C O N C E PT O S

PERICIA.- La Pericia (del latín peritĭa) es la habilidad, sabiduría y experiencia en una determinada [Link] cree que el origen
de la Pericia, se remonta a miles de años atrás, sin embargo no es posible precisar el año de su vigencia, ni el lugar, ni quien lo
practicó por primera ves. Algunos autores afirma que nace con los árbitros encargados de designar propiedades vecinas, tasación de
bienes, examen de documentos y para verificar la gravidez de la mujer. Para el Tratadista Florian la Pericia aparece con el Derecho
Romano donde aparece la Peritación como medio de obtener el convencimiento del Juez, y por lo tanto con medio de prueba.

PERITO.-  Se define  como sabio, práctico, experto, hábil, versado en una ciencia, arte u oficio.  El Diccionario Larousse indica que
es  la persona autorizada legalmente para dar su opinión  acerca de una materia

PERITO CONTABLE.- Es un Contador Publico Colegiado, que contando con la experiencia del caso y la especialización en el área
pericial, puede ser llamado , para actuar como Perito de Oficio o de Parte en un proceso arbitral, administrativo, judicial, militar, con
el objeto de esclarecer hechos que tiene relación con su profesión. El Perito Contable debe reunir una serie de condiciones inherentes
a su especialidad  pudiendo citarse las siguientes: Idoneidad.-  Capacidad técnico – científica dentro de la especialidad  y poseer
la  necesaria “ cultura jurídica” relacionada con el ámbito de la  especialidad  que le permita cumplir con cualquier  encargo  dentro de
los distintos fueros judiciales .

 PERICIA CONTABLE.- Es la labor de investigación  desarrollada por un Contador Público Colegiado en un proceso judicial,
contando con la información del expediente judicial, los libros y registros de contabilidad y la información de las partes y de terceros
y realizando la aplicación de métodos y procedimientos que le permiten esclarecer los hechos puestos a su consideración.

PERITAJE CONTABLE.-  Es el documento que el Perito presenta como resultado de su labor, el cual contiene una
estructura aprobada  en el XI Congreso de Contadores Públicos del Perú, se le conoce también como  informe pericial o prueba
pericial o informe contable judicial. 

PERITO CONTABLE JUDICIAL.-  Es el Contador Público Colegiado que reuniendo especiales condiciones científicas, técnicas y
de experiencia es nombrado por el administrador de justicia, en las diversas instancias y jurisdicciones , para que
lo asesore informándole sobre determinados  asuntos litigiosos y/o controvertidos de naturaleza  contable y financiera.
 DIDACTICA

1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

FUEROS PASOS GENERALES O UNIVERSALES

JUDICIALES.

A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL

PERITAJE (OBJETO PERICIAL).
CIVIL

LABORAL
B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE
PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES
O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL
PENAL OBJETO O HECHO PERICIAL.

C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

PRINCIPAL PRINCIPAL

VERIFICAR VERIFICACIÒN
COMPROBAR COMPROBACION
EXPLICAR EXPLICACION
ACLARAR ACLARACION
ESPECIALES AUXILIARES

DETERMINAR EL MONTO VALORIZACION METRICAS

O IMPORTE CUANTIFICACIÒN VALORACIÒN
CUANTIFICAR EL VALOR VALUACIÒN CALCULO /RECALCULO
DETERMINAR EL VALOR ACTUALIZACIÒN COTIZACION
VALORIZAR ASIGNACION DE VALOR
CALCULAR
RECALCULAR
DETERMINAR
VALORIZAR
ACTUALIZAR EL VALOR
 3. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

