Estudio del comportamiento y

finalidad del Estado de Resultados 

• Desarrollarás competencias para su interpretación, toma de
decisiones, informes y los elementos directivos de utilidad, los
impuestos y estrategias financieras.

• Analizaremos el comportamiento del Estado de Resultados Integral

en cuanto a los ingresos, gastos y el resultado integral de
financiamiento para la toma de decisiones.
• EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL   

• Es el estado financiero básico que muestra la utilidad o pérdida 
resultante en un período contable, a través del enfrentamiento entre 
los ingresos y los costos y gastos que les son relativos. 

• La NIF A-3

• Señala que el estado de resultados muestra la información relativa al resultado de sus operaciones 
en un período y,  por ende, de los ingresos, gastos, así como, de la utilidad (pérdida)  neta.
• Con base en el párrafo 10 de la NIF A-7, Presentación y revelación, para
cumplir con las NIF, una entidad lucrativa debe presentar los estados
financieros básicos establecidos en la NIF A-3:
• Estado de situación financiera,
• Estado de resultado integral (presentado en uno o en dos estados),
• Estado de cambios en el capital contable y
• Estado de flujos de efectivo,
• dado que este paquete de información responde a las necesidades
comunes del usuario general.
• La información contenida en el estado de resultado integral, junto con la
de los otros estados financieros básicos, es útil al usuario general para
contar con elementos de juicio respecto, entre otras cuestiones, al nivel
de eficiencia operativa, rentabilidad, riesgo financiero, grado de solvencia
(estabilidad financiera) y liquidez de la entidad, conforme a lo establecido
en la NIF A-3. 51.3
• Con base en la NIF A-5, Elementos básicos de los estados
financieros, el estado de resultado integral debe mostrar la
información relativa a las operaciones de una entidad durante
un periodo contable, mediante un adecuado enfrentamiento
de sus ingresos con los costos y gastos relativos, para
determinar la utilidad o pérdida neta, así como el resultado
integral del periodo
La entidad debe presentar todas las partidas de ingreso, costo y gasto
devengadas en un periodo dentro del estado de resultado integral, a menos que
una NIF requiera o permita otra cosa.

Por ejemplo, la NIF B-1, Cambios contables y correcciones de errores, establece

que los efectos de la corrección de errores y de cambios contables
determinados mediante el método retrospectivo deben presentarse directamente
en los resultados acumulados.

Asimismo, otras NIF, por ejemplo, requieren que ciertos costos o gastos se
capitalicen en el valor de los activos, como en el caso del resultado integral de
financiamiento asociado con la adquisición de determinados inventarios, activos
fijos o activos intangibles.

En términos generales, las partidas de ingresos, costos y gastos deben

presentarse en forma segregada, a menos que ésta u otra NIF particular
permitan su presentación en forma neta
• Norma de Información Financiera B-3 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

• El objetivo de la NIF B-3, Estado de resultado integral, es establecer las normas generales para
la presentación y estructura del estado de resultado integral, los requerimientos mínimos de su
contenido y las normas generales de revelación.
• La entidad puede elegir presentar el resultado integral en uno o en dos estados, como sigue:

• a) En un estado: deben presentarse en un único documento todos los rubros que conforman la
utilidad y pérdida neta, así como los ORI y la participación en los ORI de otras entidades y debe
denominarse: estado de resultado integral.

• b) En dos estados:

• i. primer estado: debe incluir únicamente los rubros que conforman la utilidad o pérdida neta y
debe denominarse estado de resultados; y

• ii. segundo estado: debe partir de la utilidad o pérdida neta con la que concluyó el estado de
resultados y presentar enseguida los ORI y la participación en los ORI de otras entidades. Este
debe denominarse estado de otros resultados integrales.
• Bases del Marco Conceptual que se utilizaron para la elaboración de esta NIF

• Esta NIF se basa principalmente en el Marco Conceptual incluido en la Serie NIF-A, especialmente en las
siguientes normas:

• a) NIF A-3, Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros – que define los estados
financieros básicos que presentan información suficiente para el usuario general de la información
financiera de una entidad, entre los que se encuentra el estado de resultado integral.

• b) NIF A-4, Características cualitativas de los estados financieros – en la que se establece que los estados
financieros de una entidad deben ser comparables tanto con los de la propia entidad, a través del tiempo,
como con los de otras entidades. Esta NIF coadyuva a que los estados financieros de diferentes entidades
sean comparables entre sí, dado que define la estructura básica del estado de resultado integral.

• c) NIF A-5, Elementos básicos de los estados financieros – que define los elementos básicos de los
estados financieros; específicamente, en relación con esta NIF, define los ingresos, costos, gastos, utilidad
o pérdida neta, otros resultados integrales y resultado integral que son los elementos que conforman el
estado de resultado integral.

• d) NIF A-7, Presentación y revelación – que establece el requerimiento para las entidades de presentar el
estado de resultado integral.
• Estructura del estado de resultado integral

• El estado de resultado integral debe incluir como mínimo, cuando proceda, los siguientes rubros y niveles de utilidad o
resultados:

• a) ventas o ingresos, netos;

• b) costos y gastos (atendiendo a la clasificación empleada) ;

• c) resultado integral de financiamiento;

• d) participación en la utilidad o pérdida neta de otras entidades;

• e) utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad;

• f) impuestos a la utilidad

• g) utilidad o pérdida de operaciones continuas;

• h) operaciones discontinuadas;

• i) utilidad o pérdida neta;

• j) otros resultados integrales (excluyendo los importes a los que se hace referencia en el inciso k);

