CORTE 2

INTEGRANTES:
TANIA AGÜERO CJP-171-00239 CI 26584282
BRIAN KARABIN CJP-171-00217 CI 26750333
JOSE PEREZ CJP-192-00136 CI 7426806
 Ley del Régimen Cambiario y sus Ilícitos
   Objetivo y Naturaleza Definiciones Básicas
   (Artículo 1) (Artículo 3)
    
   Mercado cambiario: Se refiere al
Establece los supuestos de hecho que constituyen ilícitos
   cambiarios y sus respectivas sanciones conjunto de espacios o mecanismos
     dispuestos por las autoridades
competentes, donde concurren de forma
  Fecha de operación: Es la fecha en la que se pactan operaciones de compra-venta de ordenada oferentes y compradores de
  moneda extranjera en el mercado de divisas. divisas al tipo de cambio aplicable en
función de la regulación del mismo.
    Tipo de cambio: Es el precio de la
Fecha valor: Es la fecha efectiva en la que se lleva a cabo la liquidación de las divisas
  producto de la operación cambiaria realizada. moneda doméstica en términos de una
divisa.
   
  
 Convenio
  Cambiario: Es el acuerdo entre el
Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Operador Cambiario: Persona
  
Venezuela para regular todos los aspectos jurídica que realiza operaciones de
Divisa: Son todas las monedas
  
inherentes al diseño de la política cambiaria, a corretaje, cambio o intermediación
diferentes al bolívar, entendiéndose
fin de lograr la estabilidad de precios y de divisas, autorizadas por la
   normativa correspondiente y, éste ultimo como la moneda de curso
preservar el valor interno y externo de la
   específicamente por la dictada por el legal en la República Bolivariana de
moneda, fijándose las condiciones de las
Banco Central de Venezuela. Venezuela, incluidos los depósitos en
 operaciones
  cambiarias. Autoridad
  bancos e instituciones financieras
Administrativa Sancionatoria en Materia
   Operación Cambiaria: Compra y nacionales e internacionales, las
Cambiaria: Ministerio del Poder Popular con
venta de cualquier divisa con transferencias, cheques bancarios y
competencia en materia de Finanzas.
bolí[Link] letras, títulos valores o de crédito.
 
 Ley del Régimen Cambiario y sus Ilícitos
Ámbito de Aplicación
Articulo 2

Este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley se aplica a las personas naturales y jurídicas, públicas o privadas que, bien actuando en
nombre propio, o como solicitantes, administradores, intermediarios, verificadores, o beneficiarios participen en operaciones cambiarias.

Tipos de Delitos Cambiarios

(Artículos del 20 al 27)

Adquisición de Divisas Mediante Engaño Artículo 20

Son quienes adquieran divisas a través de los mecanismos administrados por las autoridades competentes del régimen de
administración de divisas mediante engaño, alegando causa falsa o valiéndose de cualquier otro medio fraudulento. Si el
engaño, la causa falsa o el medio fraudulento que se empleare son descubiertos antes de la obtención de las divisas, la pena se
rebajará conforme a las disposiciones del Código Penal.

Utilización de las Divisas a Fines Diferentes Artículo 21

Quienes destinen las divisas obtenidas, a través de los mecanismos administrados por la autoridades competentes del régimen
de administración de divisas, a que se refieren el artículo 6 del presente Decreto Ley, para fines distintos a los que motivaron
su solicitud.
 

  Ley del Régimen Cambiario y sus Ilícitos

 
Uso de tipo de cambio no oficial para establecer precios Artículo 22
 
Quienes promociones, comercialicen o determinen los precios de bienes y servicios utilizando como referencia un tipo de
   cambio distinto a los permitidos por la normativa cambiaria o al fijado para la operación cambiaria correspondiente por la
administración cambiaria.

Desviación del Uso de las Divisas Artículo 23

Quienes hubiesen obtenido divisas mediante la violación de las normas rectoras de los procedimientos dispuestos por las
autoridades competentes del régimen de administración de divisas.

Difusión de información falsa sobre el tipo de cambio Artículo 24

Quienes de manera directa o indirecta participen en la elaboración de cualquier engaño o artificio, con la finalidad de difundir
vía electrónica, televisión, radio o comunicación de cualquier tipo, escritos, señales, imágenes o sonidos, información falsa o
fraudulenta referida al tipo de cambio aplicable a las divisas en la República Bolivariana de Venezuela.

