UNIVERSIDAD SAN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
PEDRO
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE
CONTABILIDAD
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS
PERICIALES
CURSO : PERITAJE
INTEGRANTES :
TAPIA SIMON MANUELA DOCENTE :
MONZON BELTRAN NICKOL
ROSALES AMBROSIO LISSETH DR.LEON CAVERO
ESPINOZA LUCAS DAVID FRANCISCO RAFAEL
GARCIA ROMERO DIEGO
BARRIENTOS HUANE VANESSA
TECNICAS Y
PROCEDIMIENTOS
PERICIALES
Las técnicas son los métodos que el perito apli-
ca para obtener y evaluar las pruebas necesarias
para fundamentar su dictamen. El peritaje con-
table judicial utiliza las técnicas de la auditoria.
RASTREO O REVISIÓN
INVESTIGACIÓN CONCILIACIÓN
SEGUIMIENTO SELECTIVA
INDAGACIÓN O
PESQUISA
ANÁLISIS
TÉCNICAS
PERICIALES
COMPUTACIÓN
O CÁLCULO
COMPARACIÓN
COMPROBACIÓN INSPECCIÓN OBSERVACIÓN
O COMPULSA
PROCEDIMIENTOS PERICIALES
SOLICITUD DEL EX- REVISIÓN DEL EX- REQUERIMIENTOS
PEDIENTE PEDIENTE PARA LA PERICIA
• El Expediente es el ins- • el expediente en su po- • Si son personas jurídicas
trumento procesal, que der, el perito se informa- podemos considerar las
contiene todas las actua- rá del contenido de las siguientes:
ciones, documentos sus- diligencias practicadas a • Escrituras Públicas: Tes-
tenta torios e incidencias partir de la demanda o timonios de Constitución
desde el inicio de la de- denuncia, las pretensio- y otras de Aumento de
manda. nes del demandante o Capital. Modificación de
del denunciante, toman- Estatutos, Garantías,
do nota de los aspectos Fianzas, etc.
contables o financieros • Libros y Registros Con-
más relevantes que servi- tables.
rán para desarrollar el • Documentación Susten-
objeto de la pericia tadora contable.
• Documentación Susten-
tadora tributaria
PERICIAS
CIVILES
REVISIÓN DEL
EXPEDIENTE
CON EL EXPE-
PERICIAS PE-
DIENTE EN SU
NALES
PODERTUD
DEL EXPEDI-
ENTE
PERITAJES CONTA-
BLES POR EL TIPO
DE PROCESOS
SOLICITUD
PERICIAS
DEL EXPEDI-
LABORALES
ENTE
PERICIAS EN
PERICIAS
LOS JUZGA-
TRIBUTARIAS
DOS DE PAZ
REQUERIMIENTOS PARA LA PERICIA
Si son personas jurídicas podemos considerar lo siguientes:
Escrituras Públicas: Testimonios de Constitución y otras de Aumento de
Capital. Modificación de Estatutos, Garantías, Fianzas, etc.
Libros y Registros Contables.
Documentación Sustentatoria contable.
Documentación Sustentatoria tributaria.
Títulos Valores, Contratos sobre operaciones financieras.
Otra documentación relacionada con la investigación de los hechos y
que son de importancia para el objeto de la pericia.
NORMAS, TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS
Y PRACTICAS APLICABLES AL PERITAJE
• Dado el carácter jurídico que tiene la Pericia (no nos olvidemos que
el Peritaje es único y necesariamente para controversias Judiciales)
mucha de su práctica se ha desarrollado ajustándose a las normas
procesales y a las prácticas legales y judiciales que condicionan su
existencia como parte importante dentro del concepto jurídico de
prueba.
• Lo cierto es que, en ningún proceso judicial, las normas técnicas
son consideradas, bastará sujetar la función de la pericia a las
exigencias que la Ley detalla para ser válida dejando de lado el
carácter técnico profesional que lo condiciona.
