Nómina
Se conoce por nómina los pagos
mensuales o quincenales que el
empleador o empresa debe realizar a los
trabajadores que tiene vinculados
mediante contrato de trabajo, pagos que
comprenden el salario, comisiones, horas
extras, recargos nocturnos, festivos,
dominicales, descuentos, etc.
Nómina para el año 2022.
A continuación, exponemos un resumen de los
aspectos más relevantes relacionados con la
nómina:
Estos son los datos vigentes para el año 2022:
•Salario mínimo $1.000.000
•Auxilio de transporte $117.172
Liquidación de nómina.
La nómina debe ser liquidada periódicamente, ya sea de forma quincenal o mensual, o
incluso semanal, según sea el periodo de pago acordado, la empresa debe proceder a
liquidar su respectiva nómina para determinar los diferentes conceptos que adeuda al
trabajador y los que debe descontarle o deducirle.
Aportes a seguridad social
Cuando hablamos de trabajadores dependientes estamos
hablando de asalariados, aquellas personas vinculadas
mediante contrato de trabajo.
En estos trabajadores, la afiliación corre por cuenta de la
empresa o empleador, y esta quien debe realizar las
respectivas cotizaciones al sistema, deduciendo
previamente la parte que le corresponde aportar al
trabajador.
Es el empleador el que tiene la obligación frente a la
seguridad social de sus trabajadores, debiendo afiliarlos al
sistema, pagar las cotizaciones, y pagar a sus trabajadores
incapacidades y licencias que luego debe reclamar a la EPS
o ARL.
Porcentajes de seguridad social.
Los porcentajes de cotización a seguridad social son los siguientes:
Tarifas en salud.
Concepto/ Empleador Trabajador Total
Responsable
Salud 8.5% 4% 12.5%
Pensión 12% 4% 16%
Arl 0.522% a 6.960% 0% 0.522% a 6.960%
El porcentaje de aportes en riesgos laborales corresponden según el nivel
del riesgo al que está expuesto el trabajador en su puesto de trabajo:
Tarifas ARL.
Riesgo Tarifa Actividades
F inancieras, trabajos de oficina,
I 0.522% administrativos, centros educativos,
restaurantes.
lgunos procesos manufactureros como
A
fabricación de tapetes, tejidos, confecciones
II 1.044% y flores artificiales, almacén por
departamentos, algunas labores agrícolas.
lgunos procesos manufactureros como la
A
III 2.436% fabricación de agujas, alcoholes y artículos
de cuero.
rocesos manufactureros como fabricación
P
IV 4.350% de aceites, cervezas, vidrios, procesos de
galvanización, transportes y servicios de
vigilancia privada.
reneras, manejo de asbesto, bomberos,
A
V 6.960% manejo de explosivos, construcción y
explotación petrolera.
¿Qué son los aportes parafiscales?
Los aportes parafiscales son una contribución
obligatoria que algunas empresas y empleador
deben realizar al Sena, ICBF y cajas de
compensación familiar, por cada empleado que
tenga.
¿Cuáles son los aportes parafiscales?
En Colombia hay tres pagos o aportes parafiscales que los
empleadores deben realizar por sus trabajadores, que son:
•Aportes a las cajas de compensación o subsidio familiar.
•Aportes al Instituto colombiano de bienestar familiar ICBF.
•Aportes al servicio nacional de aprendizaje SENA.
Estos son los aportes parafiscales sobre la nómina, que son
distintos a las contribuciones al sistema de seguridad social.
Porcentajes de los aportes parafiscales.
Los porcentajes en la nomina que el empleador debe pagar por cada uno de los conceptos parafiscales
son los siguientes:
Aporte. Porcentaje.
Cajas de
4%
compensación.
ICBF. 3%
SENA. 2%
Exoneración de aportes parafiscales y seguridad social
Algunos empleadores están exonerados del pago de los aportes a salud, ICBF y SENA
según el artículo 114-1 del estatuto tributario.
Cargas Prestacionales 2022.
•Cesantías 8.33%
•Prima de servicios 8.33%
•Intereses sobre las Cesantías 1% mensual
Adicional a las anteriores cargas prestacionales, al trabajador se
le deben reconocer los siguientes conceptos:
Auxilio de transporte.
Vacaciones.
Las vacaciones no son una prestación social sino un descanso
remunerado, que por costumbre se hace la provisión
mensualmente.
