ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ALISSON ANTEZANA V A
CONTENIDO
01 02 03
Introducción ESTADO DE Notas a los EEFF
SITUACIÓN
FINANCIERA
04
Conclusiones
INTRODUCIÓN
En el presente trabajo, tiene por finalidad dar a conocer información fundamental para la
correcta elaboración del estado de situación financiera, así como la elaboración de las notas
a los estados financieros.
¿Cuáles son los recursos de los que dispone mi empresa?, ¿Sabes cuál es la rentabilidad
económica de tu negocio?. Estas preguntas te llevarán a un análisis de las cuentas de
resultado, así que obtendrás dichas respuestas a medida que se desarrolla el ejercicio
contable.
Este trabajo de investigación se dividirá en dos partes.
El primer capítulo tratará todo sobre las características del Estado de situación financiera y
como se vincula a las notas de los estados financieros.
El Segundo Capítulo se explicará a detalle la elaboración de las notas a los estados
financieros.
Finalmente, se añadirán una serie de conclusiones que nos permitirán resumir la
investigación con nuestras propias reflexiones y puntos de vista.
QUÉ ES EL ESTADO DE SITUACIÓN
El Estado de Situación Financiera es un reporte financiero que desempeña como FINANCIERA?
una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha
determinada. Está conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee),
pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital contable.
Este reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la empresa de
manera anual (balance final), sin embargo, para fines de información es importante
que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o semestral para un mejor
seguimiento.
Mediante el “Estado de Situación” o Balance General se presenta la siguiente
información:
• Activo corriente
• Pasivo no corriente
• Activo no corriente
• Patrimonio
• Pasivo corriente
Por lo general, estos movimientos se analizan anualmente y le sirven a los
inversionistas para determinar la solvencia y si es prudente invertir o no. De
allí la importancia de conocer el estado de situación financiera de las
empresas para tener razón de su rentabilidad y proyectar grandes ganancias.
En síntesis, estamos ante una información muy valiosa tanto para la
empresa como para sus socios. Con los estados financieros se puede
analizar la situación de la empresa en un determinado momento, y también
realizar comparaciones para evaluar su evolución con el paso del tiempo.
¿Para qué sirve un estado de situación financiera?
El estado de situación financiera te permitirá comprender la actividad
económica de tu negocio y no debes pensar que es complicado leerlo. Una
vez que tienes listo tu estado de situación financiera, podrás verificar los
recursos que tienes a tu favor y cómo se están aprovechando en un periodo
de tiempo determinado.
Asimismo, podrás saber si tu empresa está generando ganancias, si al restar
los pasivos o deudas de tu negocio a los activos, hay una diferencia a favor,
llamada patrimonio.
¿Qué criterios miden la situación financiera de una empresa?
Para diagnosticar la situación financiera de una empresa se debe partir del balance general, también conocido como el estado de situación financiera.
Asimismo, se debe tener en cuenta estos tres conceptos: solvencia, estabilidad y productividad.
El análisis de solvencia de una empresa muestra la condición patrimonial a corto plazo. Se debe señalar que esta variable tiene como objetivo estimar
la capacidad de cumplimiento de compromisos a favor de terceros, pero no debe confundirse con el concepto de liquidez, que mide la disponibilidad
de efectivo inmediato. La solvencia está relacionada con el activo circulante dentro del ejercicio natural correspondiente y puede explicarse a través
de la capacidad de pago a corto plazo.
Por otro lado, la estabilidad viene a ser la condición ideal de la empresa luego de un período de crecimiento. No se trata de una situación de
estancamiento, sino de un crecimiento sostenido y que marche acorde al ritmo de la época sin permitir que la empresa caiga en situación de
inestabilidad.
Por su parte, la productividad equivale a la rentabilidad de la compañía, ya que hace visible la abundancia y capacidad de producción de la empresa.
El concepto de productividad hace referencia a la relación entre los bienes y servicios elaborados y los recursos invertidos en su producción, de
manera que pueda obtenerse la mayor cantidad de bienes y servicios al costo más bajo.
Un análisis detallado de las tres permitirá conocer la situación financiera de una empresa en base a dos variables: una descriptiva y otra numérica. La
primera brindará el valor monetario al que ha llegado la compañía gracias a los fondos e inversiones reconocidos; mientras la segunda variable señala
el valor monetario al que llegará la empresa si obtiene los fondos que señala el activo y los distribuye de la manera en que señala el pasivo.
ELEMENTOS DEL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA
01
02
DE FORMA DIRECTA
Activos: Se refiere a los bienes tangibles e intangibles que DE FORMA INDIRECTA
posee un individuo o empresa. Se compone de los activos
corrientes, como el efectivo, las existencias y las cuentas por • Gastos: implica las salidas de recursos económicos
cobrar; los activos fijos, como los edificios, el mobiliario y el que tienden a disminuir el activo o traen como
equipo. consecuencia el aumento de los pasivos.
Pasivos: Los pasivos incluyen la deuda de una compañía o • Ingresos: constituyen las entradas económicas o la
persona, como los préstamos y las cuentas por pagar, las eliminación de obligaciones que ocasionan un
tarjetas de crédito y las hipotecas. aumento del patrimonio.