Agravante por uso de medios electrónicos, financieros o con conocimiento especializado Artículo 26
Cuando para la comisión de cualquiera de los ilícitos cambiarios establecidos en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley, se hiciere uso de medios electrónicos o informáticos, o de especiales conocimientos o instrumentos propios de la materia
bancaria, financiera o contable

Comisión del Ilícito por Funcionarios Artículo 27

Quienes presten servicios en los órganos y entes de la Administración Pública y en los operadores cambiarios y valiéndose
de su condición o en razón de su cargo, incurra, participe o coadyuve en la comisión de cualquiera de los ilícitos
establecidos en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
 Ley del Régimen Cambiario y sus Ilícitos
¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS A
DECLARAR?
Obligación de declarar Artículo 15
Las personas naturales o jurídicas que importen, exporten,
ingresen o egresen divisas, hacia o desde el territorio de la
República Bolivariana de Venezuela, por un monto superior a
diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$
10.000,00) o su equivalente en otras divisas, están obligadas a
declarar ante el Centro Nacional de Comercio Exterior
(CENCOEX), en los términos que éste establezaca, el monto
y la naturaleza de la respectiva operación o actividad, sin
perjuicio de las competencias propias del Banco Central de
Venezuela en la materia.
 Delitos Tributarios:
Los delitos o ilicitos tributarios según el código orgánico
tributario se dividen en:

Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de informar

y comparecer ante la Administración Tributaria:
Formales -No proporcionar información que sea requerida por la Administración Tributaria
Constituyen ilícitos formales relacionados con el deber de sobre sus actividades o las de terceros con los que guarde relación, dentro de
inscribirse los plazos establecidos.
ante la Administración Tributaria:
-No inscribirse en los registros de la Administración -No notificar a la Administración Tributaria las compensaciones y cesiones en los
Tributaria, estando obligado a términos establecidos en este Código.
Ello -Proporcionar a la Administración Tributaria información parcial falsa o errónea.
- Inscribirse en los registros de la Administración Tributaria, -No comparecer ante la Administración Tributaria cuando ésta lo solicite.
fuera del plazo
establecido en las leyes, reglamentos, resoluciones y
providencias.
-Proporcionar o comunicar la información relativa a los
antecedentes o datos
para la inscripción o actualización en los registros, en forma
parcial, insuficiente Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de
o errónea. emitir y
exigir comprobantes
-No proporcionar o comunicar a la Administración
-No emitir facturas u otros documentos obligatorios.
Tributaria informaciones
-No entregar las facturas y otros documentos cuya entrega sea obligatoria.
relativas a los antecedentes o datos para la inscripción,
-Emitir facturas u otros documentos obligatorios con prescindencia total o
cambio de domicilio o
parcial
actualización en los registros, dentro de los plazos
de los requisitos y características exigidos por las normas tributarias.
establecidos en las normas
-Emitir facturas u otros documentos obligatorios a través de máquinas
tributarias respectivas
fiscales,
sistemas de facturación electrónica u otros medios tecnológicos, que no
reúnan
los requisitos exigidos por las normas tributarias.
-No exigir a los vendedores o prestadores de servicios las facturas, recibos o
comprobantes de las operaciones realizadas, cuando exista la obligación de
emitirlos.
-Emitir o aceptar documentos o facturas cuyo monto no coincida con el
 Se consideran como desacato a las órdenes de la Administración
Tributaria: Constituyen ilícitos formales relacionados con el deber de inscribirse
-La reapertura de un establecimiento comercial o industrial o de la sección que ante la Administración Tributaria:
corresponda, con violación de una clausura impuesta por la Administración -No inscribirse en los registros de la Administración Tributaria, estando obligado a
Tributaria, no suspendida o revocada por orden administrativa o judicial. ello.
-La destrucción o alteración de los sellos, precintos o cerraduras puesto por la -Inscribirse en los registros de la Administración Tributaria, fuera del plazo
Administración Tributaria, o la realización de cualquier otra operación destinada establecido en las leyes, reglamentos, resoluciones y providencias.
a desvirtuar la colocación de sellos, precintos o cerraduras, no suspendida o -Proporcionar o comunicar la información relativa a los antecedentes o datos
revocada por orden administrativa o judicial. para la inscripción o actualización en los registros, en forma parcial, insuficiente
-La utilización, sustracción, ocultación o enajenación de bienes o documentos o errónea.
que queden retenidos en poder del presente infractor, en caso que se hayan -No proporcionar o comunicar a la Administración Tributaria informaciones
adoptado medidas cautelares. relativas a los antecedentes o datos para la inscripción, cambio de domicilio o
-Quien incurra en cualesquiera de los ilícitos señalados en este artículos será actualización en los registros, dentro de los plazos establecidos en las normas
sancionado con multa de doscientas a quinientas unidades tributarias (200 a 500 tributarias respectivas.
U.T.).

Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de presentar

Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de llevar
declaraciones y comunicaciones:
libros y registros especiales y contables:
-No presentar las declaraciones que contengan la determinación de los tributos,
-No llevar los libros y registros contables y especiales exigidos por las normas
exigidas por las normas respectivas.
respectivas.
-No presentar otras declaraciones o comunicaciones.
-Llevar los libros y registros contables y especiales sin cumplir con las
-Presentar las declaraciones que contengan la determinación de los tributos en
formalidades y condiciones establecidas por las normas correspondientes, o
forma incompleta o fuera de plazo.
llevarlos con atraso superior a un (1) mes.
-Presentar otras declaraciones o comunicaciones en forma incompleta o fuera de
-No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad y otros
plazo.
registros contables, excepto para los contribuyentes autorizados por la
-Presentar más de una declaración sustitutiva, o la primera declaración
Administración Tributaria a llevar contabilidad en moneda extranjera.
sustitutiva con posterioridad al plazo establecido en la norma respectiva.
-No conservar durante el plazo establecido por las leyes y reglamentos los
-Presentar las declaraciones en formularios, medios, formatos o lugares, no
libros,
autorizados por la Administración Tributaria.
registros, copias de comprobantes de pago u otros documentos; así como, los
-No presentar o presentar con retardo la declaración informativa de las
sistemas o programas computarizados de contabilidad, los soportes magnéticos
inversiones en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
o los microarchivos.
 Materiales
Constituyen ilícitos materiales:
-El retraso u omisión en el pago de tributos o de sus porciones.
-El retraso u omisión en el pago de anticipos.
-El incumplimiento de la obligación de retener o percibir.
-La obtención de devoluciones o reintegros indebidos.

Relativos a las especies fiscales

Constituyen ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas: agravadas
-Ejercer la industria o importación de especies gravadas sin la debida
autorización de la Administración Tributaria Nacional.
-Comercializar o expender en el territorio nacional especies gravadas destinadas
a la exportación o al consumo en zonas francas, puertos libres u otros
territorios sometidos a régimen aduanero especial.
-Expender especies fiscales, aunque sean de lícita circulación, sin autorización
por parte de la Administración Tributaria.
-Comercializar o expender especies gravadas, aunque sean de lícita circulación,
sin autorización por parte de la Administración Tributaria.
-Producir, comercializar o expender especies fiscales o gravadas sin haber
renovado la autorización otorgada por la Administración Tributaria. -Circular, comercializar, distribuir o expender de espécies gravadas que no
-Efectuar sin la debida autorización, modificaciones o transformaciones capaces cumplan los requisitos legales para su elaboración o producción, así como
de alterar las características, índole o naturaleza de las industrias, aquellas de procedencia ilegal o estén adulteradas.
establecimientos, negocios y expendios de especies gravadas. -Comercializar o expender especies gravadas sin las guías u otros documentos
de amparo previstos en la Ley, o que estén amparadas en guías o documentos
falsos o alterados.
-Circular especies gravadas que carezcan de etiquetas, marquillas, timbres,
sellos, cápsulas, bandas u otros aditamentos o éstos sean falsos o hubiesen
sido alterados en cualquier forma, o no hubiesen sido aprobados por la
Administración Tributaria.
-Expender especies gravadas a establecimientos o personas no autorizados para
su comercialización o expendio.
-Vender especies fiscales sin valor facial.
-Ocultar, acaparar, o negar injustificadamente las planillas, los formatos,
formularios o especies fiscales.
 Constituyen ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad:
-La defraudación tributaria.
-La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o
percepción. Sancionado con
-La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial
proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su privativa de libertad
posición competitiva, por parte de los funcionarios o empleados públicos,
sujetos pasivos y sus representantes, autoridades judiciales y cualquier otra
persona que tuviese acceso a dicha información.

