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Man e C o ntro iano
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Está s t a d o Co
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para e
Gina Cepe
da, Viviana
Alexandra Moreno,
Rangel, Ca
4 Darío Diaz rolin
I 2 0 1 y Daniel Jim a López,
énez.
MEC
ÍNDICE
Contexto Marco Normativo y Componentes y Elementos
01 Alcance del Modelo 04 del Modelo
Etapas de Implementación
02 Control Interno - MECI
05 del Modelo
Medición Anual y Aplicación
03 Objetivo General y Principios 06 del Modelo
01
Contexto
Todas las entidades públicas deben tener un accionar transparente y
efectivo. El Modelo Estándar de Control Interno-MECI proporciona la
estructura básica para evaluar la estrategia, la gestión y los propios
mecanismos de evaluación del proceso administrativo.
Marco Normativo
• Constitución Política Colombiana Ley 87 de
1993
• Decreto 103 de 2015
Control Interno
“Sistema integrado por el esquema de organización y el
conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados por una organización, con el fin de
procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la información
y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas
trazadas por la dirección y en atención a las metas u
objetivos precisos”
- Ley 87 de 1993
MECI
Decreto 1599 de 2005 Su propósito es orientarlas hacia el
cumplimiento de sus objetivos
Facilita el desarrollo e
implementación del Sistema de institucionales y la contribución de
Control Interno y proporciona una estos a los fines esenciales del
estructura para el control a la Estado
estrategia, la gestión y la evaluación
en las Entidades del Estado
Modelo MECI
01 Objetivo General
02 Principios
Establecer las políticas, los métodos y • Autorregulación: Establecer de manera participativa
mecanismos de prevención, control, evaluación y las normas, procesos y procedimientos bajo un
de mejoramiento permanente de la entidad entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la
pública, que le permiten el cumplimiento de sus actuación pública.
objetivos institucionales y la finalidad social del • Autogestión: Interpretar, coordinar y aplicar de
Estado en su conjunto. manera efectiva, eficiente y eficaz la función
administrativa que le ha sido asignada.
• Autocontrol: Es la capacidad de cada servidor
público, independientemente de su nivel jerárquico,
para controlar su trabajo, detectar desviaciones,
efectuar correctivos y garantizar los resultados que se
esperan en el desarrollo de su función
Componentes
Modulo de Control de la Modulo de Evaluación y
Planeación Gestión Seguimiento
A B C D
Talento Humano
Direccionamiento Estrategico Autoevaluación Institucional
Administración del Riesgo de los Auditoria Interna
Procesos Planes de Mejoramiento
Eje transversal de Información y
comunicación
Propósito: Conciencia de Control,
lineamientos y actividades enfocadas
en el desarrollo del talento humano.
Módulo de Control de la
Planeación y Gestión: Su función y objetivos parten de las
Talento Humano políticas de Desarrollo Administrativo
en materia de talento humano; de los
parámetros de la ética y la moral que
deben primar en el ejercicio de la
función pública
Elementos
1.1.1 Acuerdos, compromisos y 1.1.2 Desarrollo del Talento
protocolos éticos Humano
Productos Mínimos
Permite controlar el compromiso
Busca establecer un estándar de de la entidad pública con el
- Principios y valores
conducta de los servidores al desarrollo de las competencias,
documentados
interior de la entidad pública, habilidades, aptitudes e idoneidad
- Manual de Funciones
que vaya acorde con los del servidor público, a través de las
- Planes de capacitación
propósitos de la entidad políticas y prácticas de gestión
humana
01
Propósito: Establecen el marco de
referencia que orienta la entidad
Módulo de Control de la pública hacia el cumplimiento de su
Planeación y Gestión: misión y objetivos institucionales, en
procura de alcanzar su visión.