Patrimonio neto o capital: compuesto por la inversión de
capital de los accionistas o propietarios y las utilidades o
pérdidas.
A) ENCABEZAMIENTO
En esta parte se trata de la información de carácter general que procede
al contenido del mismo, y que sirve para identificar el informe contable,
y el cual comprende:
1.- Nombre del propietario o empresa
2.- Identificación del Estado al cual se refiere
3.- Fecha en que fue elaborado
4.-moneda
B) CUERPO:
PARTES Es su parte más amplia e informativa, dado que en ella se
detallan los Activos, pasivos y el Capital, con todas sus
partidas integrantes. El Cuerpo del Balance General tiene tres
(3) divisiones que son Activos, Pasivo y Capital o Patrimonio.
C) EL PIE
El pie se integra por:
·Notas a los estados financieros
·Rubro y cifras de las cuentas de orden
Nombre y firma de quien lo confecciona, audita o interpreta
IMPORTANCI
El Estado de Situación Financiera es importante para las empresas porque
proporciona información valiosa sobre la situación financiera de una empresa.
A
Esto permite tomar decisiones informadas sobre operaciones y estrategias.
También es útil para planificar y presupuestar las operaciones futuras de una
empresa.
Por otro lado, para los inversores y acreedores, el Estado de Situación Financiera
es esencial para evaluar el riesgo de una inversión o crédito ya que proporciona
información sobre la solvencia y liquidez de una empresa.
Esto les ayuda a determinar si la empresa es capaz de cumplir sus obligaciones
financieras a largo plazo. Toda empresa debe reflejar sus movimientos internos
por medio de sus estados de cuentas en donde se pueden evidenciar su liquidez y
solidez para futuras inversiones.
Por último, el Estado de Situación Financiera es esencial para cumplir con las
regulaciones contables y financieras.
ELABORACIÓN
El siguiente paso en la elaboración del estado de situación
El primer paso que debes realizar en el balance general es
financiera es determinar los activos circulantes, por lo que es
registrar los montos de las cuentas pertenecientes a los activos
momento de que clasifiques y contabilices los activos fijos, que
circulantes o activos corrientes.
pueden ser:
Suma el total de activos Registra los pasivos circulantes
Una vez que tienes el monto de activos circulantes y activos En este paso del balance general se contabilizan los pasivos,
fijos, debes sumarlos ambos para obtener el total de activos de tu es decir, las obligaciones y deudas que tiene tu negocio.
estado de situación financiera.
. Registra los pasivos fijos . Suma de los pasivos
A continuación, debes realizar el registro de los pasivos fijos, Una vez en este paso, has completado más de la mitad de tu
entre estos: estado de situación financiera, aquí si ya cuentas con el
• Créditos bancarios. monto de los pasivos circulantes y los fijos, debes
• Documentos por pagar. totalizarlos para obtener el monto final de pasivos.
7. Asienta el capital
Hasta ahora, has contabilizado tanto las propiedades del
negocio, como las deudas y obligaciones que tienes.
A continuación, debes registrar en el balance general, el
capital con el que está operando tu emprendimiento, es decir,
los recursos que los accionistas o tú mismo has invertido en el
mismo.
8. Suma del pasivo con el capital
Una vez que tienes los totales de las cuentas pasivo y capital,
el siguiente paso es reflejar la sumatoria de las mismas.
9. Comprobar activo con la suma de pasivo + capital
Como último paso en la elaboración de tu estado de situación
financiera, es necesario que compares la sumatoria de tu total
de activos con la suma de tu total de pasivos más capital.
Dicha operación debe dar un resultado de igualdad.
ERRORES
COMUNES
·Preparar un Estado de la Situación Financiera suele ser una tarea compleja, y es
importante ser consciente de los errores comunes que pueden surgir.
Una mala clasificación y una aplicación incorrecta de las normas contables
pueden dar lugar a inexactitudes en la situación financiera.
Además, la doble contabilización o la comisión de errores aritméticos también
pueden resultar problemáticos.
Es importante que quienes se encargan de elaborar el balance utilicen técnicas de
valoración adecuadas y conozcan el sector, así como las características
específicas de la empresa en cuestión, para elaborar informes precisos.
FINALIDAD
Su finalidad es mostrar información de la posición financiera de un ente público, a una fecha determinada, sobre
los recursos y obligaciones financieros presentando su estructura en Activos, Pasivos y Patrimonio.
La finalidad principal para el que se prepara un balance de situación financiera es conocer la posición financiera
de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos a su vez información relevante
para tomar decisiones de negocio como por ejemplo:
• Naturaleza y valor de los activos
• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio
OBJETIVO
·El objetivo del estado de situación financiera es proporcionar información sobre
la situación financiera actual de la empresa en un período determinado.
Esta información se utiliza para la toma de decisiones. Asimismo, los estados
financieros deben ser fáciles de entender, relevantes, confiables y comparables.
