TERCERA Y CUARTA SEMANA:
EL PROCESO PRESUPUESTARIO
LINEAMIENTOS DEL
PROCESO
PRESUPUESTARIO EN EL
PERÚ
MOTIVACIÓN: ¿ QUÉ REPRESENTA EL PRESUPUESTO PÚBLICO EN LAS
FINANZAS PÚBLICAS ?
TEMA: El presupuesto público
OBJETIVO: Los alumnos serán capaces de comprender el proceso de la
formulación y evaluación del presupuesto público
RECOMENDACIÓN:
• PRESUPUESTO PÚBLICO: Es el instrumento legal de
corto plazo que realiza la estimación de ingresos y egresos
del sector público.
• CARACTERÍSTICAS:
• Es anual
• Es equilibrado
• Obligatoriedad
• Anticipación
• Cuantificable
Etapas del proceso presupuestario
Abarca 3 años, con carácter
1 vinculante el 1° año e
Programación
Multianual,
indicativo
Formulación y Directivapara los otros
N° 002-2019-EF/50.01
Aprobación
Presupuestal
PIA: Presupuesto de
apertura
3 2 PIM: Presupuesto
institucional Modificado
- > Incluye
Evaluación Ejecución modificaciones
Comprende Presupuesta
Presupuestar presupuestales,
seguimiento ia ria
y Directiva N° 001-2019-EF/50.01 transferencias, entre
evaluación otros
Calendarización de las Etapas del Proceso Presupuestario 2021
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Evaluación 1er
Evaluación 2020
Evaluación Semestre 2020
Seguimiento presupuestal y desempeño 2020
Ejecución Ejecución Presupuestal 2021
Programación
Formulación Programación y Formulación 2021 – 2023
y Aprobación
Durante la ejecución presupuestal, respetar 3 reglas claves
Pago de Personal, Pensiones,
No se puede pagar personal, pensiones, CAS ni similares con gasto de
1 CAS y Similares es gasto inversiones, está prohibido.
corriente
Proyectos en ejecución son Es responsabilidad del titular del pliego conducir la gestión presupuestaria
2 prioridad presupuestal, se debe hacia el logro de las metas de productos y resultados, no culminar proyectos
garantizar su culminación de ejecución incurre en costos al pliego y a la población
El Tesoro Público no cuenta con recursos para financiar gastos no previstos
3 Priorización de presupuesto tales como nuevos proyectos de inversión, contratación de personal, entre
otros; durante la ejecución presupuestaria.
Contenido
1 Proceso Presupuestario
2 Programación gastos y de Ingresos
3 Lineamientos en materia de inversiones (Ley de Presupuesto)
4 Agenda estratégica – Hitos 2023
5 Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal (PI)
6 Comunicaciones emitidas por el MEF
6
Calendarización de la Programación y Formulación 2020 -2022
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Programación Programación y Formulación 2020 – 2022
Formulación Proyecto
y Aprobación Prog. De Ingresos Registro PMG de Ley Aprobación 2020-2022
2020
Inicia el Inicia el
Entrega del
18/02/20 01/05/20
Proyecto de
19 19
Ley
Hasta el Hasta el
28/08/2019
15/03/20 29/06/20
19 19
LINEAMIENTOS DE PROGRAMACIÓN EN MATERIA DE INGRESOS
Artículo 8. Programación de Ingresos
Es la estimación de los flujos financieros, por todas las fuentes de financiamiento,
que se prevea recaudar o percibir durante los tres años que comprende la
Programación Multianual Presupuestaria, incluyendo la proyección de los saldos de
balance correspondientes.
Los ingresos públicos financian los gastos que generen el cumplimiento de los fines
institucionales, independientemente de la fuente de financiamiento de donde
provengan conforme con el artículo 18 del Decreto Legislativo N° 1440.
8
Lineamientos de Programación en materia de Ingresos
Procedimiento para la estimación de ingresos (numeral 24.4 del artículo 24 del Decreto Legislativo N° 1440)
Los pliegos presupuestarios, registran la estimación de su recaudación de ingresos, teniendo en
cuenta los recursos que serán efectivamente disponibles, para las fuentes de financiamiento distintas
a Recursos Ordinarios.
