HISTORIA DE LOS
BANCOS
¿COMO SURGIERON?
¿COMO FUNCIONAN?
¿COMO SURGIERON LOS BANCOS?
La historia del banco comienza con el primer
prototipo de banco de comerciantes de la
Mesopotamia, que
hacía préstamos de granos a los agricultores
y negociantes que transportaban bienes
entre las ciudades desde
aproximadamente 2000 a. C. en
Fenicia, Asiria y Babilonia. Posteriormente,
en la Antigua Grecia y durante el Imperio
Romano, los prestamistas hacían
empréstitos y se añadieron dos innovaciones
importantes: aceptaban depósitos y
cambiaban dinero. Existe evidencia
arqueológica para este período en la Antigua
China y la India de préstamos monetarios.
¿CUAL ES LA FUNCION DE LOS BANCOS?
Manejar la política monetaria
(control de la inflación) y
financiera del país. Efectuar
las transferencias de divisas
con los demás países del
mundo, entre otras
funciones.
¿DEFINCION DE LA CUENTA BANCOS?
La cuenta bancaria es un
depósito de dinero que usa
la gente para dar soporte a
las operaciones bancarias
que hacemos día a día
como transferencias, pagos,
retiradas en cajeros
automáticos, etc.
DINAMICA DE LA CUENTA BANCOS
Débito
1 Por los depósitos realizados mediante consignaciones.
2 Por las notas crédito expedidas por los bancos de
acuerdo con conceptos tales como:
3 Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
4 Abonos originados en operaciones de remesas al cobro
confirmadas o remesas negociadas.
DINAMICA DE LA CUENTA BANCOS
5. Por consignación nacionales de clientes.
6. Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
7. Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente
económico en el respectivo banco;
8. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
9. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su
Contabilización.
[Link] el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.
DINAMICA DE LA CUENTA BANCOS
Créditos
1. Por el valor de los girados;
[Link] el valor de las notas Débitos expedidas por los bancos de
acuerdo con conceptos tales como:
3. Cargos originados por el no pago de cheques.
[Link] por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales
como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y Chequeras.
5. Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
DINAMICA DE LA CUENTA BANCOS
6. Cargos por concepto de reembolso, de cartas de créditos
por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante
esta modalidad.
7. Por cualquier otra operación que disminuya la
disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
8. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
9. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la
tasa de cambio representativa del mercado.
DINAMICA DE LA CUENTA BANCOS
EJEMPLO1
Una empresa consigna en su cuenta corriente del banco biocomercio, la
cantidad de $500.000 realice el registro contable de esa transacción.
Código
Descripción DEBITO CREDITO
1110 BANCO 500.000
1105 CAJA
500.000
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
su finalidad principal es proporcionar los informes inmediatos de los saldos actualizados.
Pueden ser:
• Deudores
• Acreedores
Es un libro en el que se registran de forma analítica y detallada todas las operaciones
comerciales.
El uso de este se debe a la necesidad de control sobre el movimiento de las cuentas
corrientes.
Permite conocer de forma detallada los ingresos y egresos que se han efectuado en el
mes proporcionando información permanente y contable sobre el saldo de la cuenta
corriente.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Aspectos importantes:
o Registro de las operaciones cronológicamente.
o Registro del valor del movimiento de cada subcuenta.
o Detalle de la actividad realizada.
Registran movimientos como:
o Giro de cheques.
o Consignaciones.
o NOTA débito.
o NOTA crédito.
o Anulación de cheques.
EXTRACTO BANCARIO
Un extracto bancario o estado de cuenta: dícese de aquel documento
personal que detalla nuestros movimientos bancarios y el saldo de nuestras
cuentas mediante lo que parecerían ser numerosas cifras, letras, apartados y
abreviaciones difíciles de descifrar.
El extracto bancario es un documento que contiene información acerca de
los movimientos, saldos y conceptos de una cuenta bancaria. Podemos
obtenerlo en formato papel, PDF o Excel. Solicitarlo no tiene coste y permite
hacer un seguimiento durante un período determinado de todos los cambios
realizados en la cuenta, ya sean ingresos o gastos.
En este documento están reflejados los gastos e ingresos de dinero a tu
cuenta en un período determinado.
QUE ES UN
EXTRACTO
BANCARIO
CONCILACION BANCARIA
La conciliación bancaria es uno de los procesos de control que debería
realizar periódicamente cualquier empresa para tener control sobre el
efectivo de que dispone en los bancos y la forma en que se está
utilizando. Básicamente consiste en confrontar y conciliar los apuntes
que la empresa tiene registrados de una cuenta, ya sea corriente o de
ahorro, y que permitirá identificar las diferencias y las causas, en el
caso de que las hubiera, para que se puedan realizan los ajustes
necesarios para regularlas. Es importante comprender que la
conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar errores.
En definitiva, la conciliación bancaria nos permite llevar en claro el
estado de cuenta de la empresa.
¿CUAL ES EL PROCESO?
La empresa va registrando todos los movimientos en sus libros auxiliares y, a su vez, el
banco suele enviar periódicamente a los clientes los asientos realizados, en los
denominados extractos bancarios.
Posteriormente, la empresa realiza una comparación entre los movimientos que ella
misma ha ido registrando y los suministrados por el banco y determinar si coinciden o
no, y cuál es la causa de la diferencia.
Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes
contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han
abonado en otra cuenta, además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no
han reflejado esta información en el banco como aquellos movimientos que no han
sido contabilizados. La conciliación bancaria constituye, por tanto, un elemento
imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se
refiere.
