JORNADA DE ACTUALIZACIÓN EN MATERIA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
FUNCIÓN DEL CONTRALOR
MUNICIPAL EN LA ETAPA DEL
CIERRE DE ADMINISTRACIÓN
MTRO. JOEL AGUILERA
MORALES
14/10/2021
OBJETIVO
GENERAL
Analizar las funciones principales del
Contralor Interno, con fundamento en la
Ley Orgánica municipal y evaluar con los
participantes el grado de avance de
cumplimiento de las metas establecidas,
asimismo se plantearán recomendaciones
de acciones con miras al cierre de la
administración 2019-2021.
OBJETIVO ESPECÍFICO
Lograr que los servidores públicos participantes de las
Contralorías municipales, cuenten con los conocimientos
necesarios referente al marco legal que rigen las funciones
de la Contraloría Municipal, acotando acciones específicas
que se debieron haber realizado durante la administración
2019- 2021, los participantes contarán con las directrices
relevantes que deberán en su caso poner en práctica a corto
plazo para garantizar un cierre de administración lo más
transparente posible, normativamente correcto y que
coadyuve a evitar posibles observaciones de cualquier
índole.
OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
• Confiabilidad de la información
interna.
• Respeto a las políticas, planes,
procedimientos y reglamentos de
la entidad.
• La salvaguarda de los bienes.
• Eficiencia en la utilización de los
recursos humanos y materiales.
• Cumplimiento en los propósitos
establecidos en los programas y
planes de la entidad.
Proceso de Control
• Determinar qué es lo que se desea
a)Desarrollo de alcanzar (objetivo primario) y
objetivos calcular el periodo de tiempo que
requiere la ejecución de una
actividad particular.
• Proveerse de medios para calificar los
b) Medición de resultados corrientes, para comparar y
resultados analizar qué acciones correctivas, u
otro tipo de acción administrativa, se
deben adoptar durante el proceso.
c) Comparación
del desarrollo • Esto hará posible la identificación de
diferencias, comúnmente conocidas
actual contra los como desviaciones o variaciones.
objetivos
• Identificar los
diferentes
d) Análisis de las factores
causas de causales más el
variación esfuerzo de
medir el efecto
de cada uno.
Proceso de Control
• El análisis de las causas de
e) Determinación
variación inevitablemente se debe
de apropiadas combinar con la apropiada
acciones determinación de acciones
administrativas administrativas correctivas.
• Contempla una o varias medidas
correctivas que debe ser
implementada de tal manera que
f) Toma de se consideren las urgencias del
decisiones caso, el nivel del personal
involucrado y la complejidad de
las medidas que se vayan a
adoptar.
• La evaluación de resultados
después de que las acciones han
sido tomadas. Proporciona el
g) Evaluación vínculo necesario del ciclo original
continua de conjugación entre las medidas
adoptadas y la determinación de
acciones correctivas adicionales.
DISEÑO, IMPLEMENTACIÓN Y RECHAZO
Diseño e implementación
El diseño es la selección de aspectos operativos a
ser controlados y la selección de las medidas de
control que vayan a ser desarrolladas.
La implementación, es la instalación del sistema y
la subsiguiente administración. El enfoque estará
en la ejecución actual y la gente involucrada, así
como a la necesidad de habilidad administrativa y
buen juicio para enfrentarse a muchos imprevistos
y a los inevitables problemas humanos.
El rechazo humano al control
El origen básico de los problemas radica en el
hecho de que los individuos instintivamente buscan
independencia y libertad de acción.
Hay una tendencia normal a molestarse por los
controles y a resistirse a ellos. Mucho de esto
depende de la forma como sean desarrollados los
controles, presentados y administrados.
Marco legal del control interno municipal
Cuando el servidor público saliente, se separe del
empleo, cargo o comisión, considerándose la renuncia,
remoción, destitución, licencia, incapacidad, jubilación,
fallecimiento, cambio de adscripción, entre otros.
Funciones del Órgano de Control
Interno
CONGRUENCIA
INGRESOS EGRESOS CON
PRESUPUESTO
I. Fiscalizar el ingreso y ejercicio del gasto público municipal y su congruencia con el
presupuesto de egresos
Funciones del Órgano de Control Interno
3
Asesorar a los
OCI de los orga-
2
nismos auxiliares
Vigilar aplica-
1
ción de recur-
Realización de sos federales y
Auditorías e In- estatales
specciones
Funciones del Órgano de Control Interno
Vigilar el cumplimiento de las obligaciones de
proveedores y contratistas de la administración
pública municipal.
Coordinarse con el OSFEM y la Contraloría del
Poder Legislativo y con la SECOGEM para el
cumplimiento de sus funciones.
Establecer y operar un sistema de atención de
quejas, denuncias y sugerencias.
Dictaminar los estados financieros de la tesorería
municipal y verificar que se remitan los informes
correspondientes al OSFEM.