Direccionamiento
Estrátegico Define la ruta organizacional que
debe seguir una entidad para lograr
sus objetivos institucionales
Elementos
1.2.1. Planes, programas y proyectos Productos Mínimos
Este elemento considera la planeación como un - Planeación
proceso dinámico y sistemático que le permite a - Misión, visión (Adoptados y Divulgados)
las entidades públicas proyectarse a largo, - Objetivos Institucionales
mediano y corto plazo, - Planes, programas y proyectos
1.2.2 Modelo de Operación por Procesos Productos Mínimos
Mediante el control ejercido a través de la puesta en - Mapa de Procesos
marcha de este elemento, las entidades podrán contar con - Divulgación de los Procedimientos
una estandarización de las actividades necesarias para dar - Proceso de seguimiento y evaluación
cumplimiento a su misión y objetivos
Elementos
1.2.3. Estructura organizacional Productos Mínimos
Se considera como aquel aspecto de control que
configura integral y articuladamente los cargos, las - Estructura Organizacional de la Entidad
funciones, las relaciones y los niveles de - Manual de Funciones y Competencias
responsabilidad y autoridad en la entidad pública, para Laborales
dirigir y ejecutar los procesos y actividades
1.2.4. Indicadores de gestión Productos Mínimos
Conjunto de mecanismos necesarios para la evaluación - Indicadores de Eficiencia y Efectividad
de la gestión de toda entidad pública. Se definen de Planes y proyectos
como un conjunto de variables cuantitativas y/o - Seguimiento de los Indicadores
cualitativas sujetas a la medición, que permiten - Revisión de la Pertinencia y utilidad de
observar la situación y las tendencias de cambio
los indicadores
Elementos
1.2.3. Estructura organizacional Productos Mínimos
Se considera como aquel aspecto de control que
configura integral y articuladamente los cargos, las - Estructura Organizacional de la Entidad
funciones, las relaciones y los niveles de - Manual de Funciones y Competencias
responsabilidad y autoridad en la entidad pública, para Laborales
dirigir y ejecutar los procesos y actividades
1.2.4. Indicadores de gestión Productos Mínimos
Conjunto de mecanismos necesarios para la evaluación - Indicadores de Eficiencia y Efectividad
de la gestión de toda entidad pública. Se definen de Planes y proyectos
como un conjunto de variables cuantitativas y/o - Seguimiento de los Indicadores
cualitativas sujetas a la medición, que permiten - Revisión de la Pertinencia y utilidad de
observar la situación y las tendencias de cambio
los indicadores
Propósito: Permiten a la entidad
identificar, evaluar y gestionar aquellos
eventos negativos, tanto internos como
externos, que puedan afectar o impedir el
Modulo de Control de la logro de sus objetivos institucionales.
Planeación y Gestión:
Administración del Su mirada sistémica contribuye a que la
entidad no sólo garantice la gestión
Riesgo de los Procesos institucional y el logro de los objetivos sino
que fortalece el ejercicio del Control
Interno en las entidades de la
Administración Pública.