ESPECIALES AUXILIARES

IDENTIFICAR IDENTIFICACIÒN DE SEGUIMIENTO

MECANISMOS SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
IDENTIFICAR MEDIOS SEGUIMIENTO O RASTREO DE
IDENTIFICAR FORMAS OPERACIONES
IDENTIFICAR CAUSAS O SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES
FACTORES EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO
EVALUAR PROCESOS. EVALUACION CALIFICACION DOCUMENTAL
EVALUAR NIVEL DE COMPARACION
CUMPLIMIENTO CONCILIACION
EVALUAR RECONCILIACION BANCARIA
INFRAESTRUCTURA DETERMINACION DE INDICES
DE ANÀLISIS
EXAMINAR PARTIDAS EXAMEN ANALISIS LEGAL
PRESUPUESTALES ANALISIS NORMATIVO
EXANINAR ESTADOS ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
FINANCIEROS ANALISIS DE CUENTAS
EXAMINAR PROCESOS ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES
REVISAR ASIENTOS
REVISAR ANOTACIONES REVISIÓN
REVISAR DOCUMENTOS
 4. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

ESPECIALES AUXILIARES

DE SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
SEGUIMIENTO O RASTREO DE
OPERACIONES
SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES

EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO
CALIFICACION DOCUMENTAL

COMPARACION
CONCILIACION
RECONCILIACION BANCARIA
DETERMINACION DE INDICES
DESCRIPCIÓN
DESCRIBIR DE ANÀLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES
 5. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

ESPECIALES AUXILIARES

OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN
CONFIRMACION DE SALDOS
CONFIRMACION DE OPERACIONES
OBSERVACION DE PROCESOS
OBSERVACION DE ACTIVIDADES
OBSERVACION DE LIBROS DE
CONTABILIDAD
INDAGACION
ENTREVISTAS
INSPECCION INFRAESTRUCTURA
OBSERVACION DE BIENES
OBSERVACION DOCUMENTAL

DESCRIPCIÓN CONCEPTUALES
DESCRIBIR CLASIFICACION
REDACCION
PRESENTACION
 PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO CIVIL ACEPTACIÓN

JURAMENTACIÓN
• DENTRO DE 3 DIAS / NOM-
BRAMIENTO. MEDIANTE
• NO HAY OPOSICIÓN DE ESCRITO.
PARTES REHUSA
OFRECIMIENTO • LA PRUEBA ES OFRECIDA (NO ACEPTA)
CON REQUISITOS.
DE LA PRUEBA • NO HAY APERCIBIMIENTO
PERICIAL • NI MULTA
DESIGNACIÓN O
ACEPTACIÓN NOMBRAMIENTO ABSTENCIÓN
PRIMERA INSTANCIA. DE PERITOS
• DEMANDA • PERITOS Y
• DESPUES DE LA FAMILIARES:
• HAY OPOSICIÓN DE • A CARGO DEL JUEZ
DEMANDA PARENTESCO CON
PARTES • ROTATIVAMENTE
• AL CONTESTAR LA LITIGANTES.
• SE ACEPTA OPOSICIÓN • DE NÓMINA DE • PERITOS AMIGO O
DEMANDA EN AUDIENCIA
PERITOS ENVIADA ENEMIGO DE
CONCILIATORIA
POR COLEGIO LITIGANTES.
SEGUNDA INSTANCIA • RESUELTA EN LA
PROFESIONAL • PERITOS:RELACION
• DESPUÉS DE LA SENTENCIA
COMERCIAL CON
POSTULACION DEL LITIGANTES.
PROCESO • PERITOS: HEREDEROS
• DESPUÉS DE NO ACEPTA O DONATARIOS DE
DOCUMENTOS PARTES
EXPEDIDOS CON
FECHA POSTERIOR
RECUSACIÓN
• A CARGO DE LITIGANTES
AL PROCESO • POR CAUSALES/ABSTENCION
 PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO PENAL

APERSONAMIENTO
A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR:
• DE OFICIO
• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS • NO BAJO JURAMENTO
• NO SE EXIGE EL JURAMENTO
PROCESALES.
PARA INICIAR PERITAJE
ROTATIVAMENTE DEL REGISTRO
DE PERITOS DE OFICINA DEL SE DA A CONOCER REHUSA
REPEJ (NO ACEPTA)
DENUNCIADO • ES SUBROGADO
• AUTO
APERTORIO EXCUSA
• INVESTIGACIÓN DESIGNACIÓN PERITOS • PERITOS SON CONYUGUE O
PERITOS OFICIALES
• ANTES DE PARIENTES DEL IMPUTADO.
• PERITOS TIENEN RELACIÓN
JUZGAMIENTO PROFESIONAL CON LOS SUJE-
• APELACIÓN TOS PROCESALES
DENUNCIANTE
TACHA
DESIGNACIÓN
(PERITOS DE PARTE) • A CARGO DE SUJETOS PROCE-
SALES.
• PERITOS NO SE EXCUSAN