Los pliegos registran la información en el “Módulo de Programación Multianual”, conforme a los plazos
establecidos en el Anexo N° 1/GL - Cuadro de plazos de hitos de la Programación Multianual
Presupuestaria y Formulación Presupuestaria de los Gobiernos Locales.
La estimación y registro de la recaudación de ingresos de los pliegos debe de realizarse para el
periodo correspondiente a la Programación Multianual Presupuestaria según lineamientos expresados
en la Directiva de programación multianual presupuestaria y formulación presupuestaria.
9
CRITERIOS DE PRIORIZACIÓN DE INVERSIONES
• Las inversiones deben responder al criterio de pertinencia y cierre de brecha, así como el criterio de
continuidad y ejecutabilidad, priorizando los proyectos en el siguiente orden de prelación:
i. Proyectos en proceso de liquidación o aquellas por iniciar liquidación cuya ejecución física ha
En ejecución
concluido.
ii. Los proyectos en ejecución física que culminen en el año 1 de la programación multianual.
iii Los proyectos en ejecución física que culminen sucesivamente en los años 2 y 3 de la programación
multianual.
iv. Los proyectos en ejecución física cuya culminación exceda el periodo de la programación multianual.
v. Proyectos sin ejecución física y que cuenten tanto con expediente técnico o documento equivalente.
Sin ejecución
vi. Proyectos con expediente técnico o documento equivalente en proceso de elaboración.
vii. Proyectos sin ejecución física ni financiera que cuenten con estudios de pre-inversión, fichas
técnicas
o formatos de registro respectivos con aprobación o viabilidad
viii. Estudios de Pre inversión y fichas técnicas
Artículos en materia de inversiones en el marco de la Ley 30879
Medidas para protección de inversiones – Artículo 12
• Se protege asignación presupuestal a: i) megaproyectos (costo total mayor a S/ 200 mm),
ii) Obras por Impuestos y iii) contrapartidas de proyectos con endeudamiento. Se
requiere opinión favorable de la DGPP para las modificaciones.
• Se protege asignación presupuestal en Gobiernos Regionales y Locales a
proyectos transferidos en el marco del artículo 13 y 14 de la ley de presupuesto 2018
(Anexo I) por S/
3,458 mm. Los Ministerios mantienen la responsabilidad del seguimiento de ejecución física y
financiera y se requiere su opinión favorable para que GR y GL realicen modificaciones con
cargo a esos recursos.
Transferencias a GR y GL – Artículos 13 y 14
• Requerimiento se presenta al MEF hasta el 8 de marzo y se publica hasta el 29 de marzo
• En abril los Ministerios envían al MEF la programación para el presupuesto 2020 de
la continuidad de dichas transferencias.
12
Artículos en materia de inversiones (2/2) en el marco de la Ley 30879
CONTINUIDAD DE INVERSIONES – DCF 10
• Se establecen requisitos para determinar qué califica como continuidad: compromiso
no devengado con registro en el SIAF y contrato registrado en el SEACE al 31-Dic. El plazo
para solicitar la continuidad es el 31 de enero.
• Se crea el Fondo para la continuidad de inversiones, por S/ 1,946 MM, para garantizar
el financiamiento de los proyectos.
13
Problemática más frecuente identificada y Recomendaciones para la Programación
2020 - 2022
Problemática Recomendación
Programación de Inversiones: Obedece a una Programación financiera de acuerdo al
1 ampliación de cartera y disminución de volumen de gasto cronograma de avance físico contemplado en el
por inversión, lo cual dilata la culminación del proyecto y la expediente técnico o ficha de preinversión.
consecuente provisión de servicios.
Seguimiento de ejecución: No se cumple con Seguimiento a la ejecución mediante formato o un
2 los cronogramas de ejecución de los proyectos sistema
contemplados en estudios de preinversión o expedientes
técnicos.
Complicaciones durante la fase de ejecución: Mejor diseño de contratos, evaluación de la capacidad de
Inferencias (servicios básicos, reubicación de poblaciones, ejecución por unidad ejecutora.
3 etc.), problemas judiciales, arbitrajes debido a vacíos
contractuales con empresas contratistas. Incumplimiento por
parte de empresas contratistas. Conflictos legales.
