ESTADOS
FINANCIEROS
DOCENTE:
Reynoso Merino, Juan
INTEGRANTES:
Lujan Nolasco, Luzmila
ESTADOS FINANCIEROS
• Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento
determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos en los que se plasma la
situación financiera de un negocio y recoge información, tanto económica como patrimonial,
de las empresas. Conocidos también como estados contables o cuentas anuales, son muy
importantes para conocer la rentabilidad y solvencia de las compañías.
• Los estados financieros son documentos que recogen todas las operaciones de las empresas
durante un periodo determinado. Cuánto se ha facturado, cuál es el balance total de compras,
qué cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un préstamo, cuál es el importe
pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores, etc, son operaciones comunes en el
día a día de una empresa.
¿PARA QUE SIRVEN LOS ESTADOS FINANCIEROS?
Al ofrecer de manera resumida por partidas toda la información contable de una empresa, los
estados financieros son una herramienta muy útil para:
• Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con terceros, es muy importante
conocer cuál es la salud financiera de estas entidades y valorar las posibilidades de cobro.
• De cara a inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre a fuentes de financiación
externa, los estados financieros darán información para valorar el riesgo de las operaciones.
• De cara a las administraciones públicas, que solicitan estos estados financieros para, en base a
ellos, calcular el pago de impuestos que le corresponden a las empresas.
• Ver la evolución de tu empresa y compararla con la del año anterior.
• Y, sobre todo, de cara a propietarios y equipos directivos, para poder tomar decisiones
estratégicas para sus negocios y empresas.
TIPOS DE
ESTADOS
• Balance general. FINANCIEROS
• Estado de resultados. Hay varios documentos que forman
el estado financiero de una
• Flujos de caja. empresa:
• Estados de cambio en el patrimonio
neto
BALANCE GENERAL O DE SITUACIÓN
Un balance general proporciona información detallada sobre los activos, pasivos y el patrimonio de una empresa. Con
el análisis del balance general se puede observar la situación financiera de la empresa en un momento determinado, muestra
lo que debe el negocio, lo que posee y lo que se ha invertido.
• Activos
Se trata de los bienes (normalmente físicos) con valor que tiene una empresa. Normalmente, esta puede venderlos o usarlos
para elaborar productos u ofrecer servicios que también pueden venderse, e incluyen: vehículos, mobiliario, equipos e
inventario. También se consideran activos aquellos bienes intangibles, es decir, que no se pueden tocar pero que, sin
embargo, existen y tienen valor, como las marcas comerciales y las patentes. Las inversiones que hace la empresa se
incluyen dentro de este grupo, así como el dinero en efectivo.
• Pasivos
Se trata de la cantidad de dinero que una empresa debe a terceros. Pueden incluirse todo tipo de obligaciones, como los
préstamos que normalmente se solicitan a la hora de lanzar un nuevo producto, el alquiler de un edificio, lo que se debe a los
proveedores por los materiales, las nóminas de los empleados, los costes de la limpieza o los impuestos.
Las responsabilidades también incluyen las obligaciones de proporcionar bienes o servicios a sus clientes en el futuro.
• Patrimonio
El patrimonio de los accionistas también suele conocerse con los conceptos de capital o patrimonio neto. Hacen así referencia
al dinero que le quedaría a la empresa si esta vendiera todos sus activos y, además, pagara todo su pasivo. Esta cantidad
restante pertenece a los accionistas o propietarios del negocio.
ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados es un informe que muestra los ingresos que una empresa obtuvo
durante un periodo de tiempo concreto (normalmente durante un año o parte del mismo).
Se señalan así los costes y los gastos asociados a esa obtención de ingresos. El resultado
final muestra las ganancias o las pérdidas netas de la compañía, es decir, cuánto ganó o
perdió durante un tiempo.
Las declaraciones de ingresos también reportan las ganancias por acción, es decir,
cuánto dinero recibirían los accionistas si la empresa decidiera repartir todas las ganancias
netas del periodo. En la parte superior de la cuenta de resultados está la cantidad total que
provienen de las ventas de productos o servicios, denominados «ingresos brutos o
ventas» (se llaman brutos porque no se han deducido los gastos, aún). A continuación, se
indica la cantidad de dinero que la compañía no espera cobrar en ciertas ventas debido, por
ejemplo, a descuentos o devoluciones de mercancías.