Notas aclaratorias:
[Link] artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo
de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las
horas extras.
[Link] el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de
la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto
para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario
básico, puesto que en vacaciones no tendrá ni horas
extras, comisiones ni trabajo suplementario.
[Link]ún la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la
Corte suprema de justicia, la base para el cálculo de la
prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que
significa que se deben incluir tanto las comisiones como
el trabajo suplementario y las horas extras.
[Link]ún la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la
Corte suprema de justicia, la base para el cálculo de la
prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que
significa que se deben incluir tanto las comisiones
como el trabajo suplementario y las horas extras.
[Link] el cálculo de las cesantías se debe tomar el
salario promedio, lo que supone la inclusión de las
comisiones, horas extras y trabajo suplementario.
[Link] el cálculo de las vacaciones, por costumbre se provisional el 4.17% lo
que corresponde exactamente a 15 días de salario, pero se debe tener en
cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente
18 días de salario, toda vez que la norma habla de 15 días hábiles de
descanso, lo que por lo general significan 18 días calendario. Recordemos
que los domingos y festivos no son días hábiles. El sábado es día hábil solo si
en la empresa se labora ese día, de lo contrario tampoco es día hábil.
[Link] el cálculo de las vacaciones hemos excluido las comisiones porque
solo tenemos los datos de un mes, pero si estas hacen parte del salario en
todos los meses, entonces estamos ante un salario variable y en tal
caso debemos promediar el salario incluyendo las comisiones.
Liquidación de nómina.
Para ilustrar un poco lo aquí expuesto desarrollaremos en siguiente ejemplo con datos muy básico que faciliten la
comprensión, utilizando valores vigentes para el año 2022 .
Concepto Valor
Salario básico 1.000.000
Comisiones 100.000
Horas extras 50.000
Auxilio de transporte 117.172 (2022)
Total devengado $1.267.172
A continuación se liquidan los conceptos que están a cargo del empleado, es decir, los
pagos que corren por su cuenta y que deben ser descontados de su nómina. Aparte de
los conceptos anteriores, a los trabajadores que tengan libranzas y otro tipo de
obligaciones, se les debe hacer la respectiva liquidación.
Deducciones de nómina. (Conceptos a cargo del empleado)
Concepto Valor
Salud (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000
Pensión (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000
Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en
cuenta el Auxilio de transporte.
Liquidación de la seguridad social a cargo del empleador.
Luego continuamos con los aportes a seguridad social que están a cargo del
empleador. Tenga en cuenta que en algunos casos no se pagan los aportes a
seguridad social .
Concepto Valor
Salud (8.5%) 1.150.000* 0.085 = 97.750
Pensión (12%) 1.150.000 * 0.12= 138.000
Riesgos laborales (Según tabla) 1.150.000*.00522 = 6.003
Liquidación de las prestaciones sociales.
Seguidamente se liquidan los conceptos que hacen pare de las prestaciones sociales .
Concepto Valor
Prima de servicios 1.267.172 * 0.0833 = 105.555
Cesantías 1.267.172 * 0.0833 = 105.555
Intereses sobre las cesantías 105.555 * 0.12 = 12.700
1.000.000 * 0.0417 = 41.700 (Ver nota
Vacaciones
6)
Liquidación de los aportes parafiscales.
Los aportes fiscales también se deben liquidar, aunque algunas empresas no
están obligadas a pagarlos todos en razón a que la exoneración en el pago de
parafiscales es parcial.
Concepto Valor
Cajas de compensación familiar 1.150.000 * 0.04 = 46.000.
I.C.B.F. (3%). 1.150.000 * 0.03 = 34.500.
SENA 1.150.000 * 0.02 = 23.000.
Nota. Para el cálculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nómina mensual de la
empresa excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial, y siempre considerando que
la esté obligada a liquidar ICBF y Sena, pues no se debe perder devisa que estos conceptos, en
algunos casos desaparecieron.
Determinación del neto a pagar al empleado.
Para determinar el valor neto que se debe pagar al
trabajador, es preciso sumar todo lo que ha ganado por cada
uno de los conceptos, y luego restar las deducciones de
nómina, que en el ejemplo aquí trabajado corresponde
únicamente a los aportes a salud y pensión.
Total devengado 1.247.032
(-) Salud 46.000
(-) Pensión 46.000
Neto pagado $1.155.032.
