PROCESO DE
EXPORTACIÓN
¿Qué se entiende por exportación?
Es la salida de mercancías del territorio aduanero colombiano con
destino a otro país, a una zona franca o a un depósito franco con el
cumplimiento de los requisitos previstos en la norma
¿Quiénes pueden exportar? Las personas naturales, jurídicas y
sucursales de sociedades extranjeras que estén inscritas en el RUT y
tengan la calidad de usuario aduanero exportador. Las personas
jurídicas deben estar domiciliadas y/o representadas legalmente en el
país
¿Quiénes pueden actuar ante la DIAN para realizar una
exportación? Los exportadores podrán actuar directamente o a
través de las agencias de aduanas, para adelantar los trámites
aduaneros inherentes a la modalidad de exportación que
corresponda.
¿Cuáles son las obligaciones del exportador?
• Obtener todos los documentos que soporten la operación al momento de la presentación de la solicitud de
autorización de embarque (SAE).
• Conservar y presentar los documentos soporte cuando los requiera la autoridad aduanera.
• Atender las solicitudes de información y pruebas, y en general, cumplir con las exigencias, requisitos y
condiciones establecidos en las normas correspondientes.
No existe obligación de pago de tributos aduaneros, salvo por disposiciones especiales.
Documentos soporte de la Solicitud de
Autorización de Embarque
• Documento que acredite la operación que dio lugar a la exportación. Ejemplo:
factura comercial, contrato, entre otros.
• Vistos buenos o autorizaciones exigidos y emitidos por las diferentes autoridades
competentes. Ejemplo: mineral carbón de control por la Agencia Nacional de
Minería – ANM, productos pesqueros controlados por la Autoridad Nacional de
Acuicultura y Pesca – AUNAP, entre otros.
• Mandato, cuando actúe como declarante una agencia de aduanas o un apoderado.
• Garantía, cuando así lo exija la mercancía a exportar o la modalidad de exportación.
• Pasaporte y tiquete, cuando la mercancía es exportada a la mano del viajero.
• Los documentos de transporte que amparan cada uno de los paquetes y el
Manifiesto Expreso que los agrupa para las exportaciones por tráfico postal y envíos
urgentes.
ETAPAS DE EXPORTACIÓN
Traslado de la mercancía El Certificación de Embarque
exportador o la agencia de El transportador
Presentación y aceptación, de internacional informa a la
aduanas traslada la
una solicitud de autorización DIAN el total de la carga
mercancía desde la fábrica o
de embarque – SAE (Formato embarcada que sale del
depósito del exportador hasta
602) territorio aduanero
el lugar de embarque o zona
franca colombiano en un medio de
transporte marítimo, aéreo o
terrestre
Ingreso de mercancías a Presentación de la
zonas habilitadas por la DIAN. declaración de exportación
Autorización de embarque La
l responsable informa a la (Formato 600) El exportador o
DIAN el ingreso de la DIAN autoriza la salida de la
mercancía en forma la agencia de aduanas
mercancía al lugar de presentan y firman la
embarque (aeropuerto, puerto automática o como resultado
de una inspección física o declaración de exportación
y cruce de frontera), depósito cuando se ha efectuado la
habilitado o zona franca. documental
certificación de embarque.
MODALIDADES DE EXPORTACION
NORMAS ADUANERAS DEL REGIMEN DE
EXPORTACIONES
• Decreto 1165 de 2019, por el cual se dictan disposiciones relativas al
Régimen de Aduanas en desarrollo de la Ley 1609 de 2013 y demás
normas que lo modifiquen, adicionen o sustituyan.
• Resolución 46 de 2019, por la cual se reglamenta el Decreto 1165 del 2
de julio de 2019 y demás normas que la modifiquen, adicionen o
sustituyan
Fuente: Analdex
EXPORTACIÓN DE BIENES
UBICACIÓN DE LA SUBPARTIDA ARANCELARIA:
Para localizar la subpartida arancelaria, debe consultar el arancel de aduanas, Decreto
4927 de 2011. La DIAN es el único ente oficial autorizado para determinar la clasificación
arancelaria.
REGISTRO COMO EXPORTADOR:
El Registro Único Tributario (RUT), constituye el único mecanismo para identificar, ubicar
y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la DIAN.