A CARGO: SUJETOS PROCESALES

• DENUNCIADO SUBROGACIÓN
• DENUNCIANTE
• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE PERITO ACEPTA, LUEGO DE
APERCIBIMIENTO NO
DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA PRESENTA INFORME.
DEL REPEJ
 EXAMEN PERICIAL

FUERO CIVIL

PROGRAMA DE
TRABAJO
COMPRENDE
• OBJETIVOS
• DISEÑO DE PAPELES DE
TRABAJO.
• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)

EJECUCIÓN
REVISIÓN CONTACTO DEL EXAMEN
ESTUDIO DEL CON LAS PIEZAS PROCESALES
• APLICACIÓN DE TÉCNI- REDACCIÓN
EXPEDIENTE PARTES CAS Y PRÁCTICAS EN DEL
F( C/U DE LOS PUNTOS DICTÁMEN
LECTURA DEL CUESTIONARIO Y
• CONSEGUIR OBJETIVOS.
PIEZAS PROCESALES. • FUNDAMENTACIÓN
MAYORES Y
TEÓRICA DE LOS PUN-
•DEMANDA NUEVOS
TOS EXAMINADOS.
• RESPUESTA A LA DEMANDA DATOS Y
• MEDIOS PORBATORIOS ELEMENTOS ORGANIZACIÓN PRESENTA-
•
• DECLARACIONES DE LAS PARTES INFORMACIÓN DE PAPELES DE CIÓN DEL
• CUESTIONARIO PERICIAL O TRABAJO DICTÁMEN
PLIEGO ABIERTO
•SISTEMATIZACIÓN • 8 DIAS ANTES DE
• ARCHIVO
LA AUDIENCIA DE
PRUEBAS
 EXAMEN PERICIAL

FUERO PENAL

PROGRAMA DE
TRABAJO
COMPRENDE
• OBJETIVOS
• DISEÑO DE PAPELES DE
TRABAJO
• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
EJECUCIÓN DEL
EXAMEN
PIEZAS PROCESALES
REVISIÓN • APLICACIÓN DE TÉCNICAS
CONTACTO REDACCIÓN
ESTUDIO DEL Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN
CON LAS DE C/U DE LOS PUNTOS INFORME
EXPEDIENTE PERICIAL
PARTES CONTROVERTIDOS Y
LECTURA OBJETIVOS.
PIEZAS PROCESALES. • FUNDAMENTACIÓN
• CONSEGUIR
TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS
• DENUNCIA MAYORES Y NUEVOS
EXAMINADOS.
• ATESTADO POLICIAL DATOS
• DENUNCIA FISCAL • ELEMENTOS DE ORGANIZACIÓN
• RESOLUCIÓN DE APERTURA
PARTES PRESENTACIÓN
DE INVESTIGACIÓN DE PAPELES DE
• DECLARACIÓN DEL IMPUTADO
• INFORMACIÓN DEL INFORME
TRABAJO
• DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO
• DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO
PRUEBA SISTEMATIZACIÓN • DENTRO DEL PLAZO
• RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO ARCHIVO DE PAPELES
• ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA- FIJADO POR EL JUEZ.
DE TRABAJO RATIFICACIÓN
VIADO.
• AUTO DE ENJUICIAMIENTO
 SUSTENTACION DEL INFORME

FUERO CIVIL

PERITOS
DE
PARTE
CONFRONTA
AUDIENCIA
ENTRE
DE CONCLUSIONES DIFERENTES PERITOS
PRUEBAS
DEBATE
LITIGANTES PERITOS
•PREGUNTAS Y OFICIALES
•OBSERVACIONES
• EXPLICARAN SU DICTÁMEN
JUEZ • RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES
•PREGUNTAS • RESPONDERAN OBSERVACIONES
•OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES
EXPLICACIÓN
OTROS PERITOS
•PREGUNTAS PERITOS
•OBSERVACIONES OFICIALES AMPLIACIÓN

