INFORMACION GENERAL DE LA
EMPRESA
a. Nombre: Empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.
b. Ruc: 20100113610
c. Dirección: Av. Nicolás Ayllón Nro. 3986- Ate, Lima, Perú
d. Tipo de empresa: Sociedad Anónima Abierta
c. Actividad económica: La actividad económica principal de la Compañía es la elaboración,
envasado, distribución y venta de cerveza y toda clase de negocios con bebidas malteadas,
gaseosas, licores y aguas. Para ello cuenta, actualmente, con cinco plantas productivas para la
elaboración y envasado de cervezas, gaseosas y aguas, ubicadas en Ate, Huarochirí, Motupe,
Arequipa y Cusco, así como una planta ubicada en Ñaña, para la producción de malta.
CARTA DE PRESENTACION Y/O PROPUESTA TECNICA
De acuerdo con nuestro entendimiento nuestros servicios como auditores tendrían como objeto para:
Auditar y emitir opinión sobre los estados financieros y la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos del presupuesto.
El alcance mínimo para efecto de valoración de la ejecución de las pruebas sustantivas y de detalle será del 70%.
Emitir un reporte o dictamen sobre los estados financieros indicados y sus notas e información complementaria del objeto de la auditoria,
siendo estos reportes los siguientes:
- Balance General
- Estado de Resultados
- Estado de Flujo de Efectivo
- Nota a los Estados Financieros
Se informará sobre situaciones, operaciones o hechos anormales detectados en el transcurso de la auditoria.
El desarrollo de los servicios de auditoría externa, se realizará en coordinación con la Auditoría Interna del IPM, en tal sentido tendrán
conocimiento previo del Plan a desarrollar.
Aplicaremos técnicas para efecto de muestro, estratificación y verificación de la exactitud y razonabilidad de los datos de los estados
financieros.
I. LEYES APLICABLES
De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) Las Normas de Auditoria Generalmente aceptadas en el
Perú son las aprobadas por la Junta de Decanos del Colegios de Contadores Públicos del Perú (JDCCPP), la cual es
una Institución de derecho público creada por Decreto Ley Nº 25892 y su reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº
008-93-JUS.
I. OBJETIVOS
Emitir opinión acerca de la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por UNIÓN DE CERVECERÍAS
PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. correspondiente al período contable del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2022.
La empresa auditora deberá informar acerca de los hechos, actos y operaciones anormales realizados en el
proceso sujeto a la auditoría.
Verificar el cumplimiento y seguimiento de acciones correctivas adecuadas sobre recomendaciones que hubieren
sido formuladas en informes de auditorías anteriores.
El dictamen de Auditoría Externa deberá ser entregado en once ejemplares originales y tres copias.
Dar a conocer el informe final de los resultados a la entidad UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y
JOHNSTON S.A.A. y sean aprobados por la Gerencia.
INFORME DE AUDITORÍA DE
LA CUENTA EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO.
Hallazgos:
UNIÓN DE
Se ha detectado al cierre del ejercicio CERVECERÍAS
2022 en el área de contabilidad lo saldos
de las cuentas bancarias no coincidían
PERUANAS
con los saldos de libro auxiliares de los
bancos BBVA y Banco de la Nación para
BACKUS Y
lo cual se implementó una lista de control JOHNSTON S.A.A
para las conciliaciones bancarias de
todas las cuentas bancarias existentes
para verificar cotejar los saldos de los
extractos bancarios y los saldos de libro
auxiliar a la fecha de corte que se realizó
las conciliaciones
CONCLUSIONES:
Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo a las
normas internacionales de Auditoria aplicables y de nuestra evaluacion de
control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el Àrea
de EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO son razonables sin
embargo se puede evidenciar una diferencia de 4845.00 al revisar los
importes en los estados Financieros y estractos bancarios por lo cual se tiene
que realizar las reclasificaciones correspondientes de acuerdo con normas
internacionales de informacion financiera al 31/12/2022 en relacion de los
estados financieros tomados en conjunto.
