Pregrado
Auditoría Ambiental
Auditoría Ambiental
Econ. CPCC Nancy M. Esquives Chunga
AUDITORÍA AMBIENTAL
La auditoría ambiental es una herramienta de
gestión que consiste en una evaluación
sistemática, documentada, periódica y objetiva
de la efectividad de la organización, la gerencia
y los equipos ambientales, para proteger el
medio ambiente mediante un mejor control de
las prácticas ambientales y la evaluación del
cumplimiento de las políticas ambientales de la
empresa, incluyendo los requerimientos legales.
De forma más detallada sus
objetivos son:
-“Verificar conformidad con los
requisitos ambientales”
Objetivos:
• En general el objetivo
principal de una
-“Evaluar la eficacia de sistemas auditoría ambiental es
de gestión ambiental ya asegurar que el sistema
implantados” propuesto es adecuado
y suficiente para
proteger al ambiente
-“Evaluar riesgos de materiales y
prácticas sujetas o no
reglamentaciones”.
Objetivos:
Por tanto, una auditoría busca verificar si las
actividades de una organización están conformes
a los requisitos preestablecidos como: la
legislación, las condiciones específicas de
funcionamiento establecidas en una licencia o los
criterios internos de la organización. Tiene como
objetivo también prevenir riesgos y sus
consecuencias independientemente de la
existencia de requisitos legales al respecto.
Tipos de auditorías ambientales
Auditoría de gestión ambiental (auditoría de rendimiento).- Evalúa el
sistema de gestión de la organización, los indicadores, la efectividad,
eficiencia y economía en el cumplimiento de los objetivos ambientales
relacionados directamente con los aspectos administrativos, financieros y
operativos.
Auditoría de cumplimiento ambiental (auditoría de conformidad).-
Determina si la organización ha ejecutado actividades con incidencia
ambiental cumpliendo la normativa aplicable.
Auditoría financiera ambiental.- Establece si la entidad auditada ha
reconocido y valorado los costos, pasivos y activos ambientales. El tema de
valoración de los pasivos y activos ambientales de las entidades se
encuentra actualmente en desarrollo.
MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA AMBIENTAL
Los métodos y procedimientos de auditoría ambiental son los
siguientes:
a) Definición de los objetivos.
b) Selección del equipo de auditores y distribución de las tareas.
c) Selección del protocolo de la auditoría.
d) Comunicación con el responsable de la instalación a ser
auditada.
e) Apertura y reconocimiento.
f) Recolección de evidencias.
g) Registro de las evidencias.
h) Evaluación de las evidencias.
i) Reunión de cierre.
j) Elaboración del informe.
IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
• Ayuda a la conservación del medio ambiente y al cumplimiento de leyes, normas y
estándares.
• Facilita la puesta en marcha por las empresas de sistemas internos de protección
ambiental.
• Da transparencia a la gestión ambiental de la empresa.
• Facilita la comunicación externa e interna a todos los niveles.
• Amplía el conocimiento sobre el estado de salud medioambiental de prácticas e
instalaciones.
• Proporciona ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y una buena
imagen.
• Incentiva la innovación tecnológica.
• Mejora el rendimiento y la utilización de los recursos.
• Proporciona a la empresa una base de datos disponible para otras funciones.
FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
AMBIENTAL
FASE DE PLANEAMIENTO
1 Revisión general
2 Revisión estratégica
3 Estructura y contenido del plan y
programa de auditoría
Fase De Planeamiento
El planeamiento es la primera fase de la auditoría, en
ésta se determinan los objetivos, alcances, criterios,
áreas y/o componentes ambientales críticos, así
como los recursos económicos, logísticos, de
personal, y tiempo para su ejecución; elementos
necesarios para asegurar que la auditoría ambiental
logre su propósito. Se forman los equipos de
auditoría multidisciplinarios designándose al
Supervisor, Auditor Encargado e integrantes,
respondiendo a las necesidades del alcance del área
a auditar, con apoyo de especialistas.
Fase De Planeamiento
Revisión General
Se efectúa en gabinete y comprende el conocimiento de la
entidad a auditar, es decir, su naturaleza, actividades y
operaciones; identificando aspectos tales como fines, objetivos,
metas, competencias ambientales, recursos asignados y
controles gerenciales claves (de operaciones y de
cumplimiento). Para ello se realizan las coordinaciones y
requerimientos de información general, revisión de
documentación, normativa aplicable, archivo permanente,
informes anteriores de auditoría, entre otros. Como resultado
de esta fase, se emite un Plan y Programa de Auditoría
preliminar.
