UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

E.A.P. ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA

DOCENTE:

● MANUEL ALBERTO LOPEZ ZUMARAN

ALUMNO:

● ARANA JANAMPA, ELAM JOSEIN

 CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA

La Contraloría General de la República es una institución

gubernamental encargada de supervisar y fiscalizar la gestión
pública en el Perú. Su principal objetivo es velar por el buen uso de
los recursos públicos, así como garantizar la legalidad y
transparencia en la administración estatal. Esta entidad desempeña
un papel fundamental en el sistema de control gubernamental y es
esencial para mantener la integridad y eficacia del Estado.

La Contraloría General de la República se encarga de llevar a cabo

auditorías y evaluaciones exhaustivas en todas las entidades del
Estado, incluyendo el gobierno central, los gobiernos regionales, los
gobiernos locales y las empresas estatales. Su trabajo busca
asegurarse de que se cumplan las leyes y regulaciones en la
ejecución de programas y proyectos, así como en el uso de los
recursos públicos.
 COMPETENCIAS (CGR)
Como la máxima autoridad del Sistema Nacional de
Control, La Contraloría General de la República (CGR)
supervisa, vigila y verifica la correcta aplicación de las
políticas públicas y el uso de los recursos y bienes del
Estado.

Para realizar con eficiencia sus funciones, cuenta con

autonomía administrativa, funcional, económica y
financiera, así como con atribuciones especiales que le
otorga el artículo 22 de la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.

Las atribuciones no son taxativas, comprendiendo las

demás que señale la Ley N° 27785 y otros dispositivos
legales.

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 FR
COMPETENCIAS
CONSTITUCIONALES

● Presentar anualmente el informe de auditoría

practicado a la Cuenta General de la República (Art.
81).

● Supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto

del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de
los actos de las instituciones sujetas a control (Art. 82).

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 FR
● Realizar el control para que los fondos
destinados a satisfacer los requerimientos
logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía
Nacional se dediquen exclusivamente para ese
fin (Art. 170).

● Facultad de iniciativa legislativa en materia de

control (Art. 107).

● Controlar y supervisar los gobiernos regionales y

locales, en forma descentralizada y permanente
(Art. 199).

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COMPETENCIAS LEGALES
FR
● Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los
registros, documentos e información de las entidades, aun
cuando sean secretos; así como requerir información a
particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones
con las entidades, siempre y cuando no violen la libertad
individual.

● Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones

de control que a su juicio sean necesarias o ejercer en forma
directa el control externo posterior sobre los actos de las
entidades.

● Supervisar y garantizar el cumplimiento de las

recomendaciones que se deriven de los informes de control
emanados de cualquiera de los órganos del Sistema.

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● Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma FR
inmediata, por el Procurador Público de la Contraloría General
o el Procurador del Sector o el representante legal de la entidad
examinada, en los casos en que en la ejecución directa de una
acción de control se encuentre daño económico o presunción de
ilícito penal.

● Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de

Auditoría Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento
de dichos órganos con personal calificado e infraestructura
moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines.

● Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe

de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya
formulación la Contraloría General dictará las disposiciones
pertinentes.
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 FR
● Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la
normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el
caso, orientador. Asimismo establecerá mecanismos de orientación para
los sujetos de control respecto de sus derechos, obligaciones,
prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control.
● Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las
entidades.
● Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales,
así como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la
Nación, informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y
sobre los procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las
comisiones competentes del Congreso de la República.
● Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carácter de secreto
militar o de orden interno exonerados de Licitación Pública, Concurso
Público o Adjudicación Directa.

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● Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos adicionales de

obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión en los casos distintos a los

adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de

financiamiento.

● Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue

el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su

crédito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el país o en el

exterior.

● Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control

previo externo a que aluden los tres puntos anteriores, así como otros encargos que se

confiera al organismo Contralor, emitiendo las normas pertinentes que contemplen los

principios que rigen el control gubernamental. 9

● Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoría que se requieran, a través de
Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorías en las entidades,
supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designación de
Sociedades de Auditoría que para el efecto se emitan.
● Requerir el apoyo y destacamento de funcionarios y servidores de las entidades para
la ejecución de actividades de control gubernamental.
● Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con las
funciones de la administración pública, otorgándoles el trámite correspondiente sea
en el ámbito interno o derivándolas ante la autoridad competente; estando la
identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el
principio de reserva.
● Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas de
vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.

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● Asumir la defensa del personal de la Institución a cargo de las labores de control

cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido

cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la

acción el vínculo laboral con el personal haya terminado.

● Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas

beneficiarias por las mercancías donadas provenientes del extranjero.

● Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando

recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos de

las entidades sujetas al Sistema.

● Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o

privadas, nacionales o extranjeras.

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 AUTONOMÍA DE LA (CGR)

La autonomía de la Contraloría General de la República

del Perú es un principio fundamental que garantiza su
independencia y capacidad para llevar a cabo sus
funciones de control y fiscalización de manera imparcial
y objetiva. Esta autonomía se manifiesta en diversos
aspectos:
❏ Independencia Funcional: La Contraloría tiene la
capacidad de definir su propia agenda de trabajo,
establecer prioridades y seleccionar los casos que
considere relevantes para llevar a cabo sus actividades de
fiscalización y control.

❏ Libertad de Acción: La Contraloría tiene la libertad para

tomar decisiones y emitir informes sin estar sujeta a
presiones políticas o interferencias externas. Esto
garantiza que sus conclusiones y recomendaciones sean
objetivas y basadas en evidencia.

❏ Nombramiento del Contralor General: El Contralor

General de la República es designado a través de un
proceso transparente y basado en méritos, lo que
contribuye a asegurar que la máxima autoridad de la
institución sea una figura independiente y competente.
❏ Nombramiento del Contralor General: El Contralor
General de la República es designado a través de un
proceso transparente y basado en méritos, lo que
contribuye a asegurar que la máxima autoridad de la
institución sea una figura independiente y competente.

❏ Presupuesto propio: La Contraloría tiene la capacidad de

elaborar y administrar su propio presupuesto, lo que le
otorga autonomía financiera y le permite gestionar sus
recursos de manera eficiente para cumplir con sus
funciones.
 ❏ Legalidad y Constitución: La autonomía de la Contraloría
está respaldada por la Constitución y la legislación peruana,
que establecen su rol y funciones de manera clara y
otorgan las atribuciones necesarias para llevar a cabo su
trabajo.

❏ Inmunidad de Intervención: La Contraloría no puede ser

intervenida ni sus bienes embargados, lo que protege su
funcionamiento y recursos de interferencias externas.

Esta autonomía es esencial para asegurar que la Contraloría General de la República pueda llevar a
cabo su trabajo de fiscalización y control de manera efectiva, sin estar sujeto a influencias políticas o
intereses particulares. Esto contribuye a la transparencia y rendición de cuentas en la administración
pública del Perú.
 NORMATIVA DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL

La Normativa de Auditoría Gubernamental en el Perú

está establecida principalmente en las Normas de
Auditoría Gubernamental (NAGU) emitidas por la
Contraloría General de la República del Perú. Estas
normas son el marco referencial que los auditores
gubernamentales deben seguir al realizar auditorías
en entidades gubernamentales. A continuación, se
presenta un resumen de las principales Normas de
Auditoría Gubernamental (NAGU) en el contexto
peruano:
 1. Norma General de Auditoría Gubernamental NAGU
100: Marco Conceptual de la Auditoría
Gubernamental

Defina los principios y conceptos que rigen la auditoría

gubernamental en el Perú, incluyendo la finalidad de la
auditoría, los principios éticos, la independencia del auditor
y los objetivos de la auditoría.

2. Norma de Auditoría Gubernamental NAGU 200:

Planificación de la Auditoría Gubernamental

Establece los lineamientos para la planificación de la

auditoría, incluyendo la identificación de objetivos, riesgos,
alcance, tiempo y recursos necesarios.
3. Norma de Auditoría Gubernamental NAGU 300:
Ejecución del Trabajo de Auditoría Gubernamental

Defina las actividades a realizar durante la ejecución de la

auditoría, incluyendo la obtención y evaluación de
evidencia, así como la documentación de hallazgos y
conclusiones.

4. Norma de Auditoría Gubernamental NAGU 400:

Informe de Auditoría Gubernamental

Establece los requisitos para la elaboración del informe

de auditoría gubernamental, incluyendo la estructura,
contenido y presentación de los resultados y
conclusiones.
5. Norma de Auditoría Gubernamental NAGU 500:
Documentación de la Auditoría Gubernamental

Defina los criterios y requisitos para la documentación del

trabajo de auditoría, asegurando que exista un registro
completo y detallado de los procedimientos realizados y los
resultados obtenidos.

6. Norma de Auditoría Gubernamental NAGU 600:

Control de Calidad de la Auditoría Gubernamental

Establece los lineamientos para garantizar la calidad y

consistencia en la ejecución de auditorías gubernamentales,
incluyendo la supervisión, revisión y aprobación de los
trabajos.
7. Norma de Auditoría Gubernamental NAGU 700: Uso del
Trabajo de Otros Expertos

Indica los procedimientos a seguir cuando se requiere la

asistencia de expertos para llevar a cabo la auditoría.

