INFORME AUDITORIA

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Presenta
Jeisson Steven Díaz Salinas
Jhonny Alejandro Cuellar Cortes
I n g r i Va n e s s a C a r a t a r C e l a d a
Ana María Charry

Docente
Ya n n y M i l e n a E s c o b a r

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Contaduría Pública
NRC 29152
Neiva – Huila
2022 1
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 INFORME DE HALLAZGOS DE
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CONTROL SERVICES SAS
Objeto social: Control Services SAS, es una empresa de
suministro de servicios profesionales e insumos empresariales
tangibles, que licita con el estado.
Instalaciones físicas: Se encuentran ubicadas en área centro de
la ciudad de Neiva, sus instalaciones se encuentran en una oficina
relativamente pequeña, porque se considera que su actividad
económica es mas de estar viajando y de terceristas entre las
partes directas. (profesional y cliente) (empresa de suministro y
cliente)
El número de empleados: Cuenta con aproximadamente 15
empleados.
Clientes principales: Sus clientes principales a la mayoría son
las empresas del estado.
Proveedores: Sus proveedores son los profesionales o técnicos y
las empresas de diferentes comercios, desde una tienda de barrio
hasta multinacionales.
Dependencias: La empresa cuenta el recurso humano mas no
física, el área de contabilidad, analistas de contratos, el área
operativa técnica, el área de seguridad, el área jurídica, el área
de licitación y el área gerencial.
Áreas en las que operan: Ellos mandan en cualquier área
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operativa, desde servicio de aseo hasta mantenimiento de aviones
 Modelo COSO
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Después de una exhaustiva

recopilación o indagación,
observamos que la empresa
no maneja un modelo COSO,
ya que este modelo exige un
control, monitoreo y
eficiencia en los procesos de
la empresa. Observamos que
la empresa deja a mercedes
los procesos según el
conocimiento del recurso
humano que llega, confían en
que están haciendo las cosas
bien y se alertan de errores
muy tardíamente.

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 MATRIZ DE RIESGOS
Haga clic para modificar el estilo de título del patrón Matriz de riesgos empresa Control Services SAS

No Riesgo Tipo de riesgo Probabilidad Impacto Nivel Justificación

Falta de suministro de energía para la Es un riesgo muy lto debido a que es algo que no podemos controlar y asi mismo retrasaria los procesos contables por lo que el acceso y
1 Riesgo Inherente 3 12 36
ejecución de la labor contable en la empresa procesamiento de los datos contables depende de un computador.
Al haber poco fjujo de efectivo en esta ocasión de acuerdo a la actividad economica de la empresa es que haya baja demanda de contratos
2 Bajo flujo de ventas Riesgo de control 2 10 20
con el estado.
3 Cambio del proceso en contratación Riesgo Inherente 1 1 1 Probabilidad de que haya un cambio en las politicas y procesos en licitacion publicas.

Error de aplicación de retenciones en la Riesgo de

4 1 12 12 El riesgo en es medio debido a que la cantidad de compras y ventas son muchas, y auditar dicho proceso es complejo si no se cuenta con
causación de las facturas de compra y venta detección
concentracion y personal capacitado para dicha funcion.
El contador no detecte los errores al fiscalizar Riesgo de El contador en sus funciones al revisar dichos registros detalladamente, se le pase cierto errores por algún motivo de concentración o falta
5 3 6 18
los registros contables auditoria de conocimiento afectando los estados financieros en un futuro.
Clasificación errónea al archivar los Clasificar los comprobantes mal, se puede incurrir en no encontrar algún documento necesario con su soporte para corregir y/o comprobar
6 Riesgo de control 1 12 12 las transacciones eficazmente.
documentos contables
Incumplimiento de pago por parte de los Riesgo de
7 3 5 15 Una cartera muy grande puede ocasionar la quiebra de la empresa, debido a que llegara un punto de no tener capital de trabajo.
clientes detección
Falta de comunicación entre las diferentes área Esto lleva a que muchas veces no comuniquen las transacciones contables que realizan es sus operaciones, y afecte en cascada los
8 Riesgo de control 1 4 4
con el departamento de contable procesos contables.

