MAESTRÍA EN
ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD
FINANCIERA Y FISCAL
INTRODUCCIÓN A
LA CONTABILIDAD
¿Dónde se fundamenta?
• Constitución política de los estados unidos mexicanos
“Art. 31.- Son obligaciones de los mexicanos:
IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de
la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.”
¿Dónde se fundamenta?
• Código fiscal de la federación
“Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los
gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este
Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una
contribución a un gasto público específico.”
¿Qué es contabilidad?
• Contabilidad es una técnica que se utiliza para el registro de las
operaciones que afectan económicamente a una entidad y que produce,
sistemática y estructuradamente, información financiera.
Objetivos de contabilidad
CONTROLAR
INFORMAR
Usuarios de la contabilidad
CLIENTES SOCIOS PROVEEDORES
ENTIDADES FINANCIERAS
¿Qué son las NIF?
• Comprenden un conjunto de conceptos generales y normas particulares
que regulan la elaboración y presentación de la información contenida en
los estados financieros y que son aceptadas de manera generalizada en
un lugar y a una fecha determinada. Su aceptación surge de un proceso
formal de auscultación realizado por el CINIF, abierto a la observación y
participación activa de todos los interesados en la información financiera.
Ciclo contable
• Registro de transacciones.
• Ajustes.
• Estados financieros.
• Análisis de la información.
• Registro en el diario general.
• Clasificación en el mayor general.
• Elaboración de la balanza de comprobación correspondiente.
• Cierre.
Tipos de propiedad
Accionistas y consejo
de administración
• Son aquellos encargados de las decisiones de la empresa.
• Son los encargados de realizar la aportación de los recursos en el
momento en que se requieren.
• Son los destinados a buscar la mejor aplicación de las utilidades de la
empresa.
• Se proyectan aperturas de nuevos mercados y zonas de labor.
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES
Partida doble
NIF A-2
“La estructura financiera de una entidad económica está constituida por los
recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las
fuentes para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas.”
Partida doble
El procedimiento mediante el cual cada operación celebrada por la entidad
deberá registrarse considerando tanto la causa como el efecto de la
transacción, en virtud de que cualquier operación involucra por lo menos
dos cuentas, las cuales aumentan o disminuyen, es decir;
“A TODO CARGO CORRESPONDE UN ABONO”
Rubros de registro
Catalogo de cuentas
• El catálogo de cuentas representa la estructura del sistema contable. Este catálogo es una lista que
contiene el número y el nombre de cada cuenta que se usa en el sistema de contabilidad de una
entidad económica.
• Activo 100-00-000
• Pasivo 200-00-000
• Capital 300-00-000
• Ingreso 400-00-000
• Compras 500-00-000
• Gasto 600-00-000
Proceso de registro
LIBRO DIARIO
Proceso de registro
LIBRO MAYOR
Proceso de registro
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Proceso de registro
ESTADO DE RESULTADOS
Proceso de registro
BALANCE GENERAL
Sistemas de registros
electrónicos
ESTADOS FINANCIEROS
Balance general
• Un balance general (también conocido como balance de situación o
estado de situación patrimonial) es un documento o informe financiero que
muestra detalladamente los activos (lo que posee), los pasivos (lo que
debe), y el patrimonio (también llamado patrimonio neto) con los que
cuenta una empresa en un momento determinado.
Activo
• Los activos son los bienes, derechos y otros recursos económicos que
poseen las empresas y que son susceptibles de convertirse en beneficios
o aportar un rendimiento económico a la compañía. Estos activos están
controlados por la empresa como resultado de acciones pasadas.
• Activo circulante
• Activo fijo
Pasivo
• El pasivo son todas aquellas obligaciones que tiene la empresa con
entidades fuera de la sociedad (proveedores, acreedores, entidades
financieras, etc.).
• Pasivo a largo plazo
• Pasivo a corto plazo
Capital contable
• Entendemos por capital contable, la diferencia entre el activo y el pasivo
de una empresa. Es el reflejo de las inversiones de los propietarios en una
empresa. Dicho de otro modo es el patrimonio con el que cuenta la
empresa. Evidentemente, los dueños de este patrimonio son los socios de
dicha compañía.
Estado de resultados
• Un estado de resultados (también conocido como estado de ganancias y
pérdidas, cuenta de resultados o cuenta de ganancias y pérdidas) es un
documento o informe financiero que muestra detalladamente los ingresos,
los gastos y el beneficio o pérdida que ha tenido o generado una empresa
durante un periodo de tiempo determinado.
Ingresos de contado
• Son todas aquellas ventas por la que hemos tenido a bien cobrar
directamente al ejercer la operación ya sea cheque, transferencia
electrónica, efectivo, especie o cualquier forma de pago que se presente y
que sane la obligación de adeudo
Ingresos de crédito
• Son aquellas ventas que no han quedado cubiertas y que se han visto
reflejadas dentro de nuestros registros en el apartado de clientes hasta
que sea saldada o cubierta la cuenta en su totalidad.
Costo de ventas
• Son todas la compras que realizamos que tiene que ver directamente con
nuestro producto o servicio que vendemos es decir; la vemos reflejada en
le producto final.
• Mano de obra.
• Materia prima.
• Costos indirectos de fabricación.
