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Guía de Deficiencias en Control Interno

Este documento define deficiencias en el control interno, incluyendo deficiencias significativas y debilidades materiales. Una deficiencia significativa es aquella que afecta adversamente la capacidad de una compañía para generar estados financieros confiables. Una debilidad material existe si una deficiencia significativa, sola o en combinación con otras, crea una probabilidad mayor que remota de que errores materiales no sean prevenidos o detectados. El documento también describe cómo identificar deficiencias a través de la evaluación de controles existentes, la ausencia de

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Guía de Deficiencias en Control Interno

Este documento define deficiencias en el control interno, incluyendo deficiencias significativas y debilidades materiales. Una deficiencia significativa es aquella que afecta adversamente la capacidad de una compañía para generar estados financieros confiables. Una debilidad material existe si una deficiencia significativa, sola o en combinación con otras, crea una probabilidad mayor que remota de que errores materiales no sean prevenidos o detectados. El documento también describe cómo identificar deficiencias a través de la evaluación de controles existentes, la ausencia de

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Introducción al

control interno
Equipo 1
Alanis Salazar Adamaris 1879184​
Cavazos Belmares David 1981655​
Facio de León Luis Fernando 1946140​
Montes Medina Erick Daniel 1953993​
Rodriguez Segovia Brayan Alexis 2037373​
Torres Herrera Jhon Henry 1935366​
Definición de deficiencia en
el control interno
Deficiencia de control. Existe una deficiencia de control si el diseño u operación de
controles no permite que el personal de la compañía evite o detecte errores de manera
oportuna. Existe una deficiencia de diseño si un control necesario no está o no se diseñó de
manera adecuada. Existe una deficiencia de operación si un control bien diseñado no opera
como se diseñó o cuando la persona que realiza el control no está lo suficientemente
calificada o autorizada.
Deficiencia importante.
Existe una deficiencia significativa si se presenta una o más deficiencias que, más que
remotamente, afectan de manera adversa la capacidad de la compañía para iniciar,
autorizar, registrar, procesar o informar acerca de estados financieros externos de manera
confiable, de tal forma que exista una probabilidad más que remota de que no se evite o
detecte un error inconsecuente.
Debilidad de importancia.
Existe una debilidad de importancia si una deficiencia significativa, por sí misma, o en
combinación con otras deficiencias importantes, dan como resultado una probabilidad más
que remota de que el control interno no impedirá o no se detectarán los errores de
materialidad en los estados financieros.
Significado de deficiencia
significativo
Deficiencia significativa en el control interno:
Es aquella o aquellas, que según el juicio profesional del auditor, tienen la importancia
suficiente para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad.
Identificar las deficiencias
1.Identificar los controles existentes. Debido a que las deficiencias y debilidades materiales en realidad
implican la ausencia de controles adecuados, el auditor debe saber qué controles existen. Ya se han analizado
los métodos para identificar los controles.
2.Identificar la ausencia de controles clave. Los cuestionarios de control interno, diagramas deflujo y revisiones
detalladas son herramientas útiles para identificar dónde hacen falta controles y en dónde aumenta la
probabilidad de errores.
3.Considerar la posibilidad de controles compensadores. Un control compensador es un controlen cualquier
parte del sistema que contrarresta la ausencia de un control clave.
4.Decidir si existe una deficiencia significativa o debilidad material. La probabilidad de errores y su
materialidad se utilizan para evaluar si hay deficiencias importantes o debilidades materiales.
5.Determinar errores potenciales que se pudieran ocasionar.Este paso tiene el objetivo de iden-tificar errores
específicos que es probable que ocurran debido a una deficiencia significativao debilidad material.
Videos
Complementarios
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