• k) participación en los otros resultados integrales de otras entidades; y

• l) resultado integral
• Ventas o ingresos, netos
• Este rubro se integra principalmente por los ingresos que genera
una entidad por la venta de inventarios, la prestación de servicios o
por cualquier otro concepto que se derive de sus actividades de
operación y que representan la principal fuente de ingresos para la
entidad.
• Los descuentos y bonificaciones comerciales otorgados a los
clientes identificados con los ingresos o ventas del periodo, así
como las devoluciones efectuadas, deben disminuirse de las ventas
o ingresos para así obtener el importe de las ventas o ingresos
netos; esta NIF permite la presentación de esos rubros en forma
separada.
• Costos y gastos
• En este rubro deben incluirse los costos y gastos relativos a las actividades de
operación de una entidad y que se identifican con las ventas o ingresos, netos.
Como se menciona en la NIF A-2, Postulados básicos, los costos y gastos deben
asociarse con las ventas o ingresos relativos.
• Existen algunos gastos que, aun cuando no son frecuentes, son inherentes a las
actividades operativas de la entidad, por lo que deben presentarse en este
apartado; es el caso de los costos de una huelga o las reparaciones por daños de
un fenómeno natural.
• Ciertos gastos pueden presentarse netos de un ingreso que represente la
recuperación directa del propio gasto. Por ejemplo, el valor neto en libros de una
partida de propiedades, planta y equipo al momento que se da de baja, se
compara con el ingreso derivado de su venta, el cual corresponde al valor residual
estimado del activo; tanto el costo como el ingreso representan el ajuste a la
estimación sobre la cual se basó la depreciación correspondiente, por lo cual debe
afectarse el mismo rubro en resultados en que se reconoció la depreciación.
• Resultado integral de financiamiento
• El resultado integral de financiamiento (RIF) se conforma por ingresos y
gastos relacionados con actividades de tipo financiero, siempre que éstas
sean accesorias para la entidad; es decir, cuando el RIF no constituye una
actividad principal en la operación de la entidad.
• Dentro del RIF deben presentarse partidas tales como:
• a) gastos por intereses;
• b) ingresos por intereses;
• c) fluctuaciones cambiarias;
• d) cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros;
• e) ganancias o pérdidas, a la fecha de la reclasificación o baja, por la
valuación a valor razonable de un activo financiero que estaba valuado a
costo amortizado;
• f) resultado por posición monetaria
• Participación en la utilidad o pérdida neta de otras entidades
• En este rubro debe presentarse, siempre que se considere una actividad
accesoria, la participación en la utilidad o pérdida neta de los negocios
conjuntos y las asociadas; cuando se presentan estados financieros no
consolidados, también debe incluirse la participación en la utilidad o
pérdida neta de subsidiarias.
• Dicho importe resulta de la aplicación del método de participación en la
valuación de las inversiones permanentes en otras entidades, en los
términos definidos por la NIF C-7, Inversiones en asociadas y otras
inversiones permanentes.
• Si una entidad tiene como actividad principal invertir en otras entidades,
la participación en la utilidad o pérdida neta en ellas debe considerarse
como una actividad de operación y debe presentarse en la primera parte
del estado de resultado integral; es decir, como parte de los rubros
mencionados en los incisos a) y b) del párrafo diapositiva anterior
• Utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad
• Este nivel representa el importe que resulta de enfrentar los
ingresos, costos y gastos incluidos en el estado de resultado
integral, sin considerar los impuestos a la utilidad, las operaciones
discontinuadas y los otros resultados integrales.
• Impuestos a la utilidad
• En este rubro se informa el importe de los impuestos a la utilidad
del periodo determinado conforme a la NIF D-4, Impuestos a la
utilidad, sin incluir el impuesto atribuible a operaciones
discontinuadas y otros resultados integrales.
• Utilidad o pérdida de operaciones continuas
• Es la suma algebraica de la utilidad o pérdida antes de impuestos a
la utilidad y el rubro de impuestos a la utilidad. En caso de no existir
operaciones discontinuadas, este nivel debe considerarse como la
utilidad o pérdida neta.