Fase De Planeamiento
Revisión estratégica
En ella se enfatiza el conocimiento adquirido
durante la revisión general mediante la realización
de una visita interina, de preferencia en compañía
de especialistas, a las instalaciones de la entidad
por auditar, para recopilación de información,
entrevistas a funcionarios y pobladores,
exposiciones por parte de los funcionarios,
asimismo, observar físicamente las actividades y
operaciones en la zona previamente señalada,
emitiéndose un Informe del resultado de esta visita.
Fase De Planeamiento
Estructura y Contenido Del Plan y del Programa de
Auditoría:
Estructura del Plan
• Origen de la Auditoría
• Revisión Estratégica
• Objetivo de la auditoría
• Alcance de la auditoría y metodología.
• Criterios de auditoría a utilizarse
• Recursos de personal
• Áreas o componentes a auditar
• Información administrativa
• Programa de auditoría
Fase De Planeamiento
Programa de auditoría ambiental:
• Objetivo general
• Procedimientos de auditoría generales
• Objetivos específicos
• Procedimientos de auditoría específicos:
• Dirección y Políticas;
• Organización;
• Planificación;
• Ejecución y Funcionamiento;
• Control y Revisiones; y
• Pruebas e Inspecciones
FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
AMBIENTAL
FASE DE EJECUCION
1 Acreditación e instalación en la entidad
2 Evaluación de la Gestión Administrativa Ambiental
3 Evaluación y determinación de los impactos
ambientales significativos
4 Supervisión y comunicación de hallazgos
5 Modelo de Estructura de Archivo de Papeles de
Trabajo
Fase de ejecución
El trabajo de campo consiste en la
ejecución del Programa de Auditoría y
la supervisión de su desarrollo, se
realiza en los ambientes de la entidad
o entidades seleccionadas, teniendo
en cuenta los objetivos generales y
específicos considerados en el Plan y
Programa de Auditoría Ambiental.
Fase de ejecución
Acreditación e instalación en la entidad
1. Presentación del equipo de auditoría y entrega del
documento de acreditación al titular
2. Aplicación de entrevistas estructuradas con el
titular y funcionarios comprendidos
3. Instalación del equipo de auditoría en la entidad
(oficina y equipos).
4. Requerimiento de la documentación para la
evaluación y complemento del archivo
permanente e inicio del desarrollo del programa
de auditoría
Fase de ejecución
Evaluación de la Gestión Administrativa Ambiental
El equipo de auditoría de acuerdo se orientará a la
obtención de evidencia, física, testimonial, documental y
analítica y a realizar pruebas sobre las mismas, aplicar
procedimientos y técnicas de auditoría, con la finalidad de
revelar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
ambientales de la entidad, su capacidad e infraestructura
y si cuenta con los instrumentos de gestión ambiental
correspondientes, desarrollando hallazgos,
observaciones, conclusiones y recomendaciones.
Fase de ejecución
Evaluación y determinación de los impactos
ambientales significativos.
En esta etapa se realiza la inspección física del ámbito
geográfico y empresas seleccionadas en la muestra, con la
finalidad de evidenciar los impactos ambientales
significativos que generan los proyectos, programas y
actividades, cuyos efluentes y/o emisiones afectan o
contaminan el ambiente, los recursos naturales (flora,
fauna, agua suelos) y la salud del ser humano, con la
finalidad de contrastarlos con los compromisos ambientales
asumidos y con los límites máximos establecidos, a fin de
revelarlos.
Fase de ejecución
Reportes periódicos del avance del trabajo
Se deberá establecer la periodicidad de los reportes a
emitir sobre los avances del trabajo con la finalidad de
que los niveles gerenciales se informen oportunamente
de los resultados y facilite su supervisión.
Carta de Representación
Se coordina para la entrega al titular del modelo y
obtención de la carta de representación con la finalidad
de revelar que la entidad ha entregado la información
requerida, entre otros aspectos, que sean del caso
consignar.
Fase de ejecución
Entrega y Difusión de la Normativa Ambiental
De comprobarse la falta de conocimiento sobre la normativa ambiental
en los funcionarios de las entidades involucradas se entregarán las
normas pertinentes contribuyendo a la difusión de éstas.
Organización y elaboración de los papeles de trabajo
El desarrollo de las actividades antes descritas tendrá su respaldo en los
respectivos papeles de trabajo, emitiéndose cédulas por cada
procedimiento las cuales contiene lo siguiente:
• Descripción del procedimiento;
• Tareas realizadas;
• Conclusión del procedimiento;
• Concordancia con el hallazgo obtenido.