REHACER
NO PUEDEN ABSOLVER
LAS OBSERVACIONES
 SUSTENTACION DEL
INFORME PERICIAL

FUERO PENAL
ENJUICIAMIENTO
VALORACIÓN DE LA PRUEBA
R A T I F I C A C I Ó N PERICIAL

FISCAL
DICTÁMEN
ES OPINA
SUFICIENTE
JUEZ
JUEZ SI PERITO SUSTENTA O
FUNDAMENTA SU RESUELVE
PERICIA Y EXPLICA
ADECUADAMENTE
INTERROGATORIO SOBRE
ALGUNA O MAS COMPRO-
BACIONES EFECTUADAS
POR LOS PERITOS. AMPLIACION
DICTÁMEN ES
EXPLICACIONES SOBRE
HECHOS PERITADOS INSUFICIENTE
REHACER

POR LOS MISMOS

PERITOS U OTROS
 SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL

FUERO PENAL

III. ETAPA DE JUZGAMIENTO

PERITO
PERITOS
DE OFICIALES
PARTE
AUDIENCIA
DE PERICIA DISCREPANTE SE PRONUNCIEN EN EL
ENJUICIAMIENTO CON LA PERICIA OFICIAL TÉRMINO DE 5 DIAS

PERITO
OFICIAL

ANTES DEBATE
•JUICIO ORAL DURANTE DISCREPANCIA
LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN
DE PRUEBAS DISCREPANCIA
•SUJETOS PROCESALES: PERITO CONVOCA, PERITO
A) OBSERVACIONES OFICIAL DIRIMENTE
B) PREGUNTAS
• EXPLICARÁN SU INF. PERICIAL
• RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES
• RESPONDERÁN OBSERVACIONES
DE LOS SUJETOS PROCESALES
 2.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS - FUERO
PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

HECHOS CONTRA EL  TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,

PATRIMONIO. VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
HECHOS CONTRA LA a) ACTIVOS
CONFIANZA Y BUENA FE EN b) PASIVOS
NEGOCIOS (QUIEBRA). c) PATRIMONIO
• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
HECHOS CONTRA EL ORDEN Y ASIGNACIÓN DE:
ECONOMICO. a) INGRESOS
b) COSTOS
HECHOS CONTRA EL ORDEN c) GASTOS.
FINANCIERO Y MONETARIO . • TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE
CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CONTINGENTES.
3.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS- FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

 TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,

VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
c) PATRIMONIO
DELITO TRIBUTARIO . • TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE
CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CONTINGENTES./DESVALORIZACION DE
INVENTARIOS
4.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

 TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,

VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
DELITO CONTRA LOS c) PATRIMONIO
RECURSOS NATURALES Y EL • TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
MEDIO AMBIENTE . Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.

“ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y COSTOS

AMBIENTALES”.
 5.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS . FUERO
PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

 TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,

VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
DELITO CONTRA LA c) PATRIMONIO
ADMINISTRACIONPÚBLICA • TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
(ESTADOS FINANCIEROS Y ASIGNACIÓN DE:
FALSOS). a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE
CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CONTINGENTES. PROVISIONES
DESVALORIZACION DE PPE/EXISTENCIAS
6.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

 VALORIZACIÓN DE:

a) ACTIVOS
b) PASIVOS

DELITO CONTRA LA
ADMINISTRACIONPÚBLICA • TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
(UTILIZACION DE BIENES Y Y ASIGNACIÓN DE:
RENTAS DEL ESTADO).
a) INGRESOS: [Link] F. (RO,RDR,TR,END,…)
b) EGRESOS : DESTINO (GC, CG,CI, ..)
 7. NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES
PERICIALES.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES DE

CONTABILIDAD.
NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS
Presentación de información y revelación de FINANCIEROS
utilidades de negocios.
NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVO

NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN

LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES.
Presentación de información o revelación y
tratamiento contable de ingresos, costos y NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL
gastos. BALANCE
NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES.
REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA
GUBERNAMENTAL.
 8. NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES
PERICIALES.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES

CONTABILIDAD.
NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

Tratamiento contable NIC 23 COSTOS DE ENDEUDAMIENTO.

NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.
NIC 2 INVENTARIOS.
Tratamiento Contable , reconocimiento,
asignación y valorización NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

NIC 18 INGRESOS.
Presentación de información o revelación,
tratamiento contable, reconocimiento y NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES.
valorización. NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS
CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.
 9. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS
CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES

PARTE DEL DICTAMEN INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE

Y/O INFORME NORMAS ETICAS
DATOS PERSONALES “CONTADOR PÚBLICO RESPONSABILIDAD
COLEGIADO CERTIFICADO CON PROFESIONAL ANTE:
N°… A) LA ORDEN
“PERITOS ADSCRITOS EL DEONTOLÓGICA.
REGISTRO DE PERITOS B) EL PODER JUDICIAL
JUDICIALES” REPRESENTADA POR EL
JUEZ.
C) LOS SUJETOS DEL
PROCESO.

EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE CAPACITACION Y

PROCEDIMIENTOS PERICIALES. ACTUALIZACIÓN
APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERMANENTE.
PERICIALES.
DESARROLLO DE BASES
TEÓRICAS: LEGALES Y
CIENTÍFICAS.
 10. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS
CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES

PARTE DEL INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS

DICTAMEN Y/O ETICAS
INFORME
PROTOCOLO DE “ ES TODO CUANTO A)OBJETIVIDAD.
DESPEDIDA INFORMAMOS A USTED SEÑOR B)IMPARCIALIDAD.
JUEZ/SEÑOR FISCAL EN C)INDEPENDENCIA DE
HONOR A LA VERDAD CRITERIO
PUES INVOCAN A LA VERDAD.

A) RESPONSABILIDAD
PROFESIONAL:
• CONTENIDO Y ALCANCES DEL
INFORME Y/O DICTAMEN.
• CONCLUSIONES
FIRMA Y SELLO DE AMBOS PERITOS B) MANTENIENDO BUENAS
RELACIONES CON LOS
COLEGAS. PUES ASUMEN
RESPONSABILIDAD
COMPARTIDA Y PRESENTAN UN
SOLO INFORME Y/O DICTAMEN
PERICIAL.
OBJETIVOS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.

ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN

ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION

ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN

VALORIZAR
LIQUIDACION.
ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA

EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR

FUSION

MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.

CALCULAR MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL

SECTOR FINANCIERO.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS
NATURALES
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA
2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.

REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

ADEUDADOS.
BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS
CALCULAR BENEFICIOS
LABORALES UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
DEVENGADOS
REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS
IMPAGAS.
INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.

BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL

NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.
3. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO

LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE

FONDOS.
IDENTIFICAR
LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.

LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA

ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

EL VALOR DEL HURTO.
DETERMINAR
EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDE

EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO

DEL FRAUDE
4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)

LAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN

SOCIEDADES.

IDENTIFICAR LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA.

LAS FORMAS DE USURA .

LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA.

VALOR DEL DAÑO O PERJUICIO POR QUIEBRA.

VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.

DETERMINAR
EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO POR USURA.

EL IMPORTE DE LA ESTAFA.
5. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)

LOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE

CREDITOS DUDOSOS O PÉRDIDA.
IDENTIFICAR
LOS METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O
PÈRDIDA.
LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO.

EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.

DETERMINAR
LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO.

CALCULAR EL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS O

PÈRDIDA
EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O
PÈRDIDA .
6. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS TRIBUTARIOS

LOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS,

RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES.
IDENTIFICAR
LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS
QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS.
LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA.

EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y

REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS,
CALCULAR INGRESOS,RENTAS.
EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS
INDEBIDAMENTE.

CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.

EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDAD QUEBRADA
7. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE)

EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE

BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE.
CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS.
(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA)

IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA

CONCUSIÒN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS.
CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD
PÙBLICA..
EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR
FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE
FONDOS MALVERSADOS.
8. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS TRIBUTARIOS)
CONTRABANDO

MINERIA ILEGAL

TALA ILEGAL DE BOSQUES

D. LEG. 813, D. LEG. 815, D. LEG. 1114 Y OTROS PERTINENTES

REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES,

NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES.
VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL
IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO.
VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O
REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL
TRIBUTO NO PAGADO.
 EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y
TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL.
 1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

FUEROS PASOS GENERALES O UNIVERSALES

JUDICIALES.

A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL

PERITAJE (OBJETO PERICIAL).
CIVIL

LABORAL
B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE
PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES
O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL
PENAL OBJETO O HECHO PERICIAL.

C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

PRINCIPAL PRINCIPAL

VERIFICAR VERIFICACIÒN
COMPROBAR COMPROBACION
EXPLICAR EXPLICACION
ACLARAR ACLARACION
ESPECIALES AUXILIARES

DETERMINAR EL MONTO VALORIZACION METRICAS

O IMPORTE CUANTIFICACIÒN VALORACIÒN
CUANTIFICAR EL VALOR VALUACIÒN CALCULO /RECALCULO
DETERMINAR EL VALOR ACTUALIZACIÒN COTIZACION
VALORIZAR ASIGNACION DE VALOR
CALCULAR
RECALCULAR
DETERMINAR
VALORIZAR
ACTUALIZAR EL VALOR
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

ESPECIALES AUXILIARES

IDENTIFICAR IDENTIFICACIÒN DE SEGUIMIENTO

MECANISMOS SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
IDENTIFICAR MEDIOS SEGUIMIENTO O RASTREO DE
IDENTIFICAR FORMAS OPERACIONES
IDENTIFICAR CAUSAS O SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES
FACTORES EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO
EVALUAR PROCESOS. EVALUACION CALIFICACION DOCUMENTAL
EVALUAR NIVEL DE COMPARACION
CUMPLIMIENTO CONCILIACION
EVALUAR RECONCILIACION BANCARIA
INFRAESTRUCTURA DETERMINACION DE INDICES
DE ANÀLISIS
EXAMINAR PARTIDAS EXAMEN ANALISIS LEGAL
PRESUPUESTALES ANALISIS NORMATIVO
EXANINAR ESTADOS ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
FINANCIEROS ANALISIS DE CUENTAS
EXAMINAR PROCESOS ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES
REVISAR ASIENTOS
REVISAR ANOTACIONES REVISIÓN
REVISAR DOCUMENTOS
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

ESPECIALES AUXILIARES

DE SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
SEGUIMIENTO O RASTREO DE
OPERACIONES
SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES

EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO
CALIFICACION DOCUMENTAL

COMPARACION
CONCILIACION
RECONCILIACION BANCARIA
DETERMINACION DE INDICES
DESCRIPCIÓN
DESCRIBIR DE ANÀLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

ESPECIALES AUXILIARES

OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN
CONFIRMACION DE SALDOS
CONFIRMACION DE OPERACIONES
OBSERVACION DE PROCESOS
OBSERVACION DE ACTIVIDADES
OBSERVACION DE LIBROS DE
CONTABILIDAD
INDAGACION
ENTREVISTAS
INSPECCION INFRAESTRUCTURA
OBSERVACION DE BIENES
OBSERVACION DOCUMENTAL

DESCRIPCIÓN CONCEPTUALES
DESCRIBIR CLASIFICACION
REDACCION
PRESENTACION
 EL PROCESO DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES
PROCESALES)
 PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO CIVIL ACEPTACIÓN