• Operaciones discontinuadas
• En este rubro deben presentarse los ingresos, costos y gastos
derivados de las operaciones discontinuadas; deben incluirse los
resultados del periodo, netos de impuestos a la utilidad y
participación de los trabajadores en la utilidad de las empresas
(PTU), relativos a:
• a) la operación del negocio que está en proceso de discontinuación, pero que
mientras tanto, sigue operando, o bien, del negocio que dejó de operar
durante el propio periodo; b) la valuación a su valor razonable menos costos
por vender de los activos netos del segmento en proceso de discontinuación;
y c) la venta de los activos netos de la operación discontinuada
• Con base en la NIF relativa a operaciones discontinuadas, debe entenderse
como operación discontinuada, el proceso de interrupción definitiva de una
actividad de negocios significativa de la entidad. Una actividad de negocios
significativa comprende operaciones y flujos de efectivo que pueden ser
claramente distinguidos del resto de la entidad operacionalmente y para
propósitos de un informe financiero; puede ser un segmento del negocio o
segmento geográfico, una subsidiaria o una unidad generadora de efectivo.
• Utilidad o pérdida neta
• Se determina mediante la suma algebraica de la utilidad o pérdida de
operaciones continuas y, en su caso, el rubro de operaciones discontinuadas.1
• Otros resultados integrales
• En este rubro, la entidad debe presentar los movimientos del
periodo relativos a cada uno de los otros resultados integrales (ORI)
clasificados por naturaleza, su impuesto a la utilidad y su PTU,
relativos; para ello, puede presentar dichos resultados, ya sea:
• a) antes de los efectos fiscales y mostrando en renglones por
separado los importes del impuesto a la utilidad así como de la PTU
relativos a dichos ORI, o
• b) netos de los efectos de impuestos a la utilidad y PTU
relacionados y desglosando estas partidas en notas a los estados
financieros.
• En el estado de situación financiera, el saldo acumulado de
los ORI debe presentarse dentro del capital contable en
forma separada de las utilidades o pérdidas netas
acumuladas.
• Con base en la NIF A-5, párrafo 66A, los ORI “son ingresos,
costos y gastos que si bien ya están devengados, están
pendientes de realización, pero además:
• a) su realización se prevé a mediano o largo plazo; y
• b) es probable que su importe varíe debido a cambios en el
valor razonable de los activos o pasivos que les dieron origen,
motivo por el cual, podrían incluso no realizarse en una parte
o en su totalidad.”
• También la NIF A-5 establece, en su párrafo 66B, que “debido al riesgo que tienen
de no realizarse, se considera cuestionable la distribución de los ORI por parte de
los propietarios de la entidad. Por lo tanto, los ORI deben presentarse:
• a) en el estado de resultado integral, inmediatamente después de la utilidad o
pérdida neta; es decir, deben presentarse en forma separada de la utilidad o
pérdida neta;
• b) en el estado de situación financiera, dentro del capital contable, en forma
separada de las utilidades o pérdidas netas acumuladas.”
• El párrafo 66C de la NIF A-5 requiere que: “Al momento de realizarse, los ORI
deben reciclarse.
• Es decir, deben dejar de reconocerse como un elemento separado dentro del
capital contable y reconocerse en la utilidad o pérdida neta del periodo en el que
se realicen los activos o pasivos que les dieron origen. Por lo tanto, reciclar
implica mostrar en la utilidad o pérdida neta del periodo, y después en utilidades
o pérdidas netas acumuladas, conceptos que en un periodo anterior fueron
reconocidos como ORI “.
• Participación en los otros resultados integrales de otras entidades
• En este rubro debe presentarse la participación en los ORI del
periodo de otras entidades, derivada de la aplicación del método
de participación en la valuación de las inversiones permanentes.
Este importe debe incluir el impuesto a la utilidad, así como la PTU,
relativos.
• Debido a que la participación en los ORI de otras entidades es en sí
misma un ORI, deben observarse para su tratamiento contable, en
todo lo que sea aplicable a los ORI.
• Resultado integral
• Se determina mediante la suma algebraica de la utilidad o pérdida
neta, los ORI y la participación en los ORI de otras entidades.2
• En Hoja Excel se presentan el Estado de Resultados Integral
del ejercicio 2018 al 2021 para efectos de análisis

• Igualmente se presentan en las ultimas diapositivas

• Situaciones para analizar y resolver:
• PAGOS DE ISR PROVISIONAL
• 1.- Como se deberán realizar los pagos provisionales de ISR de los
meses de enero a diciembre de 2022 si tuvimos perdida en 2021, los
ingresos de enero, febrero y marzo fueron de $8,009,292 $8,953,265
y $8,856,425 respectivamente
• 2.- Como afectaría para el pago provisional si el cliente mas
importante que es La Mina La Caridad S.A. de C.V. nos solicita que le
facturemos 3 meses juntos de mantenimiento de (abril a junio) el día
30 de marzo del 2022, porque lo someterán al proceso de pago en
base a los ingresos que obtuvieron y que se nos pagara para el 30 de
abril los 3 meses juntos. Externe su opinión si conviene.
• 3.- Como impacta en la generación de utilidades cuando una empresa
recurre a financiamientos para la adquisición de equipo o de insumos.
• 4.- Que esta afectando para que en el ejercicio 2021
se tuviera perdida si en los otros ejercicios ya estaba
considerada la depreciación dentro de los gastos y
aun en el ejercicio 2020 la depreciación del ejercicio
fue casi del doble que en el ejercicio 2021
• 5.- Como considera que puede ser para el cierre de
ejercicio 2022 el comportamiento de los Ingresos y
egresos considerando la tendencia histórica de
crecimiento y tomando en consideración los costos y
gastos que ya no se tendrán en el 2022 así como los
ingresos del contrato obtenido
• 5.- Como considera que puede ser para el cierre de ejercicio
2022 el comportamiento de los Ingresos y egresos
considerando la tendencia histórica de crecimiento y tomando
en consideración los costos y gastos que ya no se tendrán en
el 2022 así como los ingresos del contrato obtenido
• 6.- Como podemos determinar el comportamiento de los
diferentes componentes del estado de resultados integral
históricamente y que podemos esperar hacia los próximos
ejercicios (proyecciones de crecimiento) al 2024
7.- Considerando la generación de utilidades a partir del 2022 y hasta
el 2026 derivado del contrato obtenido con la Mina la Caridad y
esperando obtener contratos en Estados Unidos que recomendaría a
los socios de esta empresa con respecto a su deuda, seguir
arrendando la maquinaria o adquirir maquinaria a 5 o 10 años.
8.- Que opciones recomendaría para la adquisición de la maquinaria
(arrendamiento, endeudamiento, aportar parte de las utilidades,
aportación adicional de capital)
se estima un costo de $2,000,000 de Dólares con
lo cual se estaría atendiendo la demanda de mantenimiento a la Mina
de la Caridad; considerando que la renta de la maquinaria le
representara aproximadamente $20,000,000.00 de pesos anuales, es
importante considerar que el interés que se pagaría en la compra de
la maquinaria es del 15% anual y los costos de mantenimiento serian
mínimos por ser maquinaria nueva.
• 9.- Consideras que el estado de resultados es parte
fundamental para la planeación financiera y en que podemos
basar su importancia
• 10.- Que nos determina el estado de resultados y que
cuentas se afectan del balance general
 MIMPI S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL EJERCICIO 2021 COMPARATIVO CON 2020, 2019 Y 2018
(Cifras en pesos)