EL ENFOQUE LEGAL FRENTE AL
ENFOQUE TECNICO
• La práctica y la convivencia constante del Perito en materia judicial
y su función auxiliar de la justicia, han logrado que los peritos en
ejercicio constituyan parte del sistema de administración de justicia
y por lo tanto pongan especial énfasis en que sus informes y
opiniones se ajusten a ley, dejando en un segundo plano la
normatividad técnica que por analogía existe en otras disciplinas
contables como son la Auditoria, las Finanzas, Etc.
FASES OPERACIONALES DEL
DESARROLLO DE UN PERITAJE
• El desarrollo de un trabajo pericial, se realiza en cuatro fases
claramente definidas y son:
1. Planeamiento.
2. Programación.
3. Operativa.
4. Informe.
FASE I: PLANEAMIENTO
FASE II: PROGRAMACIÓN
FASE III: OPERATIVA
FASE IV: INFORME
SU PARTICIPACIÓN EN EL PERITAJE
CONTABLE
• Notificación De Designación Una vez iniciada la causa, el Juez comunica a los
Peritos la necesidad de su participación, esta comunicación se efectúa mediante
una notificación en la que el secretario y el Juez indican a los Peritos la causa, el
motivo, las partes litigantes y otros.
Las reglas de la Crítica son: CIENCIA Y EXPERIENCIA.
CIENCIA EXPERIENCIA
CASOS EN LOS CUALES
PARTICIPA
• En este aspecto, debe tenerse presente que las actividades en las que
participa el Contador Público colegiado en la especialidad de Perito Judicial,
varían de acuerdo al conflicto a dilucidar, sea este de carácter Civil o Penal,
estas son saber. En El Campo Civil Luego del Juramento en campo Civil, el
Perito procederá a examinar el expediente en el Juzgado o en su propia
oficina.
• Es preciso mencionar que, para llevar a cabo el desarrollo del trabajo
pericial, el Perito deberá realizar una serie de actividades como:
f. Apreciaciones
constituye la ac-
ción y efecto de
apreciar
a. Entrevista
e. Cargos y des-
con el deman-
cargos desde el
dante, el perito
punto de vista
contador públi-
contable
co colegiado
b. Entrevista
d. Libros conta-
con el deman-
bles – Aspecto
dado, inculpado
legal y técnico
- empleador
c. Revisión de
documentos
CONFIABILIDAD E INTEGRIDAD DE
LA INFORMACIÓN
• Los Peritos deben evaluar la confiabilidad e integridad de la información
financiera y operacional y las medidas utilizadas para identificar, medir,
clasificar y comunicar dicha información. Los asistentes de información
suministran datos para la toma de decisiones, control y cumplimiento de
requisitos externos.
• Los Peritos deben revisar los sistemas establecidos para asegurar el
cumplimiento de las políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos que
podrían tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y
determinar si la organización los cumple.
DILIGENCIAS QUE REALIZA EL
PERITO.
• Luego de su nombramiento, el Perito Contable Judicial, realiza una serie de
diligencias, que son las siguientes: Juramentación En el Fuero Civil, antes de
recibir el expediente y los documentos, libros si los hubiere, el Perito debe
cumplir con la diligencia de la juramentación, que está formada por el Código
Procesas Civil, cuando señala “El Perito que acepta el cargo debe jurar que lo
desempeñará con Fidelidad”.
• Debate pericial Ocurre en el Fuero Penal cuando, por razones propias de la
causa, los Peritos Oficiales tienen divergencias o contradicciones, el Fiscal
Promoverá un debate con citación de los abogados de los sujetos procesales. Si
existe Pericia de Parte con conclusión discrepante se comunica este hecho a los
Peritos de Oficio para que se pronuncien al respecto. Es facultad del Fiscal
abrir el debate entre los Peritos Oficiales y los Peritos de Parte.
INFORME ORAL AL TRIBUNAL
• Diligencia reservada para el fuero penal en segunda instancia y se
refiere a la sustentación personal que hacen los Peritos de Oficio de
su informe ante el Tribunal Correccional dentro del desarrollo del
Juicio Oral, debiendo responder a las interrogantes que le planteen
los miembros del Tribunal Fiscal, y los Abogados de las partes
involucradas en el proceso.