Se considerarán indicios de defraudación, entre otros:

-Declarar cifras o datos falsos u omitir deliberadamente circunstancias que
influyan en la determinación de la obligación tributaria.
-No emitir facturas u otros documentos obligatorios.
-Emitir o aceptar facturas o documentos cuyo monto no coincida con el
correspondiente a la operación real.
-Ocultar mercancías o efectos gravados o productores de rentas.
-Utilizar dos o más números de inscripción o presentar certificado de inscripción
o identificación del contribuyente falsos o adulterados en cualquier actuación
que se realice ante la Administración Tributaria o en los casos en que se exija
hacerlo.
-Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad, con distintos
asientos.
-Contradicción evidente entre las constancias de los libros o documentos y los
datos consignados en las declaraciones tributarias.
-No llevar o exhibir libros, documentos o antecedentes contables, en los casos
en que los exija la Ley.
-Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios.
-Omitir dolosamente la declaración de hechos previstos en la ley como
imponibles o no se proporcione la documentación correspondiente.
-Producir, falsificar, expender, utilizar o poseer especies gravadas cuando no se
hubiere cumplido con los registros o inscripción que las leyes especiales
establecen.
-Ejercer clandestinamente la industria del alcohol o de las especies alcohólicas.
-Emplear mercancías, productos o bienes objeto de beneficios fiscales, para fines
distintos de los que correspondan.
-Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas,
considerándose comprendidas en esta norma la evasión o burla de los controles
fiscales, la utilización indebida de sellos, timbres, precintos y demás medios de
control, o su destrucción o adulteración; la alteración de las características de
las especies, su ocultación, cambio de destino o falsa indicación de procedencia.
-Omitir la presentación de la declaración informativa de las inversiones
realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
 Delitos Contemplados en la Ley
Orgánica de Precios Justos
- Operación comercial que consiste en comprar un bien cuyo precio se espera que sub
a corto plazo, con el único fin de venderlo en el momento oportuno y obtener un ESPECULACION
beneficio

ACAPARAMIENT -El concepto de acaparamiento tiene implícito el tener un producto y no querer

venderlo, sin una causa justa que lo avale
O
- Consiste en negarse a comprar, vender, o practicar alguna otra forma de relación
comercial o de otro tipo con un individuo o a una empresa considerados, por los BOICOT
participantes en el boicot, como autores de algo moralmente reprobable

- Es un delito con sujeto activo indeterminado cuya conducta se concreta en la

ALTERACION maniobra fraudulenta, con el fin fe procurar alteración en el precio de los
FRAUDELANTA DE LOS productos oficialmente considerados de primera necesidad
PRECIOS
- El delito de contrabando de extracción se comprueba, cuando el
poseedor de los bienes de primera necesidad no puede presentar a la CONTRABANDO DE EXTRACCION
autoridad competente, la documentación comprobatoria del
cumplimiento en todas las disposiciones legales referidas a la
movilización y control de dichos bienes
 Los propietarios de locales comerciales que fijen cánones de arrendamiento
USURA superiores a los limites establecidos por la SUNDDE , así como erogaciones no
autorizadas que violenten el principio de proporcionalidad y equilibrio entre las
partes contrantes, se le aplicara la pena contemplada en este articulo, así como la
reducción del canon de arrendamiento y eliminación de otras erogaciones, a los
limites establecidos por la SUNDDE

USURA EN LAS
- Consisten en realizar operaciones de ventas a crédito
OPERACIONES
FINANCIERAS

IMPORTACION DE - La ley orgánica de precios justos establece que quien importe o comercialice
bienes declarados como nocivos para la salud y de prohibido consumo será
BIENES NOCIVOS castigado con 6 a 8 años de prisión
PARA LA SALUD
 Delitos Económicos y Bancarios
Legitimación de capitales conocida
como lavado de dinero, lavado de
activos, o blanqueo de capitales

- Es un proceso mediante, organización delictiva, un - Obtendrán una pena de prisión de ocho a doce años y multa
delincuente o una organización de legitimación de capitales, equivalente al valor del incremento patrimonial ilícitamente
origen de fondos provenientes de actividades ilícitas o de obtenido
fuentes ilícitas

Legitimación de capitales negligencia,

imprudencia, impericia o inobservancia
- Se cometerá negligencia, imprudencia, impericia o
inobservancia de la ley por parte de los empleados o directivos
de los sujetos obligados, y la pena será de uno a tres años de
prisión