2022 2023
2018 2019 2020 2021 PROYECTADO PROYECTADO

Ingresos Totales Netos (Nota 1) 46,520,479 50,058,018 57,249,046 67,373,065

Costos y gastos (Nota 2) 42,568,925 47,925,426 52,817,822 68,115,282

Utilidad (Perdida) de operación 3,951,554 2,132,592 4,431,224 -742,217

Resultado Integral de Financiamiento (Nota 3) 22,987 -1,441,542 -1,237,385 -2,161,016

Resultado Intregral 3,974,541 691,050 3,193,840 -2,903,233

LOS INGRESOS HAN CRECIDO DEL 2018 AL 2019 7%, DEL 2019 AL 2020 14% Y DEL 2021 AL 2020 17%
UN 15% EN PROMEDIO PERO HAY QUE CONSIDERAR QUE EN EL 2021 SE INCREMENTARON 15,000,000 POR EL CONTRATO
NUEVO CON LA MINA LA CARIDAD QUE NO ESTABA EN EL 2020

LOS COSTOS Y GASTOS PRESENTAN EL MISMO COMPORTAMIENTO A EXCEPCION QUE EN EL 2021 PRESENTO UN INCREMENTO DE
$8,410,529

NOTA: PARA LA PROYECCION DEL 2022 CONSIDERE QUE SOLO DE LA MINA LA CARIDAD ES DE 36,000,000 MILLONES DE PESOS
CONSIDERE LA TENDENCIA DE CRECIMIENTO DE CADA UNO DE LOS AÑOS DE LOS INGRESOS Y LOS COSTOS
CONSIDERE AQUELLOS COSTOS QUE SE PUEDEN ELIMINAR POR LA ADQUISICION DE LA MAQUINARIA Y LOS COSTOS FINANCIEROS
QUE SE INCREMENTARIAN O LA DEPRECIACION SI SE ADQUIEREN EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
NOTA 1
Los ingresos Netos se integran por las siguientes cuentas

2018 2019 2020 2021 2022

INGRESOS

Ingresos por mantenimientos 38,482,563 40,458,325 46,208,918 49,281,166 34,281,166 70,281,166

21,000,000
Ingresos por fletes de desecho industrial 8,025,463 9,586,235 11,025,748 13,735,786 43%

Ingresos por venta de equipo 4,344,724

Otros Ingresos 12,453 13,458 14,380 11,389

46,520,479 50,058,018 57,249,046 67,373,065

Es importante mencionar que en el mes de julio del 2021 se obtuvo un contrato importante con Mina La Caridad que nos va generar $36,000,000 millones anuales
del ejercicio 2022 al 2026 por lo que esperamos un crecimiento de nuestros ingresos por mantenimientos de un 43% para el ejercicio 2022 y del ejercico 2023 esperamos
un crecimiento cada año del 5% anual por lo que proyectamos un crecimiento tambien en nuestras utilidades
NOTA 2
Los gastos generales presentaron el siguiente comportamiento del ejercicio 2018 al 2021

COSTO ANUAL DE
2018 2019 2020 2021 LA RENTA

Gastos Generales

Sueldos 12,770,678 30% 12,460,611 26% 12,257,273 25% 15,709,973 26%

Prestaciones y contribuciones de seguridad social 3,256,893 9% 3,813,288 9% 3,253,604 7% 5,449,223 8%
Honorarios personas fisicas 1,828,446 4% 1,917,017 4% 1,640,811 3% 2,724,611 4%
Honorarios personas morales 1,702,754 3% 1,437,753 3% 1,086,346 2% 1,362,306 2%
Alimentación de personal 2,128,443 4% 1,677,390 3% 1,584,535 3% 2,043,458 3%
Arrendamientos de Maquinaria y equipo 3,253,893 10% 3,834,034 8% 2,769,069 5% 10,079,598 15% 8,410,529 GASTO DE 5 MESES
Mantenimiento equipo transporte 1,702,757 3% 1,437,763 3% 1,320,446 3% 2,043,458 2% 1,682,106 RENTA MENSUAL
Mantenimiento de Maquinaria y equipo 2,402,514 8% 3,354,740 7% 1,533,158 3% 4,026,977 6% 20,185,269 RENTA ANUAL
Mantenimiento de mobiliario y equipo 902,757 2% 958,509 2% 950,721 2% 1,089,845 2%
Seguos y fianzas 702,757 1% 1,198,136 3% 1,426,081 3% 1,634,767 2%
Vigilancia 425,689 1% 431,329 1% 739,450 1% 817,383 1%
Depreciacion 5,108,271 12% 5,751,051 12% 14,786,959 28% 7,325,364 11%
Cuotas y suscripciones 425,689 1% 383,403 1% 885,081 1% 1,221,075 2%
Papeleria y gastos de oficina 425,689 1% 335,478 1% 797,263 1% 1,294,190 2%
Combustibles y lubricantes 2,403,314 6% 2,823,661 5% 2,640,726 5% 3,057,914 5%
Energia y Agua 425,689 1% 2,551,914 5% 2,070,511 4% 3,086,917 4%
Telefonia 1,925,624 3% 2,600,841 6% 1,963,075 3% 3,112,764 3%
Gastos diversos 777,068 1% 958,509 2% 1,112,712 2% 2,035,458 2%

Totales 42,568,925 100% 47,925,426 100% 52,817,822 100% 68,115,282 100%

NOTA: CONSIDERAR UN INCREMENTO EN LOS GASTOS DEL 10% EN TODAS LAS PARTIDAS A EXCEPCION DE LOS ARRENDAMIENTOS DE MAQUINARIA (20,000,000) 52,817,822.00
Combustibles (20%), SEGUROS Y FIANZAS DE UN (30%) Y MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRANSPORTE UN( 40% DE CADA UNO)
NOTA 3
Las cuentas que integran el Resultado Integral de Financiamiento presentaron el siguiente comportamiento del 2018 al 2021