ESTUDIO DE MERCADO Y LOCALIZACIÓN DE LA DEMANDA POTENCIAL:
La exportación requiere inicialmente de una selección de mercado, donde se determinen
las características específicas del país o región a donde se quiere exportar: identificación
de canales de distribución, precio de la exportación, hábitos y preferencias de los
consumidores, requisitos de ingreso, vistos buenos, impuestos, preferencias arancelarias
y otros factores que están involucrados en el proceso de venta en el exterior.
PROCEDIMIENTOS DE VISTOS BUENOS:
Estos deben ser tramitados antes de presentar la Declaración de Exportación (DEX) ante
la DIAN.
• ICA (Sanidad animal y vegetal)
• INVIMA(Medicamentos, Alimentos, Productos Cosméticos)
• AUNAP (Pescado y subproductos)
• Ministerio de Ambiente (Preservación Fauna y Flora Silvestre)
• Secretaría de Ambiente (Madera y Semillas)
• Agencia Nacional Minera (Piedras Preciosas y Metales Preciosos)
• Ministerio de Cultura (Arte, Cultura y Arqueología).
Algunos productos están sujetos a cuotas como el azúcar y la panela a Estados Unidos o
el banano y atún a la Unión Europea, entre otros.
PROCEDIMIENTOS ADUANEROS PARA DESPACHO ANTE LA DIAN:
• Una vez tenga lista la mercancía y según el término de negociación debe utilizar un
agente de carga vía área, vía marítima para facilitar el transporte internacional
• Debe dirigirse al Aeropuerto en Bogotá, para solicitar clave de acceso al sistema
informático de la DIAN, para que diligencie la Solicitud de Autorización de
Embarque (SAE). Este trámite lo puede hacer directamente si su exportación tiene
un valor inferior a USD10.000. Si es mayor a este monto, debe realizar este
procedimiento a través de una Agencia de Aduanas, que esté autorizada por la
DIAN. Este trámite debe hacerse ante la Administración de Aduanas por donde se
va a despachar la mercancía, anexando entre otros, los siguientes documentos:
Factura Comercial. Lista de Empaque (si se requiere)
Registros Sanitarios o Vistos Buenos (sí lo requiere el producto)
Documento de Transporte
Otros documentos exigidos para el producto a exportar
Una vez presentados los documentos e incorporados al sistema informático
aduanero, este determina si se requiere inspección física, automática o
documental, si es física se hace en las bodegas del puerto de salida, la aerolínea o
en el lugar habilitado por la DIAN. Terminada esta diligencia y si todo está bien, la
mercancía puede ser embarcada y despachada al exterior. Hecha esta operación y
certificado el embarque por la empresa de transporte la Solicitud de Autorización
de Embarque se convierte en Declaración de Exportación DEX.
MEDIOS DE PAGO:
Es importante tener en cuenta la forma en que su cliente pagará la exportación.
Para esto existen diferentes instrumentos de pago internacional, como cartas de
crédito, letras avaladas, garantías, entre otras, que le brindan seguridad en la
transacción.
PROCEDIMIENTOS CAMBIARIOS (REINTEGRO DE DIVISAS):
Toda exportación genera la obligación de reintegrar las divisas a través de los
intermediarios cambiarios (bancos Comerciales y demás entidades financieras) por
tanto los exportadores deben efectuar la venta de las divisas a estos
intermediarios, para lo cual se debe reclamar y diligenciar ante dicha entidad el
formulario Declaración de Cambio No 2.
EXPORTACION DE MUESTRAS SIN VALOR COMERCIAL
Todo producto que se exporte por esta modalidad debe cumplir con las normas
sanitarias o vistos buenos pertinentes, en caso de requerirse. Los requisitos para
utilizar este tipo de exportación son:
• Elaboración de Factura Comercial, indicando el valor para efectos aduaneros y
cantidad.
• Certificado de origen si es exigido por el comprador en el exterior.
• Diligenciamiento de la Declaración Simplificada de Exportación a través del
sistema electrónico de la DIAN)
EXPORTACION DE SERVICIOS
1. IDENTIFICACIÓN DEL SERVICIO
Lo primero que debe hacer es entender los elementos esenciales del comercio internacional
de servicios. Según la clasificación de la (OMC), la forma de exportar un servicio.
El Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios (AGCS)
• El modo 1 abarca los servicios suministrados de un país a otro (por ejemplo, los servicios
de un centro de llamadas).
• El modo 2 abarca los consumidores o empresas que utilizan un servicio en otro país (por
ejemplo, el turismo internacional).