Gastos de operación
• A diferencia de los costos de venta, estos no van relacionados con la
producción y estos se fabrique o no se tiene que pagar por ejemplo:
• Renta
• Luz
• Teléfono
• Internet
• Combustibles
• Sueldos administrativos
Gastos financieros
• Son todas aquellas erogaciones que realizamos al pagar servicios
financieros y que utilizamos para poder realizar transacciones bancarias
Impuestos
• Derivados de nuestra actividad y por mantener una utilidad en nuestras
operaciones se generan los impuestos condicionados a diversos factores,
entre los que pueden ser federales o estatales.
Estado de flujo de efectivo
• El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una
empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado
durante la operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero
de la empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se
entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar
más riqueza.
ANÁLISIS DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
Finalidad
• Es el análisis que consiste en recibir la información contable de una
empresa, basada en los estados financieros de la misma, correspondiente
a cierto período de tiempo, y sobre la cual se aplican una serie de
indicadores y técnicas que nos permiten observar la variabilidad de las
cuentas, la participación entre ellas y así poder evaluar la rentabilidad y
viabilidad de un negocio, para de esta forma estimar su solvencia y
generación de valor.
Objetivo
• El objetivo de esta herramienta es la de comprender a través de ella, la
situación de la empresa o conocer los problemas que tiene la empresa y
después compararlos con algún programa que diseñe la gerencia o
estándar establecido y obtener como resultado un dictamen de la
situación financiera.
Razones financieras
Razones financieras
Razones financieras
• Es aquel recurso con el que cuenta la empresa para poder hacer frente a
sus obligaciones y que con ello puede llegar a cubrir si este se encuentra
debajo de la unidad podemos estar en un problema financiero.
Razones financieras
• Esta razón indica la participación de terceras personas en la empresa.
Muestra el grado de riesgo de la empresa.
Razones financieras
• Una razón alta indica que el financiamiento de largo plazo predomina respecto del pasivo a corto, lo
que permite a la empresa planear el pago de sus compromisos; por el contrario una razón baja
indicaría que el financiamiento de la empresa ha sido principalmente aportado por pasivos a corto
plazo.
Porcientos integrales.
• Consiste en expresar en porcentaje las cifras que guarda cada uno de los
conceptos de los estados financieros y con ello poder tomar decisiones
sobre cada una de las cuentas reflejadas.
• Los estados financieros mas comunes a los que se le aplica este método
son:
• Balance general
• Estado de resultados
CONTABILIDAD FISCAL
¿Qué es contabilidad fiscal?
• La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por:
• Los libros.
• Sistemas y registros contables.
• Papeles de trabajo.
• Estados de cuenta.
• Cuentas especiales.
• Libros y registros sociales.
• Control de inventarios y método de valuación.
• Discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de
datos.
• Los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos
registros.
Fiscal vs financiera
• Dentro de la información financiera podemos encontrarnos con el control y
manejo de aquellas operaciones y transacciones que la empresa tiene
cotidianamente con otros entes comerciales, dicha información nos va a servir
de ayuda para el análisis y la toma de decisiones
• A diferencia de la contabilidad fiscal nos encontraremos con aquellos registros y
operaciones que involucran las utilidad y los impuestos de las empresas, si bien
estos registros también nos ayudaran a tomar decisiones son registros basados
en la carga impositiva de los contribuyentes
Contabilidad electrónica.
• Es el envió masivo de todas las operaciones y transacciones que tenemos
a diario expresados en una balanza de comprobación a tercer nivel, para
ello se debe de realizar lo que comúnmente conocemos como contabilidad
tradicional o financiera para poder obtener dicha información.
Contabilidad electrónica.
• Además podemos considerar como contabilidad electrónica a aquella contabilidad
en la que la actualidad generamos a diario en la que nos solicitan sin fin de
documentación y que no lo veíamos con anterioridad por ejemplo;
• Facturas electrónicas.
• Declaraciones electrónicas (informativas o impositivas).
• Pagos electrónicos.
• Nominas electrónicas.
• Entre otras.
Catalogo de cuentas
• El Catálogo de cuentas es el índice en que se detallan en forma ordenada todos los
números y nombres de las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos, costos, gastos y
cuentas de orden, aplicables en la contabilidad de una entidad económica.
• Debe ser lo suficientemente flexible para poder incorporar las cuentas que se requieran
para el control de la empresa.
• Existen cuentas que se usan para todas las empresas y otras que son características de
cierto tipo de negocios
Obligaciones fiscales
• Inscripción en el RFC.
• Expedir comprobantes fiscales.
• Llevar contabilidad.
• Presentar declaraciones y pagos mensuales, y Declaración Anual.
• Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
• Presentar declaraciones informativas anuales.
• Declaración Informativa Múltiple.
Obligaciones fiscales
• Otras obligaciones
• Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
• Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
• Llevar control de inventarios.
• Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital
recibidos.
• En su caso, declaración informativa en el formato electrónico Multi-IEPS.
Obligaciones fiscales
¿ERES ASALARIADO?
¿TE PAGAN POR MEDIO
DE NOMINA?
¿TIENES DOS
PATRONES?
MUCHAS GRACIAS POR
TU ATENCIÓN