2018 2019 2020 2021

Intereses y comisiones cobradas 23,456 15,656 18,269 25,656

Ganancia Cambiaria 8,956 7,563 10,258 12,780

Totales 32,412 23,219 28,527 38,436

Perdida cambiaria 9,425 8,526 9,526 6,362

Intereses y comisiones pagadas 1,456,235 1,256,385 1,052,354

Perdida por deterioro de Valor Razonable 1,102,300

Totales 9,425 1,464,761 1,265,912 2,161,016

Resultado Integral de Financiamiento 22,987 -1,441,542 -1,237,385 -2,122,580

Como se puede observar los pagos de intereses tan fuertes por el prestamo solicitado en el ejercicio 2019 han ocasionado un resultado integral de financiamiento
negativo del 2019 al 2021.
• 1.- Como se deberán realizar los pagos provisionales de ISR
de los meses de enero a diciembre de 2022 si tuvimos perdida
en 2021, los ingresos de enero, febrero y marzo fueron de
$8,009,292 $8,953,265 y $8,856,425 respectivamente
• En términos matemáticos el coeficiente de utilidad es el factor
que muestra el porcentaje de utilidad que obtuvo la empresa en
el ejercicio anterior y que considerará para el ejercicio
siguiente. De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta
las personas Morales deberán realizar pagos provisionales a
cuenta del impuesto anual, y para ello necesitan determinar
dicho coeficiente. Estos pagos provisionales se deberán
efectuarse de forma mensual y ser enteradas a más tardar el
día 17 del mes inmediato
• Coeficiente de Utilidad Utilidad Fiscal + Deduccion del articulo 220

• Ingresos Nominales

• Como tenemos perdida en el ejercicio 2021 se tomara la utilidad del

ejercicio 2020

• 3,193,840 + No se ejerce esta opción/57,249,046 = 0.05578

• Factor para aplicarse a los ingresos para los pagos provisionales es de

0.05578 o el 5.578%

• A continuación se presenta los pagos provisionales para enero, febrero

marzo
 CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS NOMINALES 8,009,292 16,962,557 25,818,982

OTROS INGRESOS 25,425 18,436 14,658
PRODUCTOS FINANCIEROS 2,563 3,562 3,289
TOTAL INGRESOS ACUMULABLES 8,037,280 16,984,555 25,836,929
POR:
COEFICIENTE DE UTILIDAD 5.5780% 5.5780% 5.5780%
UTILIDAD FISCAL ESTIMADA 448,319 947,398 1,441,184
TASA DE IMPUESTO ART. 30% 30% 30%
PAGO PROVISIONAL DE TERMINADO 134,496 284,220 432,355
PAGO PROVISIONAL DEL MES ANTERIOR 134,496 284,220
PAGO PROVISIONAL DEL MES 134,496 149,724 148,136
2.- Como afectaría para el pago provisional si el cliente mas importante que es La Mina La
Caridad S.A. de C.V. nos solicita que le facturemos 3 meses juntos de mantenimiento de (abril a
junio) el día 30 de marzo del 2022, porque lo someterán al proceso de pago en base a los
ingresos que obtuvieron y que se nos pagara para el 30 de abril los 3 meses juntos.
Externe su opinión si conviene.
CONCEPTO MARZO

INGRESOS NOMINALES 34,818,982

OTROS INGRESOS 14,658
PRODUCTOS FINANCIEROS 3,289
TOTAL INGRESOS ACUMULABLES 34,836,929
POR:
COEFICIENTE DE UTILIDAD 5.5780%
UTILIDAD FISCAL ESTIMADA 1,943,204
TASA DE IMPUESTO ART. 30%
PAGO PROVISIONAL DE TERMINADO 582,961
PAGO PROVISIONAL DEL MES ANTERIOR 284,220
PAGO PROVISIONAL DEL MES 298,741
 3.- Como impacta en la generación de utilidades cuando una empresa recurre a financiamientos para la
adquisición de equipo o de insumos necesarios para la realización de sus operaciones.

MIMPI S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 COMPARATIVO CON EL EJERCICIO 2020
(cifras en pesos)

ARRENDAMIENTO FINACIAMIENTO APORTACION DE

FINANCIERO BANCARIO SOCIOS

2020 2021 2020 2021

CIRCULANTE 14,447,144 177,408,206 A CORTO PLAZO 10,879,683 179,133,010 179,133,010

A LARGO PLAZO 8,322,441.89 11,489,790 70,000,000 40,000,000 11,489,790

FIJO 36,185,969.80 30,771,906 40,000,000 70,000,000
40,000,000
PASIVO CONTINGENTE Y DIFERIDO 1,180,000 30,000,000 1,180,000

ACTIVO DIFERIDO Y CONTINGENTE 6,747,002 30,000,000

SUMA DEL PASIVO 19,202,124.81 191,802,800 261,802,800 261,802,800 191,802,800

SUMA DEL CAPITAL 31,430,989 26,164,314 40,000,000

SUMA DEL ACTIVO 50,633,114.13 217,967,114 SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL 50,633,114 217,967,114 287,967,114 287,967,114 257,967,114

DEPRECIACION ANUAL 8,000,000 14,000,000 GASTOS (DEPRECIACION EJERCICIO) 8,000,000 14,000,000 0

GASTO FINANCIERO 6,000,000 RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 6,000,000 0

14,000,000 DISMINUCION DE UTILIDAD 14,000,000 14,000,000 0

0
 4.- Que esta afectando para que en el ejercicio 2021 se tuviera perdida si en los otros
ejercicios ya estaba considerada la depreciación dentro de los gastos y aun en el ejercicio
2020 la depreciación del ejercicio fue casi del doble que en el ejercicio 2021
NOTA 1
Los ingresos Netos se integran por las siguientes cuentas

