Contabilidad I
Profesor Vicente Cell
Sesión 9. Estados de Resultados y Balance
General
Ejercicio: Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
Considere la siguiente narrativa de una persona que pone un
negocio de pizzas.
1. El 1 de enero de 2021, un joven emprendedor cuenta con 50 mil pesos
para poner un negocio de pizzas, los cuales tiene repartidos entre el
banco y en efectivo al momento de emprender el negocio.
2. Con ese dinero compra al día siguiente un horno que cuesta 40 mil
pesos.
3. Para comprar materia prima y otros gastos pide prestado 25 mil
pesos, los cuales pagará hasta el próximo año,
4. pero el 15 de diciembre de 2021 tiene que pagar 5 mil pesos por
intereses del año.
5. A principios de año su tío le regaló equipo de cocina por 10 mil pesos
(donación que se contabiliza en Capital contribuido).
Ejercicio: Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
6. Renta un local para todo el año 2021, por el cual paga 10 mil pesos.
7. Durante el año compró materia prima (harina) por 10 mil pesos, la cual
utilizó completamente en el año,
8. pero de esa cantidad, al fin de año, debía a su proveedor 2,500 pesos (le
quedó a deber de fiado).
9. También compró carnes frías y otros ingredientes por 1,500 pesos, las
cuales utilizó completamente.
[Link] en el año 2 mil pesos por las cajas para las pizzas.
[Link] mano de obra de un trabajador paga 30 mil pesos al año.
[Link] electricidad y agua su consumo en el año fue de 4,500 pesos,
[Link] como el último recibo de electricidad por 500 pesos le llegó el 28 de
diciembre, no lo pagó.
[Link]ó en abril mil pesos para publicidad.
[Link] septiembre entró a una tanda y lleva ahorrados 1,500 pesos al fin de
año, y lo que junte en la tanda se lo dan en abril de 2022.
Ejercicio: Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
16.A mediados de año, el horno tuvo una descompostura (pues lo compró de
segunda mano), por lo que gastó 1,800 pesos por la reparación.
[Link] joven nota que el horno se desgasta con cada año de uso, por lo cual
incluye como costo la depreciación del horno (considera la depreciación
igual a renta anual de un horno similar (2,200 pesos).
[Link] recibir pedidos pagó al año 1,500 pesos de celular con WhatsApp y
gastó 100 pesos en libreta y plumas (1,600 pesos en total).
[Link] el año, este joven emprendedor vendió pizzas por un valor de 90
mil pesos, las cuales le pagaron casi en su totalidad, sin embargo
[Link] día 31 de diciembre vendió a un conocido un pedido por 5 mil pesos, que
no le pagaron ese día, sino hasta enero del año siguiente.
[Link] sus utilidades de operación hizo pagos provisionales de impuestos sobre
la renta (1.5% en el nuevo Régimen Simplificado de Confianza, RESICO).
Ejercicio: Estado de Resultados (pesos)
(involucrados: 7, 9, 10, 11, 12, 16,17 y 19)
19 Ventas 90,000
Ventas Totales (VT) 90,000
7 Harina 10,000
9 Carnes frías y otros ingredientes 1,500
10 Cajas para las pizzas 2,000
Materiales directos (A) 13,500
11 Mano de obra directa (B) 30,000
12 Electricidad y agua 4,500
16 Reparación del horno 1,800
17 Depreciación del horno 2,200
Costos indirectos de fábrica (C) 8,500
Costos de Transformación (CT) = (A) 52,000
+(B)+(C)
Utilidad Bruta (UB) = (VT – CT) 38,000
Ejercicio: Estado de Resultados (pesos)
(involucrados: 4, 6, 14, 18 y 21)
14 Pago de publicidad 1,000
Gastos de venta (D) 1,000
6 Renta del local 10,000
18 Pago de celular y papelería 1,600
Gastos de administración (E) 11,600
4 Pago de intereses 5,000
Gastos financieros (F) 5,000
Gastos de operación (GO) = 17,600
(D)+(E)+(F)
Utilidad de Operación (UO) = 20,400
(UB-GO)
21 Pago de impuesto a utilidades (1.5%) 306
Utilidad Neta del Ejercicio (UNE) = 20,094
(UO – Pago impuestos)
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Primer momento.
Activos Pasivos
Circulante
(1) Caja o bancos: $50 mil
Capital
(1) Capital propio: $50 mil
Total Activo: $50 mil Total (Pasivo + Capital): 50 mil
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Segundo momento
Activos Pasivos
Circulante
(1, 2) Caja o bancos: $10
mil Capital
Activos fijos (1) Capital propio: $50 mil
(2) Horno: $40 mil
Total Activo: $50 mil Total (Pasivo + Capital): $50 mil
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Tercer momento
Activos Pasivos
Circulante (3) Pide crédito bancario:
(1, 2, 3) Caja o bancos: $35 $25 mil
mil
Activos fijos Capital
(2) Horno: $40 mil
(1) Capital propio: $50 mil
Total Activos: $75 mil Total (Pasivo + Capital): $75 mil
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Cuarto momento (involucrados 1, 2, 3, y 5)
Activos Pasivos
Circulante (3) Pide crédito bancario:
(1, 2, 3) Caja o bancos: $35 mil $25 mil
Activos fijos
(2) Horno: $40 mil Capital
(5) Equipo de cocina: $10 mil
(1, 5) Capital propio: $60 mil
Total Activos: $85 mil
Total (Pasivo + Capital): $85 mil
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Quinto momento (adicionalmente se involucran 4, 6, 7, 9-
12, 14, 16–19 y 21)
Activos Pasivos
Circulante (3) Pide crédito bancario: $25,000
(1, 2, 3, ) Caja o bancos: $ ?