Estas normas proporcionan un marco estructurado y detallado que los

auditores gubernamentales deben seguir para llevar a cabo sus tareas de
manera profesional, ética y eficaz. Además de las NAGU, la legislación
peruana y otras normativas específicas pueden complementar este marco,
dependiendo de la entidad o sector sujeto a auditoría. La adhesión a estas
normas es esencial para garantizar la integridad y la calidad de las auditorías
gubernamentales en el Perú.
 Ley Nª 27785 – Orgánica de
Contraloria General de la República.

La Ley Nº 27785, conocida como la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República del Perú, es una
legislación fundamental que establece la estructura
organizativa y las funciones específicas de la Contraloría
General de la República (CGR) en el Perú. Esta ley proporciona
el marco legal que respalda y guía las operaciones y
actividades de la CGR. A continuación, se destacan algunos de
los puntos clave de esta ley:
 Estructura y funciones de la CGR

La Ley Nº 27785 detalla la estructura orgánica de la CGR,

estableciendo sus órganos internos, funciones y
responsabilidades. Definir las principales áreas de acción,
como el Control Externo, la Auditoría y Fiscalización, la
Evaluación de Políticas y Programas, entre otras.
 Funciones del Contralor General

La ley establece las funciones y atribuciones del Contralor

General de la República, quien es el máximo representante
de la CGR y el encargado de dirigir y supervisar todas las
actividades de control y fiscalización.
 Autonomía e Independencia

La Ley Nº 27785 garantiza la autonomía de la CGR, lo que

significa que la institución actúa de manera independiente y
no está sujeta a influencias políticas o interferencias
externas. Esto es fundamental para asegurar la objetividad
en el ejercicio del control gubernamental.
 Proceso de Designación del Contralor General

La ley establece el procedimiento para la designación del

Contralor General, el cual es un proceso transparente y basado
en méritos. Esto garantiza que la máxima autoridad de la
institución sea una figura independiente y competente.

El Contralor General de la República es designado por la Comisión

Permanente del Congreso de la República, a propuesta del Poder
Ejecutivo, por un periodo de siete (07) años; es el funcionario de mayor
rango del Sistema, y goza de los mismos derechos, prerrogativas y
preeminencias propias de un Ministro de Estado.

Nelson Shack Yalta, Contralor

General de la República del
Perú 2017 - 2024 (Lima, 2021).
 Obligaciones de las Entidades Auditadas

La Ley Orgánica de la Contraloría General de la República

también establece las obligaciones de las entidades sujetas a
auditoría, incluyendo la facilitación de información y
documentación necesarias para llevar a cabo los procesos de
control y fiscalización.
 Sanciones y Responsabilidades

La ley establece las sanciones y responsabilidades que

pueden aplicarse en caso de irregularidades o
incumplimientos detectados durante los procesos de
auditoría y fiscalización.

La Ley Nº 27785 es un pilar fundamental que respalda el trabajo de la

Contraloría General de la República del Perú y garantiza su independencia y
autonomía en el ejercicio del control gubernamental. A través de esta
legislación, se establecen las bases para la transparencia y la rendición de
cuentas en la administración pública del país.
Un ejemplo de sanciones y responsabilidades en el contexto de la Contraloría General de la República
del Perú se relaciona con el caso del exalcalde de la Municipalidad Provincial de Chiclayo, David
Cornejo Chinguel, en el año 2019.

En este caso, la Contraloría realizó una auditoría especial que reveló una serie de irregularidades y
malversación de fondos públicos durante su gestión. Se detectaron graves problemas en la ejecución de
obras y en la utilización de recursos destinados a proyectos de desarrollo local.

Como resultado de esta auditoría, se impusieron diversas sanciones y responsabilidades:

Sanción Administrativa: La Contraloría emitió un informe con los resultados de la auditoría, recomendando
la imposición de sanciones administrativas contra el exalcalde y otros funcionarios involucrados.

Restitución de Fondos: Se determinaron que se debían recuperar los fondos malversados ​y desviados, por
lo que se iniciaron procesos legales para la restitución del dinero a las arcas públicas.

Prohibición de Ejercer Cargos Públicos: Como resultado de las sanciones administrativas, se impuso una
prohibición para el exalcalde de ejercer cargos públicos por un período determinado.

Proceso Legal Penal: Además de las sanciones administrativas, se inició un proceso penal contra el
exalcalde y otros responsables por presuntos delitos relacionados con malversación de fondos y corrupción.

Este caso ilustra cómo la Contraloría General de la República del Perú no solo identifica las
irregularidades, sino que también impone sanciones y responsabilidades a los funcionarios
involucrados en el mal uso de los recursos públicos. Estas sanciones buscan asegurar la rendición de
cuentas y promover la integridad en la gestión pública.