Elementos
1.3.1. Políticas de administración del riesgo Productos Mínimos
Identifican las opciones para tratar y manejar los - Definición por parte de la alta Dirección
riesgos basadas en la valoración de los mismos, de políticas para el manejo de los riesgos
permiten tomar decisiones adecuadas y fijar los - Divulgación del mapa de riesgos
lineamientos, que van a transmitir la posición de la institucional y sus políticas
dirección
1.3.2. Identificación del riesgo Productos Mínimos
La identificación de los riesgos se realiza a nivel del - Identificación de los factores internos y
Componente de Direccionamiento Estratégico, externos de riesgos
identificando las causas con base en los factores - Riesgos identificados por procesos que
internos o externos a la entidad, que pueden puedan afectar el cumplimiento de
ocasionar riesgos que afecten el logro de los objetivos objetivos de la entidad
Elementos
1.3.3. Análisis y valoración del riesgo Productos Mínimos
El análisis del riesgo busca establecer la - Análisis del riesgo
probabilidad de ocurrencia del mismo y sus - Evaluación de controles existentes
consecuencias; éste último aspecto puede - Valoración del riesgo
orientar la clasificación del riesgo con el fin - Controles
de obtener información para establecer el nivel de - Mapa de riesgos de procesos
riesgo y las acciones que se van a implementar. - Mapa de riesgos institucionales
Módulo de Control de
Evaluación y seguimiento
02 Este módulo busca que la entidad desarrolle
mecanismos de medición, evaluación y
verificación, necesarios para determinar la
eficiencia y eficacia del Sistema de Control
Interno
01 Propósito: Permite a cada
responsable del proceso, programas
Módulo de Control de y/o proyectos y sus funcionarios
medir la efectividad de sus controles y
Evaluación y los resultados de la gestión en tiempo
seguimiento: real, verificando su capacidad para
cumplir las metas y los resultados a su
Autoevaluación cargo y tomar las medidas correctivas
Institucional que sean necesarias
Elemento
2.1.1 Autoevaluación del Control y Gestión
La Autoevaluación, comprende el monitoreo que se le debe realizar a la operación de la entidad
a través de la medición de los resultados generados en cada proceso, procedimiento,
proyecto, plan y/o programa, teniendo en cuenta los indicadores de gestión, el manejo de los
riesgos, los planes de mejoramiento, entre otros
Productos Mínimos
- Actividades de sensibilización a los servidores sobre la
cultura de la autoevaluación
- Herramientas de Autoevaluación
Propósito: Este componente busca verificar la
existencia, nivel de desarrollo y el grado de
efectividad del Control Interno en el cumplimiento
Modulo de Control de la de los objetivos de la entidad pública. La Oficina
Planeación y Gestión: de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga
sus veces es la responsable de realizar la
Auditoría Interna Evaluación del Sistema de Control Interno a través
de su rol de evaluador independiente (Decreto 1537
de 2001), observando siempre un criterio de
independencia frente a la operación y la autonomía
de los actos de la administración.
Elemento
2.2.1 Autoevaluación del Control y Gestión
Es la herramienta que se emplea para realizar el seguimiento al Sistema de Control Interno
en este modelo.
La propuesta metodológica para ejecutar el proceso de auditoría interna, se establece partiendo
de la programación general, para posteriormente realizar la planeación de la Auditoría sobre la
base de análisis de riesgos relevantes, la ejecución, la comunicación de resultados y
seguimiento a las acciones de mejora.
Productos Mínimos
- Procedimiento de Auditoría Interna
- Programa de Auditorias – Plan de Auditoria
- Informe ejecutivo anual de control interno
01
El objetivo primordial del Plan de
Mejoramiento es promover que los
Módulo de Control de procesos internos de las entidades se
Evaluación y desarrollen en forma eficiente y
seguimiento: transparente.
Planes de Mejoramiento
Elemento
2.3.1 Planes de Mejoramiento
Se caracterizan como aquellas acciones necesarias para corregir las desviaciones encontradas
en el Sistema de Control Interno y en la gestión de los procesos, como resultado de la
Autoevaluación realizada por cada líder de proceso, de la Auditoría Interna de la
Dirección de Control Interno y de las observaciones formales provenientes de los Órganos de
Control
Productos Mínimos
- Herramientas de evaluación definidas para la elaboración
del plan de mejoramiento
- Seguimiento al cumplimiento de las acciones definidas en
el plan de mejoramiento
Eje Transversal de
Información y Este eje es transversal a los Módulos de Control del
Modelo, dado que en la práctica las organizaciones y
Comunicación entidades lo utilizan durante toda la ejecución del ciclo
PHVA; de tal manera, que complementa y hace parte
esencial de la implementación y fortalecimiento de los
Módulos en su integridad.
