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FRANKLIN HUMBERTO FLORES BOCKOS

UPAO
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR
ORREGO
FRANKLIN HUMBERTO FLORES BOCKOS

■ Contador Público Colegiado

■ Maestría en Administración con mención en finanzas
■ Auditor Independiente
■ Experiencia en docencia Universitaria: 22 años.
■ Experiencia profesional: 46 años

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~ · /""I,,; · . ~ Prolesion,11 do COnl'1bidao.l

ASIGNATURA: AUDITORIA I

Corresponde al área de formación profesional, de

carácter teórico - práctico, cuyo propósito es
brindar los conocimientos del marco conceptual,
metodológico y especializado

sobre auditoría financiera y control interno

aplicable a las organizaciones con la finalidad
de mejorar la gestión empresarial.

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~ · /""I,,; · . ~ Prolesion,11 do COnl'1bidao.l

ASIGNATURA: AUDITORIA I

Comprende las Normas Internacionales de

Contabilidad e Información Financiera,
normas de auditoría, planeamiento,
procedimientos y técnicas, aplicación de
pruebas, determinación de hallazgos,
emisión de recomendaciones y dictamen
del auditor independiente.

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UNIDADES TEMATICAS DE LA ASIGNATURA

UNIDAD 01 UNIDAD 02

El conocimiento de la Desarrollamos el
especialidad de proceso de la
auditoria auditoría

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¡

EVALUACIÓN
ACTIVIDADES CALIFICADAS
Semana Nº 03: Cuestionario sobre la base legal y conceptual de la Auditoria

Semana Nº 06: Cuestionario sobre las Normas que regulan la Auditoria

Semana Nº 11: Casuística de la auditoria financiera y auditoria de gestión

Semana Nº 14: Práctica Calificada

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Semana Nº 08: Examen parcial .

Semana Nº 16: Examen final.

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ESCENARIOS DE ENSENANZA- APRENDIZAJE

1. Plataforma del aula virtual UPAO

2. Herramientas digitales:

zoom Google Orive Google Forms UPAO

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ESTRATEGIAS DE LA ASIGNATURA

• Exposición didáctica: Videoconferencia

• Tutoría online: Herramientas de plataforma, mensajería, chat,

videoconferencia, etc.

• Foro virtual

• Estudio de casos

• Uso de biblioteca virtual.

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 Estudio y la evaluación de las operaciones
o transacciones, con la finalidad de validar
los sistemas: administrativo, operativo,
contable, de gestión y de información
computarizada, a través de una
metodología que permita elaborar cédulas
----.-:_como evidencia, que soporten su 9pinión.

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Según Canevaro (2004) y Hernández (2002)

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A. ,o· ~ Prolesion,11 do COnl'1bidao.l

"Es un proceso cuyo resultado final es la

emisión de una opinión sobre la
razonabilidad con la que las cuentas de
una empresa expresan la imagen
fiel de su patrimonio, de su situación
financiera y del resultado de sus
operaciones y de los recursos obtenidos
~ - y /
aplicados en el periodo.

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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

¿finalidad?
Expresar una opinión si los
EEFF presentan
• razonablemente:
• La
Lossituación financiera
resultados integrales
• Los cambios en el capital contable
• Los flujos de efectivo de la entidad

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Conceptos Generales 1 OBJET IVOS 1

El objetivo principal es la emisión de

un diagnóstico sobre un sistema de
información empresarial, que permita
tomar decisiones sobre el mismo.

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1 Fooultad de-Ciencias
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Conceptos Generales
Examen crítico, por un Auditor sin vínculos
laborales con el objeto de emitir una opinión
AUDITORJAS
independiente sobre la forma como opera el EXTERNAS

sistema, el control interno y formular sugerencias

ara su meiorarnlento

Son realizadas por la propia organización o en

nombre de ést a, para revisión de operaciones AUDITORJAS
cont ables y de ot ra nat uraleza, con la f inalidad de INTERNAS

prest ar un servicio a la dirección.

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Normas Personales del Auditor

INDEPENDENCIA Y
REGLAS
CUIDADO CAPACITACION
OBJETIVIDAD PROFESION
AL
El cuidado incluye el
PROFESIONAL
1
propósit o de hacer Se requiere
Independencia de
conocer la capacitación
criterio respecto continua para
exposición de su
del audit ado desarrollar las
pensamiento y la actividades de
desarrollando su
convicción personal auditoria
t rabaj o con
de que traduce la
objet ividad.
verdad.