JC
Hallazgos:
De la revisión se ha evidenciado un error INFORME DE
material en el rubro de cuentas por cobrar
comerciales relacionadas, en la que se AUDITORÍA
identificó que la cancelación por parte de uno
de los clientes en favor de la empresa auditada
no fue registrada contablemente, dicho error se
INDEPENDIENTE
pudo evidenciar tanto en las cedulas analíticas
como en los reportes solicitados al área de DE CUENTAS POR
tesorería y al área de cobranza.
COBRAR
COMERCIALES
CONCLUSIONES:
Las cuentas por cobrar por cobrar comerciales adjuntas expresan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad Backus &
Johnston S.A.A. a 31 de diciembre de 2022, excepto en la contabilización de las cuentas por
cobra comerciales relacionadas; no obstante de acuerdo a la materialidad determinada, esta no
representa un error que sea motivo de fraude y distorsione de manera significativa los resultados
presentados a los accionistas.
Hallazgo:
Se ha detectado en el mes de abril del 2023 en el área
de contabilidad un error de registro de cuentas
contables, conforme a la revisión los valores reflejados
en la cuenta de ingresos, no se encuentran
debidamente registradas, debido a que se halló
100,000 en miles de soles en la cuenta 70111 venta de
INFORME DE
mercaderías malta, maíz y materiales, por tal razón se
solicitó al encargado del área de almacén un detalle
AUDITORÍA DE
de todas las salidas de mercadería de malta, maíz y ESTADO DE
materiales y de los productos terminados para su
verificación por lo que identificó que no salió RESULTADOS
mercadería de malta y maíz, pero se identificó que
salió productos terminados por dicha cantidad; El
VENTAS
caso fue expuesto a la administración manifestando
conocer la situación y que realizarían el ajuste
respectivo de las cifras. También se comprobó que las
ventas de productos terminados es el 97.9% durante
dicho periodo.
CONCLUSION
Conforme a la revisión se concluye que los valores reflejados en la cuenta de
ingresos, no se encuentran debidamente registradas, debido a que se hallo 100,000
en miles de soles en la cuenta 70111 venta de mercaderias malta, maiz y
materiales, por tal razòn se solicito al encargado del àrea de almacen un detalle de
todas las salidas de mercaderia de malta, maiz y materiales y de los productos
terminados para su verificaciònpor lo que identificò que no saliò mercaderia de
malta y maiz, pero se identifico que salio productos terminados por dicha
cantidad; El caso fue expuesto a la administración manifestando conocer la
situación y que realizarían el ajuste respectivo de las cifras. También se comprobó
que las ventas de productos terminados es el 97.9% durante dicho periodo.
SITUACION:
Si un activo es vendido después del cierre
INFORME DE AUDITORÍA DE HECHOS
del Estado de Situación Financiera y el OCURRIDOS DESPUES DEL PERÍODO
valor de venta es representativo, tanto que si SOBRE EL QUE SE INFORMA QUE
se hubiese incluido desde el principio IMPLICAN AJUSTES BAJO NIC 10
podría cambiar de manera radical la
estructura del Estado de Situación
Financiera, el auditor debe considerar la
importancia relativa del hecho para tomar la
decisión sobre la necesidad de ajustar las
cuentas que se vean involucradas.
I. OPINIÓN CON SALVEDADES
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
Informe de S.A.A. que comprende la evaluación de contingencias
del estado de situación financiera al 31 de diciembre
auditoría de del 2022 y el resumen de políticas contables
significativas y otras notas explicativas adjuntas.
contingencias En nuestra opinión, las sumatorias en cuanto al cálculo
correcto del IGV adjuntos presentan fielmente, en
todos los aspectos materiales (o expresan la imagen
fiel de) la situación financiera en este rubro de tributo
del IGV por pagar consolidada de Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. a 31
de diciembre de 20X1, así como (de) sus resultados
consolidados y flujos de efectivo consolidados
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha,
de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF).
CONCLUSION:
Las obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia se confirme solo por la ocurrencia o, por la no ocurrencia de
uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el
control de la entidad, corresponderán a los pasivos contingentes, no serán
objeto de reconocimiento en los estados financieros y darán lugar a
revelación en cuentas de orden acreedoras. No se encontraron
contingencias ni por procesos judiciales o en el cálculo del impuesto
general a las ventas.
GRACIAS…