• Los ingresos netos
Cuando se restan los rendimientos y las provisiones de los ingresos brutos, se obtienen los ingresos netos de
la empresa, que es el dinero en «limpio», es decir, sin las deducciones por devoluciones y descuentos.
Por otra parte, están los diferentes gastos operativos, que también hay que reflejar. Aunque estas
cifras pueden reportarse en varios pedidos, tras los ingresos netos normalmente se exponen los costes de
las ventas.
Esto indica la cantidad de dinero que la empresa gastó para producir los bienes o servicios que vendió
durante el periodo contable. La denominada «ganancia bruta» o «margen bruto» es el subtotal al que se
llega después de restar los costes de venta de los ingresos netos.
• Gastos operativos
Se trata de los gastos destinados a respaldar las operaciones de una empresa, durante un periodo
determinado, por ejemplo, las nóminas del personal y los costes de investigación de nuevos productos.
Estos gastos son diferentes a los de ventas porque no pueden vincularse directamente a la producción de
los productos o servicios que se ofrecen.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Los estados de flujos de efectivo informan de las entradas y salidas de efectivo de una empresa.
Esta información es muy importante porque cualquier negocio necesita tener suficiente efectivo
disponible para hacer frente a sus gastos y comprar activos. Si bien un estado de resultados
puede mostrar si una empresa obtuvo ganancias, el flujo de efectivo informa de si generó efectivo,
como su propio nombre indica.
Estos datos muestran los cambios acaecidos en el tiempo, en lugar de montos absolutos en un
momento determinado. Así, reutiliza y reordena la información del balance de la empresa y el
estado de resultados. En general, los estados de flujo de efectivo se dividen entres grandes partes,
cada una de ellas revisa estos datos de cada una de estas actividades: operativas, de inversión y de
financiación.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Se trata de un estado muy común en aquellas empresas que cotizan en Bolsa, ya
que el capital contable de una empresa puede variar si cuenta con mayor número de
accionistas. Este movimiento puede cambiar el valor de las acciones que ha
emitido la empresa y, por tanto, los dividendos pagados por la compañía.
En conclusión, todos los estados financieros de la empresa están relacionados. Los
cambios en los activos y pasivos del balance también se reflejan en los ingresos y
gastos del estado de resultados que, a su vez, dan lugar a las ganancias y pérdidas de
la empresa.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Las notas a los estados financieros son explicaciones y
aclaraciones complementarias a los estados financieros
principales. Proporcionan información adicional sobre
políticas contables, eventos posteriores al cierre del
periodo y otros aspectos relevantes para comprender los
estados financieros.
Ejemplo: descripción de políticas contables, eventos
importantes ocurridos después del cierre del periodo.
CARACTERÍSTICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La información financiera debe reunir determinadas características cualitativas con el fin de proporcionar el
cumplimiento de sus objetivos y, en consecuencia garantizar la eficacia en su utilización por parte de sus
diferentes destinatarios (usuarios).
Las características que deben reunir los estados financieros son:
1. Compresibilidad: la información debe ser de fácil comprensión para todos los usuarios, no obstante también
se deben agregar notas que permitan el entendimiento de temas complejos, para la toma de decisiones.
2. Relevancia / sistematización: la información será de importancia relativa, cuando al presentarse dicha
información y omitirse por error, puede perjudicar e influir en las decisiones tomadas.
3. Confiabilidad: la información debe estar libre de errores materiales, debe ser neutral y prudente, para que
pueda ser útil y transmita la confianza necesaria a los usuarios.
4. Comparabilidad: esta información se debe presentar siguiendo las normas y políticas contables, de manera
que permita la fácil comparación con periodos anteriores para conocer la tendencia, y también permitirá la
comparación con otras empresas.
5. Pertenencia: Debe satisfacer las necesidades de los usuarios.
Los estados financieros deben tener:
• Integridad: Deben incluirse todos los datos necesarios para que sus objetivos sean
logrados.
• Imparcialidad: Deben preparase de acuerdo a las normas y principios de la
contabilidad generalmente aceptados.
• Veracidad: Los saldos reflejados en el balance o en el de perdidas y ganancias sean
verídicas y precisas.
• Normatividad: Explica que las cuentas del balance y demás estados financieros estén
ordenados de acuerdo a las normas contables generalmente aceptados.
• Comparabilidad: Deben ser factibles de comparar entre ejercicios de una misma
empresa y de diferentes empresas.