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 CONCEPTOS DE AUDITORIA
Es un examen sistemático de los libros y registros de una Organización con el fin de
MONTGOMERY: verificar hechos y resultados de las operaciones de la empresa, e informar.

Es un examen de los registros de Contabilidad con el propósito de establecer sin son

BEKSSE: correctos y reflejan las transacciones que deben contener.

Es el examen de información por parte de una tercera persona, distinta de la que

SLOSSE: preparó y del usuario, con la intención de establecer razonabilidad dando a
conocer sus resultados.

Es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por una persona

CASHIN: independiente acerca de la información cuantificable de una empresa, con el
propósito de informar su veracidad.
LA AUDITORIA

• Auditar es el proceso de acumular y

Alvin Arens
evaluar evidencia de una documentación
y determinar si cumplen con las leyes y
criterios técnicos y legales.

E. • Examen Objetivo y sistemático de los EEFF

registros y transacciones para establecer
si se cumplen con los PCGA.
Schlosser
DITORIA

• La auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que

contribuye a la creación de una cultura de la disciplina de la organización y
permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la
organización.
Financiera Interna Externa Operacional Fiscal

Informática Calidad Gubernamental Integral Administrativa

Legalidad Ambiental Marketing Forense

 • Interna
• Externa
• Financiera
• Fiscal
• Operacional
TIPOS DE • Administrativa
AUDITORÍA •
•
Informática
Integral
• Ambiental
• Calidad
• Social
• Gubernamental
 CONCEPTO RESUMEN
AUDITORIA OBJETIVO (real)

Examen
SISTEMATICO (métodos)

De las operaciones financieras, económicas, administrativas y

operativas, ya efectuadas.
Realizado por
profesionales Examinan, evalúan, verifican

Elaboran un informe
 Observaciones (hallazgos)
 Conclusiones
 Recomendaciones
+ DICTAMEN (Opinión)

NOTA: Al Auditor lo contratan para dar una opinión

 Estructurados e
integrados
funcionalmente,
Órganos de destinados a
control, normas, conducir y
métodos y desarrollar el
procedimientos ejercicio del
control
SISTEMA gubernamental
NACIONAL DE en forma
CONTROL descentralizada
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL

La Controlaría General, como ente

técnico rector.

Todas las unidades orgánicas

responsables de la función del control
gubernamental de las entidades que
se mencionan en el Art. 3° de su Ley
Orgánica, sean de carácter sectorial
regional, institucional o se regulen por
cualquier otro ordenamiento
organizacional.

Las Sociedades de Auditoría Externa

Independientes, cuando son
designados por la CGR y contratadas
durante un periodo determinado, para
realizar servicios de auditoría en las
entidades: económica, financiera, de
sistemas informáticos
ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL

Contraloría General de la República

Oficina de auditoría Interna

(Essalud)

Sociedad de Auditoría (Anual)

 CONTROL INTERNO

CONCEPTO Conjunto de métodos y

procedimientos establecidos
por la gerencia para tener la
seguridad razonable de que
sus metas se cumplirán.

OBJETIVOS
Confiabilidad en la presentación de los estados financieros.
Eficiencia de las operaciones.
Control y protección de activos.
Cumplimiento de normas y leyes.
 SUPERVISIÓN AMBIENTE DE
MONITEOREO CONTROL
COMPONENTES INTERRELACIONADOS DEL
CONTROL INTERNO

INFORMACIÓN Y EVALUACIÓN DE
COMUNICACIÓN RIESGO

SISTEMA INTEGRADO

ACTIVIDADES DE
CONTROL GERENCIAL
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1 Fooultad de-Ciencias
Prolesion,11 do COnl'1bidao.l
,
&lonómiCilS
REFERENCIAS
BIBLIOGRAFICAS

Arens, Alvin y James, K. Loebbecke. (2006) Auditoria: un enfoque

integral, editorial hall hispanoamericanas.a., México D.F.,
Sierra, Guillermo y Manuel, Orta (2003) Teoría de la auditoria
financiera". p.2
Cashin J., Nevwirth P. y Levy j, (2003) Manual de auditoria" p.4
Bravo Cervantes Miguel h.,(1988) Auditoria Integral
Pérez, J. A, (2009) Gestión por procesos" ESIC Editorial
Walter B. Meigs, E. John Larsen, Robert F. Meigs (1985) Principios de
auditoria
[Link]

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