2018 2019 2020 2021 2022

INGRESOS

Ingresos por mantenimientos 38,482,563 40,458,325 46,208,918 49,281,166 70,281,166.00 34,281,166 70,281,166
11,927,752 21,000,000
Ingresos por fletes de desecho industrial 8,025,463 9,586,235 11,025,748 13,735,786 16,482,943.00 43%

Ingresos por venta de equipo 4,344,724

Otros Ingresos 12,453 13,458 14,380 11,389 13,254.00

46,520,479 50,058,018 57,249,046 67,373,065 86,777,363.00

Es importante mencionar que en el mes de julio del 2021 se obtuvo un contrato importante con Mina La Caridad que nos va generar $36,000,000 millones anuales
del ejercicio 2022 al 2026 por lo que esperamos un crecimiento de nuestros ingresos por mantenimientos de un 43% para el ejercicio 2022 y del ejercico 2023 esperamos
al 2026 un crecimiento cada año del 10% anual por lo que proyectamos un crecimiento tambien en nuestras utilidades

NOTA: PARA EL 2021 YA NO SE RENOVARON LOS CONTRATOS CON 2 CLIENTES QUE CERRARON OPERACIONES EN DICIEMBRE DEL 2020 POR $11,927,752
 5.- Como considera que puede ser para el cierre de ejercicio 2022 el comportamiento de
los Ingresos y egresos considerando la tendencia histórica de crecimiento y tomando en
consideración los costos y gastos que ya no se tendrán en el 2022 así como los ingresos
del contrato obtenido
MIMPI S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL EJERCICIO 2021 COMPARATIVO CON 2020, 2019 Y 2018
(Cifras en pesos)

2022 2023 2024

2018 2019 2020 2021 PROYECTADO PROYECTADO PROYECTADO

Ingresos Totales Netos (Nota 1) 46,520,479 50,058,018 57,249,046 67,373,065 89,477,363

Costos y gastos (Nota 2) 42,568,925 47,925,426 52,817,822 68,115,282 87,564,111

Utilidad (Perdida) de operación 3,951,554 2,132,592 4,431,224 -742,217 1,913,252

Resultado Integral de Financiamiento (Nota 3) 22,987 -1,441,542 -1,237,385 -2,161,016 -763,511

Resultado Intregral 3,974,541 691,050 3,193,840 -2,903,233 1,149,741

LOS INGRESOS HAN CRECIDO DEL 2018 AL 2019 7%, DEL 2019 AL 2020 14% Y DEL 2021 AL 2020 17%
UN 15% EN PROMEDIO PERO HAY QUE CONSIDERAR QUE EN EL 2021 SE INCREMENTARON 15,000,000 POR EL CONTRATO
NUEVO CON LA MINA LA CARIDAD QUE NO ESTABA EN EL 2020

LOS COSTOS Y GASTOS PRESENTAN EL MISMO COMPORTAMIENTO A EXCEPCION QUE EN EL 2021 PRESENTO UN INCREMENTO DE
$8,410,529

NOTA: PARA LA PROYECCION DEL 2022 CONSIDERE QUE SOLO DE LA MINA LA CARIDAD ES DE 36,000,000 MILLONES DE PESOS Y EL CONTRATO CON UN NUEVO CLIENTE DE $402,000 MENSUALES A PARTIR
DE JULIO DEL 2022 QUE ESPERAMOS SE ESTE RENOVANDO CADA AÑO

CONSIDERE LA TENDENCIA DE CRECIMIENTO DE CADA UNO DE LOS AÑOS DE LOS INGRESOS Y LOS COSTOS
CONSIDERE AQUELLOS COSTOS QUE SE PUEDEN ELIMINAR POR LA ADQUISICION DE LA MAQUINARIA Y LOS COSTOS FINANCIEROS
QUE SE INCREMENTARIAN O LA DEPRECIACION SI SE ADQUIEREN EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
NOTA 3
Las cuentas que integran el Resultado Integral de Financiamiento presentaron el siguiente comportamiento del 2018 al 2021

