Asignatura: MODELOS DE GESTIÓN

GLOBAL EN LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS

Docente: Iris López

 TEMA:
EL ROL DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS EN UNA
ECONOMÍA GLOBALIZADA Y LOS REGÍMENES
TRIBUTARIOS.
 Clase 1

Veamos el video:
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v=EoC9sDHWw30
 ORIGENES HISTÓRICOS DE LOS IMPUESTOS
Los impuestos son tan antiguos como la creación de los Estados. La Biblia decía que debía
apartarse un diezmo (una decima parte) de las cosechas para fines distributivos y para
mantener a los sacerdotes. No estaba claro cual era el mecanismo que se utilizaba para
conseguir que se cumpliera esta norma, y la Biblia no dice nada sobre el grado de evasión
fiscal.
ORIGENES HISTÓRICOS DE LOS IMPUESTOS

Tributos feudales Impuestos modernos

• los individuos no podían • Actualmente, pueden elegir

abandonar su feudo (sin el el lugar en el que de sean
permiso de su señor) vivir
• solo se les obliga a compartir
• los individuos estaban con el Estado lo que reciben
obligados a trabajar por su trabajo (lo que genera
su inversión a lo que gastan)
• Pueden decidir pagar menos
si están dispuestos a trabajar
menos y recibir menos.
 Clases de impuestos
Dependiendo de las épocas, ha habido impuestos sobre
las ventanas, sobre las embarcaciones de lujo, sobre las
ventas de títulos, sobre los dividendos, sobre las ganancias
de capital... y sobre otros muchos artículos.

Los impuestos pueden dividirse en dos grandes clases:

los impuestos directos sobre las personas físicas y sobre
las sociedades y los impuestos indirectos sobre una amplia
variedad de bienes y servicios.
LOS MODELOS DE TRIBUTACIÓN: LA TENSIÓN ENTRE
EFICIENCIA Y JUSTICIA

Como fundamento teleológico, los sistemas de tributación

deben contribuir al desarrollo económico de una sociedad de
manera justa y proporcionada. Para ello, deben tener unos
atributos que eviten aumentar el bienestar de un grupo de
personas a costa de la disminución del bienestar de otras.

Todo sistema tributario debe seguir: la eficiencia, la sencillez,

la flexibilidad, la responsabilidad política y la justicia. Estos,
en conjunto, deben ser los pilares que sustentan un buen
sistema tributario.
LOS MODELOS DE TRIBUTACIÓN: LA TENSIÓN ENTRE
EFICIENCIA Y JUSTICIA
 Principios de la tributación
• Eficiencia: el sistema tributario no debe ser distorsionador; si es
posible, debe utilizarse para aumentar la eficiencia económica.
• Sencillez administrativa: los costes de administración y de
cumplimiento del sistema tributario deben ser bajos.
• Flexibilidad: el sistema tributario debe poder adaptarse
fácilmente a los cambios de las circunstancias.
• Responsabilidad política: el sistema tributario debe ser
transparente.
• Justicia: el sistema tributario debe ser 0 debe considerarse que
es justo, que trata de forma similar a los que se encuentran en
circunstancias similares y que obliga a pagar mas impuestos a
los que pueden soportar mejor la carga tributaria.
 Efectos económicos de los impuestos
Influencia en la conducta Efectos organizativos

• Trabajo, educación, jubilación. • Sociedades anónimas frente a empresas no

• Ahorra, inversión, asunción de riesgos. constituidas en sociedades anónimas.
• Energía dedicada a evitar los impuestos • Entrelazados con los efectos financieras
en lugar de dedicarse a crear riqueza. (bancos frente a segura frente a otras tipos de
• Matrimonio y divorcio. financiación).

Efectos financieros Influencia en el equilibrio general

• Prestaciones en especie. • A menudo importantes efectos indirectos,
• Estructura financiera de las empresas. especialmente con los impuestos cuya base
tributaria es amplia, como los salarios 0 los
intereses.

Efectos del anuncio y capitalización

• Los futuros impuestos sobre un activo
reflejados ("capitalizados") en el precio del
activo en el momento en el que se anuncia el
impuesto.
 Tipos de impuestos
• Existen distorsiones cuando el individuo
intenta alterar sus obligaciones fiscales.

• Una persona puede alterar sus obligaciones

Impuestos fiscales comprando simplemente una
distorsionadores cantidad menor de la mercancía gravada

• Cualquier impuesto sobre la renta es

distorsionador: un individuo puede reducir
sus obligaciones fiscales trabajando menos
o ahorrando menos.

• Si y solo si el individuo no puede hacer

No distorsionadores nada para alterar sus obligaciones fiscales.
• Los economistas llaman a los impuestos de
este tipo impuestos de cuantía fija.
 Tipos de impuestos
Recaudan ingresos y mejoran al mismo tiempo
la eficiencia de la asignación de los recursos.
Estados Unidos ha recurrido poco a los
impuestos correctores. El impuesto establecido
Impuestos en la industria química para pagar los costes de
correctores. la limpieza del aire y la eliminación de los
residuos tóxicos puede concebirse como un
impuesto de esas características.
 La Eficiencia económica
• Gran Bretaña se creó un impuesto sobre las
ventanas durante el siglo XVII, se crearon
casas sin ventanas
• Las furgonetas sin ventanas pagaban menos
impuestos que las que tenían ventanas,
inducia a la gente a comprar menos vehículos.
• En EEUU el tratamiento favorable de las
paredes móviles.
 Impuestos y eficiencia económica
• Todos los impuestos afectan a la conducta (reducen el
poder de gasto); las distorsiones están relacionadas con las
medidas que adoptan los individuos para evitar los
impuestos, por ejemplo, trabajando menos, reducen su
deuda tributaria.
• Los impuestos de cuantía fija son impuestos que son fijos y
que el individuo no puede alterar.
• Los impuestos correctores, al gravar actividades como la
contaminación, que generan externalidades negativas,
recaudan simultáneamente ingresos y mejoran la eficiencia
económica.
El derecho tributario internacional y el
derecho internacional tributario
El derecho tributario internacional y el
derecho internacional tributario
Derecho Tributario Internacional
El tributo
Sujeto Activo
Sujeto Pasivo
El Objeto
• El objeto de los convenios tributados se puede
dividir en tres grandes aspectos y conforme al
orden de importancia de cada uno de ellos.
Control sobre el ingreso universal
Equilibrio de las tasas impositivas de
retención
Equidad tributaria
Base impositiva
Tasa
 Veamos el video
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fontevecchia/brasil-y-argentina-dos-modelos-
tributarios-dos-ideas-de-la-economia-
modof.phtml
 Para concluir
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