Agenda estratégica- Artículos que permiten Modificaciones presupuestales para GL.
Fase de Descripción Requisitos
Presupuesto
Informe previo favorable de la DGPP, con opinión técnica
Artículo 9.1 – literal (e) favorable de la Dirección General de Gestión Fiscal de los
¿Qué se puede modificar? Recursos Humanos, para el caso de los gobiernos regionales,
A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.1.1 “Retribuciones y vinculado a la información registrada en el Aplicativo
Complementos en Efectivo” Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de
Solicitudes: 21 de enero. Datos de los Recursos Humanos del Sector Público; y, para el
Modificaciones: 31 de enero. caso de los gobiernos locales, vinculado al costo y viabilidad
de los conceptos que implican el uso de recursos públicos.
Segunda DCT – parte 1
¿Qué se puede modificar?
Ejecución Programación de Ingresos de Recursos Determinados (RD) y RdR: variación en la estimación del GR
Recursos Directamente Recaudados (RdR). No requiere RD: variación en la Resolución Directoral
opinión de la DGPP, solo se refiere a reducción.
Modificaciones: 31 de enero.
Segunda DCT – parte 2
¿Qué se puede modificar? Opinión favorable de la DGPP.
Programación de Saldos de Balance de Recursos
Determinados (RD).
Solicitudes: 18 de enero.
Modificaciones: 31 de enero.
16
https://www.mef.gob.pe/e
Oficios Circulares emitidos por la DGPP - Enero s/comunicados-e-
instructivos
1. Oficio Circular N° 0001-2019-EF/50.07
Presentación de solicitudes en el marco de la Segunda Disposición Complementaria Transitoria de la Ley N° 30879
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/Oficio_Circular_001_2019EF5007.pdf
Fecha máxima para presentación de solicitudes: 18 de enero
2. Oficio Circular N° 0003-2019-EF/50.07
Presentación de solicitudes en el marco del inciso e) del numeral 9.1 del artículo 9 de la Ley N° 30879 Aplica solo para
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/Oficio_Circular_003_2019EF5007.pdf Gobiernos
Fecha máxima para presentación de solicitudes: 21 de enero Locales
3. Oficio Circular N° 0004-2019-EF/50.07
Acreditación de personas autorizadas a mantener comunicaciones con la Dirección de Articulación del Presupuesto
Territorial de la Dirección General de Presupuesto Público
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/Oficio_Circular_004_2019EF5007.pdf
4. Oficio Circular N° 003-2019-EF/50.03
Inicio de la etapa de programación de ingresos 2020 -2022, en el marco de la Directiva Nº 002-2019-EF/50.01 “Directiva
de Programación Multianual Presupuestaria y Formulación Presupuestaria”
Plazo para el registro en el modulo de programación: 18 de febrero al 15 de marzo
18
https://www.mef.gob.pe/e
Comunicados emitidos por la DGPP - Enero s/comunicados-e-
instructivos
1. Comunicado N° 001-2019-EF/50.01
Formatos a ser utilizados para la remisión de las solicitudes de los Oficios Circulares N° 001 002 y 003-2019-EF/50.07
2. Comunicado N° 004-2019-EF/50.01
A los Pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales - Segunda Disposición Complementaria
Transitoria de la Ley N° 30879
3. Comunicado N° 005-2019-EF/50.01
A los Pliegos de los Gobiernos Regionales y Locales - Especialistas de Presupuesto para Asistencia a GR Y GL
4. Comunicado N° 006-2019-EF/50.01
A los Pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales –
Resolución Directoral N° 002-2019-EF/50.01
5. Comunicado N° 011-2019-EF/50.01
El Ministerio de Economía y Finanzas alerta sobre documentación con membretes, contenidos y firmas falsificadas, así
como de falsos intermediarios, en el marco de los trámites relacionados con la gestión presupuestaria
6. Comunicado N° 012-2019-EF/50.01
A los Pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales - Sobre Demandas Adicionales
19
https://www.mef.gob.pe/e
Documentos emitidos por la DGPP - Enero s/comunicados-e-
instructivos
1. Resolución Directoral N° 001-2019-EF/50.01