• El modo 3 abarca las empresas extranjeras que abren filiales o sucursales para suministrar
servicios en otro país (por ejemplo, un banco que abre una sucursal en el extranjero).
• El modo 4 abarca las personas que se desplazan desde su país para suministrar servicios
en otro país (por ejemplo, un asesor que se desplace al extranjero para suministrar un
servicio de tecnología de la información).
MODO 1 SUMINISTRO TRANSFRONTERIZO
El servicio cruza la frontera, desde el país del exportador al país del importador, sin
que ninguno de los dos se mueva de su territorio.
Ejemplos:
• Consultorías enviadas por correo electrónico.
• Call Centers, donde el servicio atraviesa las fronteras colombianas, pero tanto el
proveedor como el consumidor se mantienen en su lugar de residencia.
• Transporte internacional, una empresa de carga colombiana es contratada por
un peruano para el transporte de mercancía entre las dos naciones
MODO 2 CONSUMO EN EL EXTRANJERO
El importador se desplaza a consumir el servicio en el territorio del país exportador.
Ejemplos:
• Turismo médico: cuando un no residente e desplaza a Colombia para realizarse
un procedimiento quirúrgico.
• Turismo: cuando un no residente viene a Colombia a pasar sus vacaciones.
• Servicios de educación: cuando un estudiante argentino viene a Colombia para
realizar sus estudios universitarios.
MODO 3 PRESENCIA COMERCIAL
El exportador de servicios realiza una inversión mediante el
establecimiento de una presencia comercial en el territorio del país
importador.
Ejemplos:
• Un banco colombiano abre una sucursal en Panamá.
• Apertura de un restaurante colombiano en territorio extranjero.
MODO 4 PRESENCIA DE PERSONAS FISICAS
Personas naturales residentes en el país exportador viajan temporalmente al país
importador para prestar sus servicios.
Ejemplos:
• Consultorías: un consultor colombiano se desplaza a otro país a prestar sus
servicios.
• Reparaciones: un técnico colombiano viaja a otro país para reparar una
aeronave.
2. ESTUDIOS DE MERCADO Y DEMANDA:
Esto le permitirá al empresario identificar las áreas de su negocio que necesita
fortalecer para mejorar su capacidad exportadora, así mismo le permite diseñar un
plan de negocio y lograr métodos más eficientes para llevar el servicio a su
mercado objetivo.
También se debe tener conocimiento sobre las regulaciones para la prestación del
servicio en el mercado exportador, las preferencias culturales que aumenten el
consumo del servicio, disponibilidad de las plataformas tecnológicas en el exterior,
mecanismos de pagos modernos (online, transferencias, etc..)
3. INSCRIPCIÓN COMO EXPORTADOR
Solicitar su inscripción como exportador de servicios en el Registro Único Tributario
(RUT). Se debe especificar el modo de suministro y servicio a exportar de acuerdo
con la Clasificación.
4. IDENTIFICAR LOS ACUERDOS INTERNACIONALES RELEVANTES PARA SU
EXPORTACIÓN
ACUERDOS COMERCIALES O TRATADOS DE LIBRE COMERCIO (TLC)
• Los TLC buscan establecer un marco normativo, claro y preciso para promover el
desarrollo y aumento en la oferta de servicios.
• Prohibición de la discriminación entre los servicios y los proveedores deservicios
nacionales y extranjeros "trato nacional".
• Mecanismos de solución de controversias, a través de los cuales Colombia puede
asegurar el cumplimiento de los compromisos adquiridos en los acuerdos
comerciales.
5. IDENTIFICAR LA REGULACIÓN APLICABLE EN EL PAÍS DE DESTINO DE SU EXPORTACIÓN
Revisar el tratamiento tributario que se le dará a su servicio en el país de destino de la
exportación: (licencias, matriculas, permisos, visas)
6. IDENTIFICAR LOS IMPUESTOS QUE DEBE PAGAR EN COLOMBIA
Si usted es un exportador de servicios con residencia/ nacionalidad fiscal en Colombia, está
sujeto al impuesto sobre la renta y complementarios respecto a sus rentas y ganancias
ocasionales de fuente nacional y extranjera. Evitando que se de el fenómeno de la doble
tributación.