La Información y Comunicación tiene una dimensión
estratégica fundamental por cuanto vincula a la entidad
con su entorno y facilita la ejecución de sus operaciones
internas, dándole al usuario una participación directa en
el logro de los objetivos
Elemento
Productos Mínimos
- Identificación de las fuentes de información externa
- Fuentes internas de información (manuales, informes, actas, actos administrativos)
sistematizada y de fácil acceso
- Rendición anual de cuentas con la intervención de los distintos grupos de interés, veedurías y
ciudadanía
- Tablas de retención documental de acuerdo con lo previsto en la normatividad
- Política de comunicaciones
- Manejo organizado o sistematizado de la correspondencia
- Manejo organizado o sistematizado de los recursos físicos, humanos, financieros y
tecnológicos
Etapas de
Implementación del
MECI
Todas las entidades que pertenezcan al
sector público deberán establecer,
documentar, implementar y mantener su
Sistema de Control Interno de acuerdo
con los requisitos del Modelo Estándar de
Control Interno – MECI.
—Etapa 1. Planeación del Diseño e Implementación
del Sistema de Control interno
El momento de planeación es fundamental. En esta etapa es
necesario que la Alta Dirección de la entidad establezca el
compromiso de definir la organización del equipo de trabajo y
de los diferentes niveles de implementación o ajustes de su
Sistema de Gestión actual de acuerdo con el MECI.
En este primer momento, es dictatorial ejercer las siguientes actividades:
• Definir normas de funcionamiento
• Definir actividades de desarrollo e implementación
• Asignar responsabilidades
• Definir cronograma de actividades
• Establecer los recursos que garanticen el desarrollo e implementación
• Llevar a cabo la capacitación del equipo de trabajo
• Realizar socialización a directivos de la entidad
—Etapa 2. Diseño e implementación del Sistema de
Control Interno
En este segundo momento de la implementación es necesario
hacer una evaluación sobre la existencia o estado de desarrollo e
implementación de cada elemento de control de la Entidad. Así,
se deberá definir la actividad y responsables del diseño, ajuste o
implementación utilizando la metodología, procedimientos e
instrumentos que para tal efecto defina el Departamento
Administrativo de la Función Pública – DAFP.
—Etapa 3. Evaluación a la implementación del
Modelo Estándar de Control Interno
La evaluación es muy importante para que exista un
funcionamiento óptimo del Sistema de Control Interno.
Con este fin, la oficina de Control Interno, Unidad de
Auditoría o quien cumpla es función en la entidad pública,
deberá llevar a cabo una evaluación permanente de los
procesos de diseño, desarrollo e implementación del
MECI, para así garantizar la efectividad del Sistema.
—Etapa 4. Definición del Normograma del Sistema
de Control Interno
El establecimiento de un normograma es de gran ayuda para la
implementación del MECI. Un normograma es una herramienta que
permite a las entidades públicas delimitar las normas que regulan sus
actuaciones en desarrollo con su misión. En este sentido, se deberá elaborar
el normograma del Sistema de Control Interno con las normas de carácter
constitucional, legal, reglamentario, y de autorregulación que sean
aplicables a la entidad, verificando, a través del MECI, el cumplimiento de
todas las normas allí delimitadas
MEDICIÓN
ANUAL
APLICACIÓN DEL
MÓDELO
Departamento
Administrativo de la
Función Pública
DAFP
Es la entidad técnica, estratégica y transversal del Gobierno
Nacional que contribuye al bienestar de los
colombianos mediante el mejoramiento continuo de la
gestión de los servidores públicos y las instituciones
en todo el territorio nacional.
Medición Anual del
Desempeño Institucional
Es una operación Estadística que mide
anualmente la gestión y el desempeño de las
entidades públicas del orden nacional y
territorial, bajo los criterios y estructura temática
del Modelo Integrado de Planeación y Gestión
MIPG, así como el avance del Modelo Estándar
de Control Interno MECI
Aplicación del
04 Módelo
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