2018 2019 2020 2021 2022

Intereses y comisiones cobradas 23,456 15,656 18,269 25,656 30,788

Ganancia Cambiaria 8,956 7,563 10,258 12,780 15,336

Totales 32,412 23,219 28,527 38,436 46,123

Perdida cambiaria 9,425 8,526 9,526 6,362 7,634

Intereses y comisiones pagadas 1,456,235 1,256,385 1,052,354 802,000

Perdida por deterioro de Valor Razonable 1,102,300

Totales 9,425 1,464,761 1,265,912 2,161,016 755,877

 COSTO ANUAL DE
2018 2019 2020 2021 2022 LA RENTA

Gastos Generales

Sueldos 12,770,678 30% 12,460,611 26% 12,257,273 25% 15,709,973 26% 17,280,971
Prestaciones y contribuciones de seguridad social 3,256,893 9% 3,813,288 9% 3,253,604 7% 5,449,223 8% 5,994,145
Honorarios personas fisicas 1,828,446 4% 1,917,017 4% 1,640,811 3% 2,724,611 4% 2,997,072
Honorarios personas morales 1,702,754 3% 1,437,753 3% 1,086,346 2% 1,362,306 2% 1,498,536
Alimentación de personal 2,128,443 4% 1,677,390 3% 1,584,535 3% 2,043,458 3% 2,247,804
Arrendamientos de Maquinaria y equipo 3,253,893 10% 3,834,034 8% 2,769,069 5% 10,079,598 15% 22,954,338 8,410,529 GASTO DE 5 MESES
Mantenimiento equipo transporte 1,702,757 3% 1,437,763 3% 1,320,446 3% 2,043,458 2% 2,452,150 1,682,106 RENTA MENSUAL
Mantenimiento de Maquinaria y equipo 2,402,514 8% 3,354,740 7% 1,533,158 3% 4,026,977 6% 4,832,372 20,185,269 RENTA ANUAL
Mantenimiento de mobiliario y equipo 902,757 2% 958,509 2% 950,721 2% 1,089,845 2% 1,198,829
Seguos y fianzas 702,757 1% 1,198,136 3% 1,426,081 3% 1,634,767 2% 1,961,720
Vigilancia 425,689 1% 431,329 1% 739,450 1% 817,383 1% 899,122
Depreciacion 5,108,271 12% 5,751,051 12% 14,786,959 28% 7,325,364 11% 8,057,900
Cuotas y suscripciones 425,689 1% 383,403 1% 885,081 1% 1,221,075 2% 1,343,183
Papeleria y gastos de oficina 425,689 1% 335,478 1% 797,263 1% 1,294,190 2% 1,423,609
Combustibles y lubricantes 2,403,314 6% 2,823,661 5% 2,640,726 5% 3,057,914 5% 3,363,706
Energia y Agua 425,689 1% 2,551,914 5% 2,070,511 4% 3,086,917 4% 3,395,609
Telefonia 1,925,624 3% 2,600,841 6% 1,963,075 3% 3,112,764 3% 3,424,041
Gastos diversos 777,068 1% 958,509 2% 1,112,712 2% 2,035,458 2% 2,239,004

Totales 42,568,925 100% 47,925,426 100% 52,817,822 100% 68,115,282 100% 87,564,111 25,546,357 0.6001175

NOTA: CONSIDERAR UN INCREMENTO EN LOS GASTOS DEL 10% EN TODAS LAS PARTIDAS A EXCEPCION DE LOS ARRENDAMIENTOS DE MAQUINARIA (20,000,000) 44,407,293.32
COMUSTIBLES (10%), SEGUROS Y FIANZAS DE UN (20%) Y MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRANSPORTE UN( 20% DE CADA UNO) O BIEN CONSIDERE 67256999.75
LA TENDENCIA HISTORICA DE CRECIMIENTO del 2021 al 2020 EN LAS DEMAS PARTIDAS QUE NO SE MENCIONAN EN EL PARRAFO ANTERIOR
 6.- Como podemos determinar el comportamiento de los diferentes componentes del
estado de resultados integral históricamente y que podemos esperar hacia los
próximos ejercicios (proyecciones de crecimiento) AL 2024
MIMPI S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL EJERCICIO 2021 COMPARATIVO CON 2020, 2019 Y 2018
(Cifras en pesos)

2022 2023 2024

2018 2019 2020 2021 PROYECTADO PROYECTADO PROYECTADO

Ingresos Totales Netos (Nota 1) 46,520,479 50,058,018 57,249,046 67,373,065 102,442,633

89,477,363 95,740,778

Costos y gastos (Nota 2) 42,568,925 47,925,426 52,817,822 68,115,282 87,564,111 92,817,957 98,387,035

Utilidad (Perdida) de operación 3,951,554 2,132,592 4,431,224 -742,217 1,913,252 2,922,821 4,055,598

Resultado Integral de Financiamiento (Nota 3) 22,987 -1,441,542 -1,237,385 -2,161,016 -763,510.96 -807,000.00 -607,000.00

Resultado Intregral 3,974,541 691,050 3,193,840 -2,903,233 1,149,741.26 2,115,821 3,448,598

20,185,268.83 20,185,268.83 20,185,268.83

LOS INGRESOS HAN CRECIDO DEL 2018 AL 2019 7%, DEL 2019 AL 2020 14% Y DEL 2021 AL 2020 17%
UN 15% EN PROMEDIO PERO HAY QUE CONSIDERAR QUE EN EL 2021 SE INCREMENTARON 15,000,000 POR EL CONTRATO 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00
NUEVO CON LA MINA LA CARIDAD QUE NO ESTABA EN EL 2020 CONSIDERAR UN CRECIMIENTO DEL 7% A PARTIR DEL 2022
7,335,010.09 8,301,089.81 9,633,866.86
LOS COSTOS Y GASTOS PRESENTAN EL MISMO COMPORTAMIENTO A EXCEPCION QUE EN EL 2021 PRESENTO UN INCREMENTO DE
$8,410,529

NOTA: PARA LA PROYECCION DEL 2022 CONSIDERE QUE SOLO DE LA MINA LA CARIDAD ES DE 36,000,000 MILLONES DE PESOS
CONSIDERE LA TENDENCIA DE CRECIMIENTO DE CADA UNO DE LOS AÑOS DE LOS INGRESOS Y LOS COSTOS
CONSIDERE AQUELLOS COSTOS QUE SE PUEDEN ELIMINAR POR LA ADQUISICION DE LA MAQUINARIA Y LOS COSTOS FINANCIEROS
QUE SE INCREMENTARIAN O LA DEPRECIACION SI SE ADQUIEREN EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
 7.- Considerando la generación de utilidades a partir del 2022 y hasta el 2026 derivado del
contrato obtenido con la Mina la Caridad y esperando obtener contratos en Estados Unidos
que recomendaría a los socios de esta empresa con respecto a su deuda, seguir
arrendando la maquinaria o adquirir maquinaria a 5 años.
MIMPI S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL EJERCICIO 2021 COMPARATIVO CON 2020, 2019 Y 2018
(Cifras en pesos)

2022 2023 2024

2018 2019 2020 2021 PROYECTADO PROYECTADO PROYECTADO

Ingresos Totales Netos (Nota 1) 46,520,479 50,058,018 57,249,046 67,373,065 102,442,633

