BALANCE GENERAL
NOMBRE Y APELLIDO : Medali Natalia Herrera Chambi
Bryan Arian Limache Gómez
CURSO : CONTABILIDAD GENERAL
PROFESOR : Martin Sotelo León
2022
Balance General
El balance general, balance de
situación o estado de situación
patrimonial es un informe financiero
contable que refleja la situació n econó mica y
financiera de una empresa en un momento
determinado.
Estructura del Balance General
El estado de situació n financiera se estructura a
través de tres conceptos patrimoniales, el activo,
el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados
cada uno de ellos en grupos de cuentas que
representan los diferentes elementos penales.
1- Activo:
El activo está conformado por los bienes y
derechos de una empresa u otra entidad
econó mica.
En este apartado se incluye todo lo que la
empresa posee de valor y se clasifica en orden
de mayor a menor liquidez de la siguiente
manera:
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos
que pueden ser convertidos en efectivo en el plazo
menor a un añ o o al cierre del ejercicio. En esta
categoría se incluyen las siguientes cuentas
contables:
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la
empresa, ya sea tangible o intangible, que no se
convierte en efectivo a corto plazo y que por lo
general son necesarios para el funcionamiento de
la empresa por lo que no se destinan a la venta. En
este rubro está n las siguientes cuentas contables:
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de có mputo
Edificios
Terrenos
c) Diferidos: No son propiamente activos, sin
embargo se consideran en este apartado.
Representan costos y gastos que se han
pospuesto para cargarse en períodos futuros.
2-Pasivo:
Son las deudas u obligaciones que la empresa que
posee, en este apartado se representa lo que se
debe a terceros, a instituciones bancarias,
proveedores, etc. Se clasifican de acuerdo al nivel
de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen
que liquidar quedando de la siguiente manera:
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con
un plazo menor a un añ o, las cuales se consideran
de corto plazo y existe la intenció n de que estén
en constante rotació n. Algunas de las cuentas que
incluyen son:
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar a proveedores
Anticipos de clientes
Cuentas por pagar a acreedores
Impuestos por pagar
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las
deudas contraídas por la empresa que se deben
de liquidar en un plazo mayor a un añ o. Como
por ejemplo:
Créditos bancarios
Documentos por pagar
c) Diferido: En esta clasificació n se encuentran
los adeudos cuya aplicació n corresponde a
resultados de ejercicios futuros a la fecha del
balance.
3- Patrimonio o Capital:
Representa los recursos que los socios o propietarios que han
invertido en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual
a la suma del total de los pasivos má s el capital.
Este se clasifica en:
› Capital: El aporte inicial que se realizó para iniciar la empresa.
› Utilidades retenidas: Aquellas que el empresario ha invertido en su
negocio.
› Utilidades del periodo anterior: Todas las del ejercicio o periodo
anterior.
› Reserva legal: El valor de las utilidades que por ley se deben reservar.
Tipos de balance general
Comparativo:
El balance general comparativo permite evaluar el
comportamiento financiero de una empresa con
distintos períodos del añ o, agregando una columna
con la variació n respecto al añ o o períodos
anteriores para trazar así su historia financiera y
poder determinar su desempeñ o en comparació n.
Consolidado:
El balance general consolidado es un documento
empresarial que muestra la situació n econó mica a
través de los estados financieros de un grupo de
empresas al igual que su contabilidad.
Estimativo:
Es aquel que se elabora con datos preliminares
que luego deben ser corroborados para tener la
versió n final.
Proforma:
El balance general proforma se elabora con
estimaciones futuras de la situació n financiera
para prever un problema o adelantarse a una
situació n aú n no ocurrida y tener una solució n
inmediata en caso de presentarse.
Cómo se hace un balance general?
1-Registra los activos corrientes:
2-Identificar activos fijos:
3-Suma el total de los activos
4-Contabiliza los pasivos corrientes
5-Registra los pasivos fijos
6-Suma el total de los pasivos
7-Ingresa los montos en la cuenta de capital y obtén la
suma total
8-Sumar el total de pasivos con el total del capital:
9-Comprueba que la suma de pasivos más capital sea
igual al monto total de activos:
Etapas de un ciclo contable
El ciclo contable es un proceso
regular y continuado que
consta de tres etapas la
apertura, el desarrollo y el
cierre
Apertura: Es el proceso
inicial del ciclo
Desarrollo: Es el registro
contable de las operaciones
Cierre: Es la recopilació n de
los movimientos realizados
durante el ejercicio
La ecuación contable:
Como puedes ver, el balance general se conforma por
el activo, el pasivo y el patrimonio.
