El Control Interno
EL CONTROL FISCAL
INTERNO
El Control Interno NOCION GENERAL
Proceso realizado por la alta gerencia,
administradores y empleados de una
organización, diseñado para proporcionar
seguridad razonable del cumplimiento de los
objetivos.
Plan de organización y conjunto de planes,
métodos y procedimientos y otras medidas de una
Institución, tendentes a ofrecer una garantía
razonable de que se cumplan los objetivos
principales.
Asegurar el
cumplimien
El Control Interno
to de
normas
jurídicas
Salvaguardar
Asegurar
bienes y
rendición de
recursos
cuentas
públicos
objetivos
Promover la
Información
eficacia y
útil , confiable
y oportuna eficiencia de
operaciones
lograr misión,
metas y
objetivos
CONTROL EXTERNO
El Control Interno
A las Entidades
Fiscalizadoras
Superiores les
corresponde, el control
externo, esencialmente
posterior y orientado
hacia la Auditoría de
Estado, y con una
importante labor
orientadora y de
evaluación del control
interno.
A las máximas Autoridades Jerárquicas
de los organismos y entidades de la
El Control Interno
Administración Pública, Central y
Descentralizada, les corresponde
organizar, establecer y reglamentar el
sistema de control interno previo y
posterior de sus respectivos organismos,
adecuado a su naturaleza, fines y
estructura, así como incluirlo en los
manuales de procedimiento y establecer
la Auditoria Interna , siguiendo los
lineamientos fijados por la
Superintendencia Nacional de Auditoria
Interna (art 134 L.O.A.F.S.P. y 36
L.O.C.G.R.S.N.C.F.)
A los Directores, Gerentes y
El Control Interno
Administradores de los
respectivos Organismos; les
corresponde vigilar que los
controles internos funcionen
adecuadamente en las
dependencias a su cargo;
cumplir labores de supervisión
permanente de las actividades
administrativas de estas
Unidades, proyectos o
programas que tengan bajo su
responsabilidad y ser diligentes
en la adopción de las medidas
necesarias ante cualquier
evidencia de desviación de los
objetivos y metas programadas.
ART 39 L.O.C.G.R.S.N.C.F.)
El C.I. es un sistema que
comprende el plan de
El Control Interno
organización, políticas,
normas, métodos y
procedimientos adoptados
dentro de un ente u organismo.
Para salvaguardar sus recursos
Verifi car la exactitud y veracidad
de su información
Promover la efi ciencia, economía
y calidad de sus operaciones
Estimular las observancia de las
políticas
Lograr el cumplimiento de su
misión, objetivos y metas.
(ART 35 L.O.C.G.R.S.N.C.F.)
CONTROL PREVIO AL COMPROMISO: El sistema
de C.I. que se implante deberá garantizar que
antes de proceder a la adquisición de bienes y
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servicios, o elaboración de contratos…, que
impliquen compromisos financieros, los
responsables se aseguren del cumplimiento de
los siguientes requisitos: Art 38 L.O.C.G.R.S.N.C.F .
1. Que el gasto esté correctamente imputado…
2. Que exista disponibilidad presupuestaria
3. Que se hayan previsto las garantías
necesarias y suficientes para responder por
las obligaciones que ha de asumir el
contratista.
4. Que los precios sean justos y razonables,
salvo las excepciones establecidas en otras
leyes.
5. Que se hubiere cumplido con los términos de
la Ley de Licitaciones…
CONTROL PREVIO AL PAGO:
Asimismo, deberá garantizar que antes de
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proceder a realizar pagos, los responsables se
aseguren del cumplimiento de los requisitos
siguientes:
1. Que se haya dado cumplimiento a las
disposiciones legales y reglamentarias
aplicables.
2. Que estén debidamente imputados a créditos
del presupuesto o a créditos adicionales
legalmente acordados.
3. Que exista disponibilidad presupuestaria.
4. Que se realicen para cumplir compromisos
ciertos y debidamente comprobados,…
5. Que correspondan a créditos efectivo de sus
titulares.
El Control Interno CONTROL PERCEPTIVO:
Tendrá por objeto verificar la
sinceridad de los hechos en
cuanto a su existencia y efectiva
realización , comprobar la calidad
y cantidad de los bienes ,
servicios y prestaciones
adquiridos por la Administración,
examinar la sinceridad y
veracidad de las acciones y
operaciones administrativas y de
los registros contables. art 64
L.O.C.G.R.S.N.C.F.
CONTROL DE GESTIÓN art 61 y 62
l.O.C.G.R.S.N.C.F.
El Control Interno
Tiene por fin
evaluar las actividades y acciones de los
entes y órganos,
• constatar el cumplimiento de los programas
y proyectos ,
• verificar el cumplimiento de metas y
resultados de acuerdo a indicadores de
gestión,
• analizar el costo de los bienes y servicios
producidos
•y en general estimar la eficacia y eficiencia
con que operan
El Control Interno
Departamento de
Auditoria
Unidad de
control
interno
Departamento de
Procedimientos
especiales
El Control Interno
Gracias..!!!