´Puede pasar que el centro de costo al momento de causar los gastos no se le aplique al que debería ser, ocasionando liquidación errónea
9 No se registren gastos debidamente Riesgo de control 3 5 15
de las utilidades de cada contrato
10 Incurrir el no pago a proveedores Riesgo de control 2 8 16 Bajo nivel de endeudamiento ante las entidades bancarias y búsqueda de nuevos proveedores.
La mala asesoría en la contratación de
11 Riesgo Inherente 1 6 6 El personal encargado de legalizar la contratación de personal no tenga el suficiente conocimiento y actualización de normas.
personal
Riesgo de
12 2 4 8
Mala liquidación del personal detección Al no tener los datos completos de los empleados como horas trabajadas , se puede incurrir en una mala liquidación.
No descargar diariamente los viáticos de los Riesgo de Puede que los colaboradores viaticados , no soporten o legalicen los gastos a tiempo, ocasionando mala información contable en los
13 1 4 4
empleados detección estados financieros.
Riesgo de
14 No contabilizar a diario las transacciones 1 2 2
contables auditoria Es un riesgo muy bajo debido a que los colaboradores de la parte contable es en lo que trabajan a diario.
Riesgo de
15 1 3 3
Pago inoportuno de los impuestos auditoria Al no contar con un cronograma o tener presente las fechas tributarias es posible que afecten a la empresa con sanciones.
Riesgo de
16 1 4 4
Errores al conciliar bancos y cajas auditoria Es bajo debido a que los bancos suministra los extractos bancarios detalladamente.
Riesgo de Puede que el colaborador tenga un error humano , pero debido a la alta concentración de que exige el hacer estos procesos bancarios es
17 1 2 2
Errores de consignacion bancarias auditoria muy improbable que se cometa errores.
18 Tener personal no calificado en el area contable Riesgo Inherente 1 5 5 El personal contable debe mantener actualizándose con normas que los legisladores aprueban constantemente.
Toda empresa cuenta con buena fe hacia los empleados, el que incurra una acción inadecuada depende de muchos factores de la persona
19 Riesgo Inherente 1 1 1
Baja etica profesional de los colaboradores no ética.
A hoy la información contable se maneja y se exige por parte de los entes de control de la nación que se debe adquirir un programa
Alteracion de la base datos pór ataques Riesgo de
20 1 20 20 contable para llevar la contabilidad y es por esto que se esta siempre al asecho y vulnerables de sufrir un ataque cibernético que afecte la
informaticos detección
informacion.
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 ACCIONES DE MITIGACIÓN
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No Riesgo Tipo de riesgo ACCION A TOMAR PARA MITIGAR EL RIESGO
Adquirir una planta electrica, para que en un bajon o corte de energia
1 Falta de suministro de energia para la ejecucion de la labor contable en la empresa Riesgo Inherente
no afecte los procesos contables
Este riesgo ya es muy dificil de contrarrestrar, debido a que depende
2 Bajo flujo de ventas Riesgo de control del mercado y el area contable no puede hacer nada para que los
procesos contables disminuyan
Este riesgo tambien depende de los entes externos o los clientes y el
3 Cambio del proceso en contratacion Riesgo Inherente
area contable no puede hacer nada en este caso
Verificacion del contador y su respectiva firma de todos los procesos o
4 Error de aplicación de retenciones en la causación de las facturas de compra y venta Riesgo de detección
transaciones que realiza los colaboradores del area contable.
Verificacion general mensual de todas las cuentas contables a grandes
5 El contador no detecte los errores al fiscalizar los registros contables Riesgo de auditoria
rasgos, con ayuda de los reportes del software contable.
Subir al sistema como archivo adjunto el soporte del comprobante
6 Clasificación errónea al archivar los documentos contables Riesgo de control contable para en caso tal no se encuentre el comprobante fisico con
sus respectivo soporte.
7 Incumplimiento de pago por parte de los clientes Riesgo de detección Mejorar el castigo a los morosos con la maximo que permite la ley
Generar memorando a los colaboradores que no hagan el proceso de
8 Falta de comunicación entre las diferentes área con el área contable Riesgo de control comunicar los tipos de movimientos contables y no reporten al area
contable.
Verificacion del contador y su respectiva firma de todos los procesos o
9 No se registren gastos devidamente Riesgo de control
transaciones que realiza los colaboradores del area contable.
Generar informes de los proveedores a vencer, que se le adeudan y
10 Incurrir al no pago a proveedores a tiempo Riesgo de control
presentarlos a los gerentes para que tomen decisiones de pago
Aliarse con una agencia de reclutamiento que haga mejores estudios al
11 La mala asesoria en la contratacion de personal Riesgo Inherente
personal
Verificacion del contador y su respectiva firma de todos los procesos o
12 Riesgo de detección
Mala liquidacion del personal transaciones que realiza los colaboradores del area contable.
13 No descargar diariamente los viáticos de los empleados Riesgo de detección Establecer y cumplir un cronograma de las tareas contables mensuales
14 No contabilizar a diario las transacciones contables Riesgo de auditoria Establecer y cumplir un cronograma de las tareas contables mensuales
Establecer y cumplir un cronograma de las tareas y obligaciones
15 Riesgo de auditoria
Pago inoportuno de los impuestos contables mensuales
Verificación del contador y su respectiva firma de todos los procesos o
16 Riesgo de auditoria
Errores al conciliar bancos y cajas transacciones que realiza los colaboradores del área contable.
Elaborar un formato de orden de pagos o consiganaciones para
17 Riesgo de auditoria
Errores de consignacion bancarias establecer responsables
Aliarse con una agencia de reclutamiento que haga mejores estudios al
18 Riesgo Inherente
Tener personal no calificado en el area contable personal
Aliarse con una agencia de reclutamiento que haga mejores estudios al
19 Riesgo Inherente
Baja etica profesional de los colaboradores personal
20 Alteracion de la base datos pór ataques informaticos Riesgo de detección Licenciar los antivirus y cambio de contraseñas cada mes
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