Formula de la ecuació n contable:
Las formulas de la ecuació n contable del balance
general son
Activo= Pasivo + Capital
Pasivo= Activo – Capital
Capital= Activo – Pasivo
Ejemplos de una ecuación contable
Activo = Pasivo + Capital contable
Activo = 0 (pasivo) + $50.000.00 = $50.000.00
Capital = Activo – Pasivo.
Capital = $50.000.00 – Pasivo = $50.000.00
Los principales epígrafes del balance
Caja y depó sitos en bancos centrales
Créditos saldos deudores de todos los créditos
Valores representativos de deuda
Derivadas de negociació n
Derivadas de cobertura
Participació n en entidades
Otros instrumentos de capital
Ajustes a activos financieros
Contratos de seguros vinculados a pensiones
Activos por reaseguros
Activo material
Principales ratios:
A la hora de analizar la marcha de una entidad, ademá s
de comprobar la evolució n en el tiempo de las
diferentes partidas que conforman los estados
financiero – contable y su comparació n a la evolució n
que tiene
Aná lisis de la rentabilidad:
› ROE
› ROA
› BPA y DPA
› PER
› Capitalizació n Bursá til
› PAY – OUT
Aná lisis de la solvencia y de l calidad crediticia de
la cartera
› Ratio de morosidad
› Ratio de Cobertura
› CORE capital y ratio BIS
Aná lisis de la eficiencia
› Ratio de eficiencia: Proporció n que los gastos se llevan
los ingresos por margen ordinario
› Criterio Contables: ¿Qué características generales de la
informació n?
A. Clara
B. Relevante
C. FIABLE
D. Comparable
Formas de representar el balance
El balance general se puede representar de dos
formas
› Con forma de reporte: Consiste em anotar, clasificar el
Activo y el Pasivo en una sola pagina
Para que el balance tenga una buena presentació n se
debe de tener
› El nombre del negocio
› La fecha de presentació n
› La tercera línea se debe trasformar en doble
› Los nombres Activo, Pasivo y Capital contable
› El nombre de cada uno de las cuentas se debe anotar
dejando una pequeñ a sangría
› Ú nicamente el signo s/
› Los cortes deben abarcar toda la columna
› Ú nicamente el resultado final se corta con dos líneas
horizontales
› No se deben dejar reglones en blanco ya q la ley lo
prohíbe
Balance general conforma de cuenta
En esta forma se emplean dos paginas en la de la
izquierda se anota activo y en la derecha el pasivo y
capital contable
La formula de A=P+C e nombrada la formula del Balance
General
Anotació n de las cantidades. En este caso, ú nicamente se
utilizan la tercera y cuarta columnas para anotar las
cantidades
El total del pasivo mas el capital se debe anotar a la misma
altura del total de Activo
Los reglones que quedan en blanco del capital contable al
total del pasivo mas el capital, se deben inutilizar por
medio de una línea quebrada
El balance general se debe practicar al terminar el
ejercicio
Es el tiempo comprendido entre dos balances
consecutivos
Objetivos del balance General
El principal propó sito para el que se prepara un
balance de situació n financiera es conocer las
posiciones financiera de la empresa en un periodo
determinado
Ademá s se obtendrá informació n relevante como
Naturaleza y valor de los activos
Naturaleza y alcance de las obligaciones
Capacidad actual de capital
Solvencia del negocio
Ademas nos encontramos con otros objetivos tales
como:
a) Exceden o insuficiencia de fondos. En efectivo, bancos o
inversiones
b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una
planeació n erró nea de compras
c) Montos elevados de ventas a crédito o ineficiencia de
cobranzas
d) Exceso de deudas contraídas
Conclusión
El balance general es un reporte financiero que
funge como una fotografía al reflejar la situació n
financiera de una empresa a una fecha
determinada y esta conformado por las cuentas
de activo, pasivo y la diferencia entre estos que es
el patrimonio o capital contable
Y por cada situació n financiera se realiza una
formula matemá tica para facilitar y determinar
cada importe o pagos definidos por el balance
general de una empresa o negocio