Funciones del Órgano de
Control Interno
Vigilar que los ingresos Verificar que los servidores
municipales se enteren a la públicos municipales cumplan
tesorería municipal conforme a los con la obligación de presentar
procedimientos contables y
oportunamente la
disposiciones legales aplicables.
manifestación de bienes.
Participar en la elaboración y Hacer del conocimiento del
actualización del inventario OSFEM, de las
general de los bienes muebles e responsabilidades
inmuebles propiedad del administrativas resarcitorias
municipio.
de los servidores públicos
municipales.
RECOMENDACIONES
CON MIRAS AL CIERRE
DE ADMINISTRACIÓN.
Recomendaciones
10. Conciliación fisico – contable 1. Cerrar expedientes de auditorías internas.
patrimonial e inventarios.
2. Culminar al 100% el CREG
9. Cerrar cualquier requerimiento de entrega – recepción.
información u observaciónes por
parte del OSFEM.
3. Cumplimiento de metas en el
8. Actas de comités, completas, avance físico – financiero de obras.
resguardadas y firmadas.
7. Mantener actualizada la 4. Asuntos pendientes en la ER
estructura orgánica, reglamentos y
manuales.
6. Constancias de no
5. Estatus de expedientes en
adeudo y renuncias
investigación y en procedimiento.
de los SP sujetos a
ER
La fecha de corte de la información que se entrega debe corresponder con la del último día que desempeñó el empleo, cargo
o comisión el servidor público saliente.
Sistema para la Entrega – Recepción
Las actas de la entrega-recepción
firmadas de manera autógrafa y el
El acta de entrega-recepción, paquete generado por el Sistema de
Entrega-Recepción se generarán y
formatos y anexos derivados del distribuirán al servidor público
acto se deben generar entrante.
obligatoriamente en el Sistema
de Entrega-Recepción
implementado para tal efecto,
El procedimiento de entrega-
de no ser así, se considerarán
recepción se realizará de forma
inválidos con las consecuencias electrónica en el Sistema de
legales que ello implique. Entrega-Recepción, sin dejar
espacios en blanco para la correcta,
ordenada, oportuna y transparente
integración de la información.
1.5. DEL INFORME
TRIMESTRAL, CUENTA
PÚBLICA Y
PRESUPUESTO
Informe trimestral, cuenta pública y
presupuesto
Al acta de entrega-recepción de conclusión de gestión constitucional (AER-1), de manera independiente,
en medio electrónico y sin perjuicio de que obre en los formatos del Sistema, deberá adicionarse
obligatoriamente lo siguiente:
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*Todo debidamente rubricado para la administración entrante
En todos los casos, la administración entrante deberá entregar el oficio de presentación firmado así como el contenido de
las obligaciones periódicas al Órgano Superior en la fecha establecida para ello, siendo responsables de la información y
de su elaboración los servidores públicos que se encontraban en funciones al momento de ejercer los recursos públicos.
CONSIDERACIONES
ADICIONALES
Equipos de transición
¿Qué es?
Previo a la entrega-recepción por conclusión
de un periodo constitucional, y siempre que
no exista elección consecutiva, el presidente
en funciones y el presidente electo darán
inicio al proceso de transición con el objeto
de implementar de manera coordinada y
responsable las acciones necesarias que
permitan dar certeza y faciliten el
procedimiento de entrega-recepción, para lo
cual conformarán un Equipo de Trabajo y un
Comité de Enlace, respectivamente.
Verificación y revisión de la
Entrega - Recepción
Para la realización de la revisión,
aclaraciones y observaciones, los servidores
públicos entrantes tendrán un plazo de 60
días hábiles contados a partir del día siguiente
al de la suscripción del acta de entrega-
recepción; lo anterior, a través de escrito
dirigido a la persona titular del Órgano Interno
de Control o al Síndico.
2.12 Revisión a los manuales de procedimientos
Los manuales de procedimiento son una
herramienta vital para los Municipios y
Organismos porque allí se plasman y especifican
políticas, aspectos legales, procedimientos y
controles para garantizar la realización de las tareas
de manera eficaz y segura.
• Se deberán mantener actualizados.
• Deberán cumplir con las características que marcan
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las disposiciones legales.
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actualizaciones
se deberán aprobar por cabildo
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y difundir entre las dependencias.
Los servidores públicos que entorpezcan,
simulen, obstaculicen u omitan realizar el
procedimiento de entrega-recepción con
dolo e intención, así como quienes infrinjan
estos lineamientos y el llenado de la
información en el Sistema de Entrega-
Recepción, serán sujetos a la Ley General
de Responsabilidades Administrativas, la
Ley de Responsabilidades Administrativas
del Estado de México y Municipios, o en su
caso en los términos de la legislación penal
aplicable.
FUNCIÓN DEL CONTRALOR MUNICIPAL EN LA ETAPA DEL
CIERRE DE ADMINISTRACIÓN
¡GRACIAS!
MTRO. JOEL AGUILERA MORALES
CONTADOR PÚBLICO CERTIFICADO
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