Disponen la entrada en vigencia de diversos artículos del D. Leg. N° 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto
Público
https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-9867/por-instrumento/resoluciones-directorales/19017-resolucion-directoral-n-001-2019-
ef-50-01-1/file
2. Resolución Directoral N° 002-2019-EF/50.01
Aprueban los Lineamientos sobre modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático para la aplicación del artículo 12 de
la Ley Nº 30879, Ley de Presupuesto del Sector Público del Año Fiscal 2019 y los Lineamientos para la aplicación de la Décima Disposición
Complementaria Final de la Ley Nº 30879, Ley de Presupuesto del Sector Público del Año Fiscal 2019 (continuidad de inversiones)
https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-9867/por-instrumento/resoluciones-directorales/19028-resolucion-directoral-n-002-2019-
ef-50-01-1/file
Fecha máxima para presentación de solicitudes de continuidad de inversiones: 31 de enero
3. Resolución Directoral N° 003-2019-EF/50.01
Aprueban la Directiva Nº 001-2019-EF/50.01 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria”, así como sus Modelos y Formatos
https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-9867/por-instrumento/resoluciones-directorales/19050-resolucion-directoral-n-003-2019-
ef-50-01-1/file
4. Resolución Directoral N° 004-2019-EF/50.01
Aprueban la Directiva Nº 002-2019-EF/50.01 “Directiva de Programación Multianual Presupuestaria y Formulación Presupuestaria”
https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-9867/por-instrumento/directivas
20
Recomendaciones para la gestión presupuestaria
• Las comunicaciones con el personal de la Dirección General de Presupuesto Público serán únicamente a través de
los anexos de la Central: 01 - 311 5930 y correos oficiales con la extensión: @mef.gob.pe
• Es importante que estén atentos a las comunicaciones y publicaciones oficiales en la página web del MEF, donde
encontrarán los oficios circulares emitidos y comunicados para la gestión presupuestal de las entidades.
• Las opiniones que emite la DGPP, como requisito previo para modificaciones presupuestarias u otra acciones
relacionadas con la gestión presupuestaria que requieran efectuar los pliegos son remitidas a través de los canales
formales de comunicación del MEF.
• Las normas y directivas que emite la DGPP se da a conocer a través de un dispositivo legal publicado en el Diario
Oficial El Peruano, siendo este el único medio legal a través del cual se autoriza regulación sobre el Sistema Nacional
del Presupuesto Público. No existe otro canal de aprobación.
• Se ha tomado conocimiento sobre personas inescrupulosas, supuestos tramitadores, que sorprendiendo a las
autoridades regionales y subnacionales están solicitando dinero a cambio de lograr resultados positivos en materia
de gestiones presupuestarias. El MEF no trabaja con tramitadores. Toda gestión se realiza directamente con los
funcionarios del MEF o a través de los gestores de los Conectamef del MEF, sin ningún tipo de pago.
21
ATENCIÓN
El MEF alerta sobre documentación con membretes, contenidos y
firmas falsificadas en el marco de los trámites relacionados con la
gestión presupuestaria.
El MEF NO cuenta con tramitadores para la gestión de transferencias
o modificaciones de recursos. Si reciben algún pedido de dinero,
identifiquen a la persona, tomen nota de cómo los han contactado,
qué les ofrecen y denúncienlos ante el MEF o autoridades
competentes.
Toda gestión presupuestal se realiza conforme a las normas vigentes de presupuesto: El DL 1140 - Sistema Nacional
Presupuesto Público y la Ley 30879 - Ley de Presupuesto 2019.
22
LOS ALUMNOS EN FORMA GRUPAL REALIZARÁN UN ANÁLISIS DE LA
ESTRUCTURA PORCENTUAL Y ASIGNACIÓN POR SECTORES DEL PRESUPUESTO
PÚBLICO EN EL PERÚ. LO EXPONEN Y SE DISCUTE EN CLASE
REFERENCIAS:
HTTPS://WWW.MEF.GOB.PE/CONTENIDOS/PRESU_PUBL/CAPACITA/GUIA_SISTEMA
_NACIONAL_PRESUPUESTO.PDF