Activos fijos
(2) Horno: $40 mil Capital
(5) Equipo de cocina: $10 mil
(1, 5) Capital propio: $60,000
(adic.) Util. Neta Ejer.: $20,094
Total Activos: $ ? Capital Contable: $80,094
Total (Pasivo + Capital): $105,094
Calculemos el dinero en caja o bancos:
Inicial en caja o bancos 50,000
Compra horno menos 40,000 Paga luz y agua menos 4,500
Le presta el banco mas 25,000 Debe luz más 500
Paga intereses menos 5,000 Publicidad menos 1,000
Renta local menos 10,000 Tanda menos 1,500
Compra harina menos 10,000 Paga descompostura menos 1,800
Debe proveedor de
harina más 2,500 Celular y libreta menos 1,600
Compra otros
ingredientes menos 1,500 Ventas más 90,000
Compra cajas menos 2,000 Ventas a crédito menos 5,000
Pago mano obra menos 30,000 Impuestos menos 306
Final en caja o bancos 53,794
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Sexto momento (tenemos 1-7, 9-12, 14, 16–19 y 21)
Falta: 8, 13, 15 y 20
Activos Pasivos
Circulante (3) Pide crédito bancario: $25,000
(1, 2, 3, ) Caja o bancos: $ 53,794
Activos fijos
(2) Horno: $40 mil Capital
(5) Equipo de cocina: $10 mil
(1, 5) Capital propio: $60,000
(adic.) Util. Neta Ejer.: $20,094
Total Activos: $ 103,794 ? Capital Contable: $80,094
Total (Pasivo + Capital): $105,094
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Séptimo momento (completo de 1-21)
Activos Pasivos
Circulante (8) Proveedores: $2,500
(1, 2, 3, ) Caja o bancos: $ 53,794 (3) Pide crédito bancario: $25,000
(20) Clientes: $5,000 (13) Pagos pendientes (luz): $500
(15) Deudores diversos: $1,500 Total Pasivo: $28,000
Activos fijos Capital
(2) Horno: $40,000 (1, 5) Capital propio: $60,000
(5) Equipo de cocina: $10,000 (adic.) Util. Neta Ejer.: $20,094
Capital Contable: $80,094
Total Activos: $ 110,294 ? Total (Pasivo + Capital): $108,094
Costo imputado
17. El joven nota que el horno se desgasta con cada año de
uso, por lo cual incluye como costo la depreciación del horno
(considera la depreciación igual a renta anual de un horno
similar (2,200 pesos).
En realidad el joven no desembolsa los 2,200 pesos porque no
está rentando el horno, pero considera estos 2,200 pesos como
una transferencia de valor que le hace el horno a las pizzas que
se cocinan durante el año, y que es equivalente al desgaste que
cada año tiene el horno.
Por eso se considera un costo imputado y se contabiliza como
una disminución del valor de compra del horno en el activo fijo.
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Octavo momento (se calcula el costo del horno neto de depreciación)
Activos Pasivos
Circulante (8) Proveedores: $2,500
(1, 2, 3, ) Caja o bancos: $ 53,794 (3) Pide crédito bancario: $25,000
(20) Clientes: $5,000 (13) Pagos pendientes (luz): $500
(15) Deudores diversos: $1,500 Total Pasivo: $28,000
Activos fijos
(2) Horno: $40,000 Capital
(17) Depreciación Horno: -$2,200 (1, 5) Capital propio: $60,000
(2,17) Horno neto deprec.: $37,800 (adic.) Util. Neta Ejer.: $20,094
(5) Equipo de cocina: $10,000 Capital Contable: $80,094
Total Activos: $ 108,094 Total (Pasivo + Capital): $108,094
Ejercicio: Balance General (Estado de posición financiera)
Final 31 de diciembre de 2021
Activos Pasivos
Activo circulante Pasivo circulante
Caja o bancos: $ 53,794 Proveedores: $2,500
Clientes: $5,000 Pagos pendientes: $500
Deudores diversos: $1,500 Pasivo largo plazo
Documento por pagar: $25,000
Activo fijo Total Pasivo: $28,000
Horno: $40,000
(-) Depreciación Horno: $2,200 Capital
Horno neto deprec.: $37,800 Capital contribuido
Equipo de cocina: $10,000 Capital propio: $60,000
Capital ganado
Utilidad neta del ejer. $20,094
Total Capital Contable: $80,094
Total Activo: $ 108,094 Total (Pasivo + Capital): $108,094