“Con el fin de evitar la doble tributación, el artículo 254 del Estatuto Tributario permite a los
residentes/ nacionales fiscales descontar del impuesto a pagar en Colombia los impuestos
pagados en el extranjero asociados a rentas de fuente extranjera, siempre y cuando el
descuento no exceda el monto del impuesto que se deba pagar en Colombia por esas mismas
rentas. Lo anterior, sin perjuicio de la aplicación de las reglas contenidas en las CDT suscritas
por Colombia”.
7. REGIMES ESPECIALES
• PLAN VALLEJO DE SERVICIOS: Establece la importación de bienes de capital con
suspensión del arancel y diferimiento del pago de IVA para prestar servicios que
se exportan. Los bienes de capital importados deben usarse para la exportación
de servicios. Para obtener este beneficio, las empresas deben solicitar
autorización a la DIAN antes de realizarla exportación.
• ZONAS FRANCAS DE SERVICIOS: Aplicación de una tarifa especial del 15% del
impuesto sobre la renta para los usuarios industriales de bienes y/o servicios y
para el usuario [Link] del 9% del Impuesto a la renta para la equidad,
para las Zonas Francas y los usuarios industriales de bienes y/o servicios que
obtuvieron su calificación después del 31 de diciembre de 2012.
8. REGIMEN CAMBIARIO
En Colombia, la transferencia de divisas por concepto de servicios no se considera
como una operación de obligatoria canalización. Por lo anterior, las divisas
recibidas por este concepto, no requieren reintegrarse a través del mercado
cambiario o negociarse y transferirse a través de un intermediario del mercado
cambiario como el banco o cuenta de compensación. En la práctica, cuando un
comprador de un servicio en el exterior paga al proveedor del servicio en Colombia,
generalmente realiza una transferencia bancaria a través de un intermediario del
mercado cambiario. Esto se traduce en canalización voluntaria y en la obligación de
diligenciar la “Declaración de Cambio por Servicios, Transferencias y Otros
Conceptos” Formulario Nº. 5 del Banco de la República.
DOCUMENTOS EN EL PROCESO DE
EXPORTACION E IMPORTACION
PARA EXPORTAR: PARA IMPORTAR
• Factura comercial (escrita en inglés y/o
español, valor (en moneda o divisa • Factura comercial
fuerte, USD, por ejemplo), descripción • Lista de empaque
del producto, cantidad, subpartida • Registro o licencia de importación
arancelaria, INCOTERM, forma de pago, • Certificado de origen del producto
etc.). • Declaración de importación
• Lista de empaque (escrita en inglés y/o • Documento de transporte-Embarque
español) • Declaración Andina del Valor en aduana
• Visto bueno (si aplica).
• Certificado de origen (si aplica).
• Otros documentos exigidos para el
producto a exportar (fichas técnicas)
REGISTRO ANTE LA VENTANILLA ÚNICA DE COMERCIO EXTERIOR (VUCE)
La herramienta principal que facilita del comercio del país y los trámites de comercio exterior de los usuarios vinculados a 21 entidades
del estado, para promover actuaciones administrativas transparentes, intercambiar información y eliminar la repetición de
procedimientos.
Los incoterms más utilizados
• CIF (Cost, Insurance and Freight, Coste, Seguro y Flete): El vendedor se hace cargo del
transporte y el seguro hasta que la mercancía llegue al puerto de destino.
• CFR (Cost and Freight, Coste y Flete): El vendedor se hace cargo del transporte pero no del
seguro, por lo que el comprador estaría desprotegido ante los posibles riesgos.
• DDP (Delivery Duty Paid, Entrega Derechos Pagados): Este incoterm permite que el
vendedor ponga la mercancía a disposición del comprador en el país de destino designado.
La utilización del término DDP implica que el vendedor deberá pagar cualquier derecho de
importación y exportación así como llevar a cabo todos los trámites aduaneros.
• EXW (Ex Works, en fábrica): La entrega se realiza en las instalaciones del vendedor o en
otro lugar designado cuando se pone la mercancía a disposición del comprador.
• FOB (Free on Board, Franco a Bordo): El vendedor es responsable de la mercancía hasta
que es cargada en el barco.
REQUISITOS PARA IMPORTAR EN COLOMBIA
• Ubicación de la subpartida arancelaria.
• Registro como importador (RUT).
• Estudio de mercado (precios, costos, gastos).
• Identificación del producto.
• Procedimiento cambiario en las importaciones.
• Otros tramites ligados a los INCOTERMS.
• Proceso de nacionalización.