89,477,363 95,740,778

Costos y gastos (Nota 2) 42,568,925 47,925,426 52,817,822 68,115,282 87,564,111 92,817,957 98,387,035

Utilidad (Perdida) de operación 3,951,554 2,132,592 4,431,224 -742,217 1,913,252 2,922,821 4,055,598

Resultado Integral de Financiamiento (Nota 3) 22,987 -1,441,542 -1,237,385 -2,161,016 -763,510.96 -807,000.00 -607,000.00

Resultado Intregral 3,974,541 691,050 3,193,840 -2,903,233 1,149,741.26 2,115,821 3,448,598

20,185,268.83 20,185,268.83 20,185,268.83

LOS INGRESOS HAN CRECIDO DEL 2018 AL 2019 7%, DEL 2019 AL 2020 14% Y DEL 2021 AL 2020 17%
UN 15% EN PROMEDIO PERO HAY QUE CONSIDERAR QUE EN EL 2021 SE INCREMENTARON 15,000,000 POR EL CONTRATO 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00
NUEVO CON LA MINA LA CARIDAD QUE NO ESTABA EN EL 2020 CONSIDERAR UN CRECIMIENTO DEL 7% A PARTIR DEL 2022
7,335,010.09 8,301,089.81 9,633,866.86
LOS COSTOS Y GASTOS PRESENTAN EL MISMO COMPORTAMIENTO A EXCEPCION QUE EN EL 2021 PRESENTO UN INCREMENTO DE
$8,410,529

NOTA: PARA LA PROYECCION DEL 2022 CONSIDERE QUE SOLO DE LA MINA LA CARIDAD ES DE 36,000,000 MILLONES DE PESOS
CONSIDERE LA TENDENCIA DE CRECIMIENTO DE CADA UNO DE LOS AÑOS DE LOS INGRESOS Y LOS COSTOS
CONSIDERE AQUELLOS COSTOS QUE SE PUEDEN ELIMINAR POR LA ADQUISICION DE LA MAQUINARIA Y LOS COSTOS FINANCIEROS
QUE SE INCREMENTARIAN O LA DEPRECIACION SI SE ADQUIEREN EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
 8.- Que opciones recomendaría para la adquisición de la maquinaria (arrendamiento, endeudamiento, aportar
parte de las utilidades, aportación adicional de capital)
se estima un costo de $2,000,000 de Dólares con lo cual se estaría atendiendo la demanda de mantenimiento a la
Mina de la Caridad; considerando que la renta de la maquinaria le representara aproximadamente $20,000,000.00
de pesos anuales, es importante considerar que el interés que se pagaría en la compra de la maquinaria es del
15% anual y los costos de mantenimiento serian mínimos por ser maquinaria nueva.

DESCRIPCIÓN PLAZO A 5 AÑOS

CON FINANCIAMIENTO APORTACION SOCIOS

PAGOS 70,000,000 0

INCREMENTO EN GASTOS 14,000,000 8,000,000

ELIMINACION DE RENTA MAQUINARIA 21,000,000 21,000,000

IMPACTO EN LA UTILIDAD 7,000,000 13,000,000

5 5
35,000,000 65,000,000.00
• Es necesario realizar el análisis de las opciones, considerando a nuestro socio mas exigente y
sin aportar capital pero que se lleva el 35% de nuestras utilidades a la participación a los
trabajadores de nuestras utilidades con el 10% y además considerar el flujo de fondos anuales
a valor presente para determinar la rentabilidad real de recuperación del capital invertido por
los socios..
UTILIDAD ACUMULADA EN 5 AÑOS 35,000,000 65,000,000
MENOS:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 10,500,000 22,750,000
PTU A LOS TRABAJADORES 3,500,000 6,500,000
IGUAL A :UTILIDAD NETA 21,000,000 35,750,000
UTILIDAD PROMEDIO POR AÑO 4,200,000 7,150,000
VALOR PRESENTE PRIMER AÑO 1.15 3,652,174 6,217,391
VALOR PRESENTE SEGUNDO AÑO 1.32 3,181,818 4,710,145
VALOR PRESENTE TERCER AÑO 1.52 2,763,158 4,703,947
VALOR PRESENTE CUARTO AÑO 1.74 2,413,793 4,109,195
VALOR PRESENTE QUINTO AÑO 2.01 2,089,552 3,557,214
TOTAL VALOR PRESENTE DE LOS FLUJOS 14,100,495 23,297,893
INVERSION 0 40,000,000
RECUPERACIÓN INVERSION INICIAL -16,702,107

NOTA: LA TASA DE DESCUENTO SE APLICO EL COSTO DE INTERES ANUAL 15%

FORMULA PARA DETERMINAR EL VALOR PRESENTE VP = (VALOR FUTURO / (1+I)n)
• 9.- Consideras que el estado de resultados es parte
fundamental para la planeación financiera y en que podemos
basar su importancia
 • 10.- Que nos determina el estado de resultados y que
cuentas se afectan del balance general
CUENTAS DE EDO DE RESULTADOS CUENTAS DE BALANCE AFECTADAS

INGRESOS BANCOS CLIENTES IVA POR PAGAR

COSTOS INVENTARIOS PROVEEDORES

GASTOS BANCOS ACREEDORES

INTERESES PAGADOS BANCOS INTERESES POR AMORTIZAR

INTERESES COBRADOS BANCOS INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

UTILIDAD CAMBIARIA BANCOS INVENTARIO ACTIVO FIJO PASIVOS ACTIVOS DIFERIDOS

PERDIDA CAMBIARIA BANCOS INVENTARIO ACTIVO FIJO PASIVOS ACTIVOS DIFERIDOS