JURAMENTACIÓN
• DENTRO DE 3 DIAS / NOM-
BRAMIENTO. MEDIANTE
• NO HAY OPOSICIÓN DE ESCRITO.
PARTES REHUSA
OFRECIMIENTO • LA PRUEBA ES OFRECIDA (NO ACEPTA)
CON REQUISITOS.
DE LA PRUEBA • NO HAY APERCIBIMIENTO
PERICIAL • NI MULTA
DESIGNACIÓN O
ACEPTACIÓN NOMBRAMIENTO ABSTENCIÓN
PRIMERA INSTANCIA. DE PERITOS
• DEMANDA • PERITOS Y
• DESPUES DE LA FAMILIARES:
• HAY OPOSICIÓN DE • A CARGO DEL JUEZ
DEMANDA PARENTESCO CON
PARTES • ROTATIVAMENTE
• AL CONTESTAR LA LITIGANTES.
• SE ACEPTA OPOSICIÓN • DE NÓMINA DE • PERITOS AMIGO O
DEMANDA EN AUDIENCIA
PERITOS ENVIADA ENEMIGO DE
CONCILIATORIA
POR COLEGIO LITIGANTES.
SEGUNDA INSTANCIA • RESUELTA EN LA
PROFESIONAL • PERITOS:RELACION
• DESPUÉS DE LA SENTENCIA
COMERCIAL CON
POSTULACION DEL LITIGANTES.
PROCESO • PERITOS: HEREDEROS
• DESPUÉS DE NO ACEPTA O DONATARIOS DE
DOCUMENTOS PARTES
EXPEDIDOS CON
FECHA POSTERIOR
RECUSACIÓN
• A CARGO DE LITIGANTES
AL PROCESO • POR CAUSALES/ABSTENCION
 PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO PENAL

APERSONAMIENTO
A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR:
• DE OFICIO
• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS • NO BAJO JURAMENTO
• NO SE EXIGE EL JURAMENTO
PROCESALES.
PARA INICIAR PERITAJE
ROTATIVAMENTE DEL REGISTRO
DE PERITOS DE OFICINA DEL SE DA A CONOCER REHUSA
REPEJ (NO ACEPTA)
DENUNCIADO • ES SUBROGADO
• AUTO
APERTORIO EXCUSA
• INVESTIGACIÓN DESIGNACIÓN PERITOS • PERITOS SON CONYUGUE O
PERITOS OFICIALES
• ANTES DE PARIENTES DEL IMPUTADO.
• PERITOS TIENEN RELACIÓN
JUZGAMIENTO PROFESIONAL CON LOS SUJE-
• APELACIÓN TOS PROCESALES
DENUNCIANTE
TACHA
DESIGNACIÓN
(PERITOS DE PARTE) • A CARGO DE SUJETOS PROCE-
SALES.
• PERITOS NO SE EXCUSAN

A CARGO: SUJETOS PROCESALES

• DENUNCIADO SUBROGACIÓN
• DENUNCIANTE
• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE PERITO ACEPTA, LUEGO DE
APERCIBIMIENTO NO
DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA PRESENTA INFORME.
DEL REPEJ
 EXAMEN PERICIAL

FUERO CIVIL

PROGRAMA DE
TRABAJO
COMPRENDE
• OBJETIVOS
• DISEÑO DE PAPELES DE
TRABAJO.
• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)

EJECUCIÓN
REVISIÓN CONTACTO DEL EXAMEN
ESTUDIO DEL CON LAS PIEZAS PROCESALES
• APLICACIÓN DE TÉCNI- REDACCIÓN
EXPEDIENTE PARTES CAS Y PRÁCTICAS EN DEL
F( C/U DE LOS PUNTOS DICTÁMEN
LECTURA DEL CUESTIONARIO Y
• CONSEGUIR OBJETIVOS.
PIEZAS PROCESALES. • FUNDAMENTACIÓN
MAYORES Y
TEÓRICA DE LOS PUN-
•DEMANDA NUEVOS
TOS EXAMINADOS.
• RESPUESTA A LA DEMANDA DATOS Y
• MEDIOS PORBATORIOS ELEMENTOS ORGANIZACIÓN PRESENTA-
•
• DECLARACIONES DE LAS PARTES INFORMACIÓN DE PAPELES DE CIÓN DEL
• CUESTIONARIO PERICIAL O TRABAJO DICTÁMEN
PLIEGO ABIERTO
•SISTEMATIZACIÓN • 8 DIAS ANTES DE
• ARCHIVO
LA AUDIENCIA DE
PRUEBAS
 EXAMEN PERICIAL