También es proporcionar información sobre los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos y gastos de la entidad que informa que sea útil a los usuarios de los
estados financieros para evaluar las perspectivas y la administración de la gestión
de sus recursos.
NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
• Las notas a los estados financieros, son aclaraciones o explicaciones
que se realizan al margen de los estados financieros, con la finalidad de
precisar, aclarar o explicar algo.
• Hay movimientos de cuentas que a juicio de quien elabora los estados
financieros requiere ser aclarados o explicados por su importancia o
impacto en los estados financieros.
• Las notas a los estados financieros no son más que textos aclarativos
que se adjuntan a todo estado financiero, como puede ser una nota pie
de página en un texto cualquiera.
OBJETIVO
El objetivo de las notas a los estados
financieros es brindar una estructura clara y
entendible de las prácticas contables de una
De poco sirve tener a la vista un estado financiero sin tener los
empresa, para que aquellos usuarios que los
consultan puedan comprenderlos y analizarlas documentos o la información mínima necesaria para lograr entender
de manera correcta para la toma de decisiones. cómo se realizaron esos estados financieros, cuáles fueron las políticas
contables que se utilizaron, etc.
¿Quién elabora las notas a los estados financieros?
Los principales encargados son: el contador, el administrador y el especialista en
finanzas.
La labor del área contable es proporcionar información sobre la posición financiera de
la organización para que las compañías tengan la posibilidad de tomar decisiones
efectivas y oportunas.
Los informes deben de contar con ciertos elementos clave para que puedan ser
funcionales y aporten valor.
Entre estos se incluyen:
·Los antecedentes de la empresa
·El balance financiero, relación de ganancias y pérdidas, flujo de fondos y otros datos
que puedan ser pertinentes.
Es por ello que una empresa requiere gente capacitada con un perfil específico como el
del contador.
Estructura de las notas a los estados financieros
La información financiera debe ser lo más comprensible posible, y en este hecho las notas son pieza
fundamental, recordemos que la información presentada es para una amplia gama de usuarios y como
tal debemos esforzarnos para presentarla lo más comprensible y útil posible y para ello se debe seguir
una estructura de acuerdo a las NIIF.
Las notas a los Estados Financieros bajo NIIF tienen la
siguiente estructura:
• Información acerca de las bases para la preparación de los Estados Financieros.
• Información con relación a las políticas contables significativas utilizadas por la entidad (resumen)
• Una declaración de cumplimiento con las NIIF
• Pasivos contingentes y compromisos contractuales no reconocidos
• Revelación de información no financiera, como los objetivos y políticas de gestión de riesgo
financiero
• Información relevante para comprender la información financiera presentada
Presentación de las Notas a los Estados Financieros
La presentación de los estados financieros requiere una demostración exacta de los efectos de las actividades comerciales,
así como de otros acontecimientos.
1. Nota que contenga información general acerca de la entidad, en la cual se incluya:
• El domicilio.
• La forma legal, es decir, si es una sociedad anónima, limitada, o por acciones simplificada.
• Una descripción de las operaciones.
• La fecha en que los estados financieros han sido autorizados.
2. Un resumen de las políticas contables significativas que incluya:
• Las bases de medición utilizadas, que pueden ser, por ejemplo, el costo histórico o el valor razonable.
• Las estimaciones y los juicios contables significativos que la gerencia haya aplicado al elaborar las políticas contables
sobre transacciones materiales. Un ejemplo de lo anterior ocurre cuando la entidad debe realizar juicios significativos para
reconocer un pasivo contingente, dar de baja un activo sobre el que ha cedido los derechos de uso o propiedad a otra
entidad, como ocurre en los contratos de comodato o de arrendamiento financiero.
• Otras políticas relevantes para elaborar los estados financieros.
3. Información de apoyo a cada partida de los estados financieros, que en lo posible deben presentarse en el mismo orden
en el que aparecen en los informes. Aquí suelen incluirse desagregaciones de partidas relevantes para entender la situación
financiera de la entidad o información importante que no pueda incluirse en las cifras de los estados financieros.
4. Cualquier otra información que se requiera revelar.
Recomendaciones al elaborar
Al redactar el resumen de políticas contables es difícil determinar cuándo se
considera significativa y cuándo no. Algunas entidades terminan revelando políticas
contables que no son necesarias para la comprensión de los estados financieros, y
otras, por el contrario, omiten información útil para que los usuarios evalúenlos
estados financieros.
CONCLUSION
ES
los estados financieros suponen una gran fuente de información acerca de la situación económica de la
empresa. Permiten comprobar la estructura de sus cuentas y analizar su evolución con el paso del tiempo.
La información aportada en los estados financieros es utilizada por los inversores para decidir si invertir
en la empresa es interesante o no.
Todo estado financiero que se realice, debe contener las notas explicativas respectivas, de tal forma que la
persona que los consulte, puede tener la suficiente claridad sobre ellos con el fin que estos puedan
cumplir con su verdadero objetivo, cual es el de servir de base para la toma de decisiones, y un estado
financiero que no tenga notas aclaratorias y complementarios, no tendrá mayor utilidad.
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MUCHAS
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