FUERO PENAL

PROGRAMA DE
TRABAJO
COMPRENDE
• OBJETIVOS
• DISEÑO DE PAPELES DE
TRABAJO
• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
EJECUCIÓN DEL
EXAMEN
PIEZAS PROCESALES
REVISIÓN • APLICACIÓN DE TÉCNICAS
CONTACTO REDACCIÓN
ESTUDIO DEL Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN
CON LAS DE C/U DE LOS PUNTOS INFORME
EXPEDIENTE PERICIAL
PARTES CONTROVERTIDOS Y
LECTURA OBJETIVOS.
PIEZAS PROCESALES. • FUNDAMENTACIÓN
• CONSEGUIR
TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS
• DENUNCIA MAYORES Y NUEVOS
EXAMINADOS.
• ATESTADO POLICIAL DATOS
• DENUNCIA FISCAL • ELEMENTOS DE ORGANIZACIÓN
• RESOLUCIÓN DE APERTURA
PARTES PRESENTACIÓN
DE INVESTIGACIÓN DE PAPELES DE
• DECLARACIÓN DEL IMPUTADO
• INFORMACIÓN DEL INFORME
TRABAJO
• DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO
• DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO
PRUEBA SISTEMATIZACIÓN • DENTRO DEL PLAZO
• RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO ARCHIVO DE PAPELES
• ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA- FIJADO POR EL JUEZ.
DE TRABAJO RATIFICACIÓN
VIADO.
• AUTO DE ENJUICIAMIENTO
 SUSTENTACION DEL DICTÁMEN

FUERO CIVIL

PERITOS
DE
PARTE
CONFRONTA
AUDIENCIA
ENTRE
DE CONCLUSIONES DIFERENTES PERITOS
PRUEBAS
DEBATE
LITIGANTES PERITOS
•PREGUNTAS Y OFICIALES
•OBSERVACIONES
• EXPLICARAN SU DICTÁMEN
JUEZ • RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES
•PREGUNTAS • RESPONDERAN OBSERVACIONES
•OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES
EXPLICACIÓN
OTROS PERITOS
•PREGUNTAS PERITOS
•OBSERVACIONES OFICIALES AMPLIACIÓN

REHACER
NO PUEDEN ABSOLVER
LAS OBSERVACIONES
 SUSTENTACION DEL
INFORME PERICIAL

FUERO PENAL
ENJUICIAMIENTO
VALORACIÓN DE LA PRUEBA
R A T I F I C A C I Ó N PERICIAL

FISCAL
DICTÁMEN
ES OPINA
SUFICIENTE
JUEZ
JUEZ SI PERITO SUSTENTA O
FUNDAMENTA SU RESUELVE
PERICIA Y EXPLICA
ADECUADAMENTE
INTERROGATORIO SOBRE
ALGUNA O MAS COMPRO-
BACIONES EFECTUADAS
POR LOS PERITOS. AMPLIACION
DICTÁMEN ES
EXPLICACIONES SOBRE
HECHOS PERITADOS INSUFICIENTE
REHACER

POR LOS MISMOS

PERITOS U OTROS
 SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL

FUERO PENAL

III. ETAPA DE JUZGAMIENTO

PERITO
PERITOS
DE OFICIALES
PARTE
AUDIENCIA
DE PERICIA DISCREPANTE SE PRONUNCIEN EN EL
ENJUICIAMIENTO CON LA PERICIA OFICIAL TÉRMINO DE 5 DIAS

PERITO
OFICIAL

ANTES DEBATE
•JUICIO ORAL DURANTE DISCREPANCIA
LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN
DE PRUEBAS DISCREPANCIA
•SUJETOS PROCESALES: PERITO CONVOCA, PERITO
A) OBSERVACIONES OFICIAL DIRIMENTE
B) PREGUNTAS
• EXPLICARÁN SU INF. PERICIAL
• RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES
• RESPONDERÁN OBSERVACIONES
DE LOS SUJETOS PROCESALES
¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