TEMA 2.

PROBLEMÁTICA EN
LA IMPLEMENTACIÓN DE LA
VERSIÓN CFDI 4.0
PRINCIPALES CAMBIOS
Tipos de CFDI

Plataformas
digitales
CAMBIOS CFDI 4.0 ANEXO 20
Cambios CFDI
Versión: Cambia a versión 4.0
Exportación: Se debe indicar la clave de exportación de acuerdo con el
catálogo SAT.

Forma de Pago: Se validará que el valor de este atributo debe ser “99”
cuando el atributo Método de Pago contenga el valor “PPD”.
Datos del emisor:
Razón Social: Este campo pasa de opcional a obligatorio.

Datos del receptor:

Razón Social: Este campo pasa de opcional a obligatorio y se validará con la
lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT
Domicilio Fiscal: Código postal del domicilio fiscal del cliente. En caso de
que dentro del catálogo publicado por el SAT, no se encuentre contenida
información del código postal, se debe registrar la clave del código postal
más cercana del lugar de expedición del comprobante fiscal.
Régimen: Régimen fiscal del cliente. El valor registrado en este campo,
debe corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor del
catálogo c_UsoCFDI.
Uso CFDI: En el caso de que se emita un CFDI a un residente en el
extranjero con RFC genérico (XEXX010101000), en este campo se debe
registrar la clave “S01” (Sin efectos fiscales).
Catálogo Régimen Fiscal 2022
Catálogo Uso CFDI 2022
Objeto impuesto: Se debe registrar la clave correspondiente para indicar
si la operación comercial es objeto o no de impuesto.

C_ObjetoImp Descripción Fecha de inicio

vigencia
01 No objeto de impuesto 01/01/2022
02 Si objeto de impuesto 01/01/2022
03 Si objeto del impuesto y no obligado al 01/01/2022
desglose

04 Si objeto de impuesto y no causa impuesto 07/10/2022

CFDI INGRESO 3.3
CFDI INGRESO 4.0
Problemas en la implementación de la
nueva versión
Algunas de las complicaciones relacionadas con la nueva versión de este
CFDI trata entorno a las validaciones de los siguientes datos del receptor,
debido a que estos deben coincidir al 100% con la información que el
contribuyente tiene en el SAT.
• Nombre, denominación o razón social.
• Código Postal
• Régimen Fiscal
Rechazo por el nombre del receptor
• Uno de los nuevos requisitos es que la factura contenga el nombre del
receptor, el cual debe aparecer exactamente de la misma manera en que
esta registrado en el registro federal de contribuyentes (RFC), omitiendo,
para el caso de las personas morales, su régimen societario.
Complicaciones con el código postal
• En cuanto a los códigos postales, también se está registrando como otro
motivo de rechazo, al indicar que no coincide el dato, no obstante que es
el que se indica en la constancia.
Soluciones generadas por el SAT
Creo un validador, el cual nos indica, la autenticidad de los datos que están
plasmados en la Constancia de Situación Fiscal.

• https://www.sat.gob.mx/aplicacion/79615/valida-en-linea-rfc%C2%B4s-
uno-a-uno-o-de-manera-masiva-hasta-5-mil-registros
Preguntas Frecuentes del SAT
• ¿Se deberá cancelar el CFDI cuando el receptor dará un uso diferente
al señalado en el campo UsoCFDI?
Sí se debe cancelar y sustituir por el CFDI que contenga la clave del UsoCFDI
correcta.
Fundamento Legal: Artículo 29-A, fracción IV del CFF, regla 2.7.1.29. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y Anexo 20 “Guía de llenado de los
comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT

• Si tengo varias sucursales, pero mis sistemas de facturación se

encuentran en la matriz ¿Qué código postal debo registrar en el campo
lugar de expedición en el CFDI?
En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho
comprobante se debe registrar el código postal de ésta, independientemente
de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un
domicilio distinto al de la sucursal.
Fundamento Legal: Artículo 29-A, fracciones I y III del Código Fiscal de la Federación, “Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet”
versión 4.0, publicada en el Portal del SAT
 Preguntas Frecuentes del SAT
• ¿Qué código postal se debe registrar en el CFDI cuando éste no se
encuentre en el Catálogo de código postal del Anexo 20?
En caso de que dentro del catálogo clave 04_CodigoPostal, no se encuentre
contenida información del código postal, se debe registrar la clave del código
postal más cercano del lugar de expedición del comprobante fiscal.
Fundamento Legal: Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación y “Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales
digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.

• Si solicito una factura de un gasto y tengo varias sucursales ¿Qué

código postal debo solicitar se registre en el campo lugar
DomicilioFiscalReceptor en el CFDI?
Se debe solicitar se registre el código postal que corresponda al domicilio fiscal
del receptor del comprobante, independiente si se cuenta o no con sucursales.
Fundamento Legal: Artículo 29-A, fracción IV del Código Fiscal de la Federación, “Anexo 20 Guía de llenado de los
comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.
 Preguntas Frecuentes del SAT
¿Cómo se deben clasificar los productos y servicios de acuerdo con el
catálogo publicado por el SAT (c_ClaveProdSev)?
La clasificación del catálogo se integra de acuerdo con las características comunes de los
productos y servicios, y si están interrelacionados, la cual se estructura de la siguiente manera:
✓ División: Se identifica por el primero y segundo dígito de la clave.
✓ Grupo: Se identifica por el tercero y cuarto dígito de la clave.
✓ Clase: Se identifica por el quinto y sexto dígito de la clave.
✓ Producto: Se identifica por el séptimo y octavo dígito de la clave
Un ejemplo es la clave 10101502:

Se debe registrar una clave que permita clasificar los conceptos del comprobante, los cuales se
deberán asociar a nivel Clase, es decir, cuando los últimos dos dígitos tengan el valor cero ”0”, no
obstante, se podrán asociar a nivel Producto, siempre y cuando la clave esté registrada en el
catálogo. Fundamento Legal: Anexo 20 versión 4.0 vigente y “Anexo 20 Guía de llenado de los
comprobantes fiscales digitales por Internet” versión 4.0, publicada en el Portal del SAT.
http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Anexo_20_Guia_de_llenado_C
FDI.pdf
Catálogo de productos y servicios

http://pys.sat.gob.mx/PyS/catPyS.aspx
https://www.cre.gob.mx/Permisos/index.html
CAMBIOS CFDI
4.0 GLOBAL
 Consideraciones CFDI Global
El CFDI global en donde consten las operaciones celebradas con el público en
general, deberá remitirse al SAT o al proveedor de certificación de CFDI, según
sea el caso dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones
realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral.
RMF 2022 2.7.1.21.

El monto del IVA y del IEPS deberá estar desglosado en forma expresa y por
separado en los CFDI globales.
El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes de
operaciones con el público en general que se emitieron en el periodo.
Emitir este CFDI global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la
clave genérica en el RFC para CFDI global a que se refiere la regla 2.7.1.23.
Se debe registrar la clave de forma de pago con la que se liquidó el
comprobante de operaciones con el público en general de mayor monto de
entre los contenidos en el CFDI global, en caso de haber dos o más
comprobantes con el mismo monto pero distintas formas de pago, el
contribuyente podrá registrar a su consideración una de las formas de pago
con las que se recibió el mismo.

Se debe registrar siempre la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición).

En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho

comprobante se debe registrar el código postal de ésta, independientemente
de que los sistemas de facturación de la empresa se encuentren en un
domicilio distinto al de la sucursal.
Periodicidad: Campo requerido para registrar el período al que
corresponde la información del comprobante global. Cuando el valor de
este campo sea “05” el campo Régimen Fiscal debe ser “621-
Incorporación fiscal”.
Meses: Se debe registrar la clave del mes o los meses al que corresponde la
información de las operaciones celebradas con el público en general, las
distintas claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo publicado por
el SAT.
Año: Atributo requerido para expresar el año al que corresponde la
información del comprobante global.
NoIdentificacion: Se debe registrar el número de folio o de operación de los
comprobantes de operación con el público en general. Puede conformarse desde 1
hasta 100 caracteres alfanuméricos.
ClaveUnidad: Se debe registrar la clave “ACT”.
Descripción: Se debe registrar el valor “Venta”.
Valor unitario: En este campo se debe registrar el subtotal del comprobante de
operaciones con el público en general.
ObjetoImp: Se debe registrar la clave correspondiente para indicar si la operación
comercial es objeto o no de impuesto.
OBLIGACIÓN A LA INSCRIPCIÓN AL RFC
• Artículo 27. En materia del Registro Federal de Contribuyentes, se estará a lo siguiente:
• A. Sujetos y sus obligaciones específicas:
• I)…
• II ) …
• III ) …
• IV ) …
• V)…
• VI ) …
Las personas físicas mayores de edad deberán solicitar su inscripción al Registro Federal de Contribuyentes.
Tratándose de personas físicas sin actividades económicas, dicha inscripción se realizará bajo el rubro
“Inscripción de personas físicas sin actividad económica”, conforme al Reglamento de este Código, por lo que
no adquirirán la obligación de presentar declaraciones o pagar contribuciones y tampoco les serán aplicables
sanciones, incluyendo la prevista en el artículo 80, fracción I, de este Código
CFDI GLOBAL 3.3
CFDI GLOBAL 4.0
CAMBIOS COMPLEMENTO
DE PAGOS (REP) 2.0
 Cambios
Nodo: Comprobante
Versión Debe tener el valor “4.0”. Este dato lo integra el sistema que utiliza el
contribuyente para la emisión del comprobante fiscal.
Exportación Se debe registrar la clave “01” (No aplica).
Cambios
Nodo: Receptor

Rfc Se debe registrar la clave en el Registro Federal de Contribuyentes del receptor del
comprobante fiscal. El RFC debe estar contenido en la lista de RFC inscritos no cancelados en el
SAT en caso de que sea diferente del RFC genérico.

Nombre Se debe registrar el nombre(s), primer apellido, segundo apellido, según corresponda
denominación o razón social registrados en el RFC del contribuyente receptor del
comprobante. El nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de
este Nodo.

DomicilioFiscalR Se debe registrar el código postal del domicilio fiscal del receptor del comprobante. • El código
ece ptor postal, en caso de que sea diferente de los RFC genéricos, debe estar asociado a la clave de
RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.

RegimenFiscalR Se debe registrar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente receptor. • Las claves de
eceptor los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo c_RegimenFiscal publicado en el
Portal del SAT.

UsoCFDI Se debe registrar la clave “CP01” (Pagos) del catálogo c_UsoCFDI publicado en el Portal del SAT.
 Cambios
Nodo: Conceptos

ObjetoImp Se debe registrar la clave “01” (No objeto de impuesto).

Información del Complemento de Pagos
Nodo: Pagos

Version Debe tener el valor “2.0”. Este dato lo integra el sistema que utiliza el contribuyente
para la emisión del comprobante fiscal.
Nodo: Totales
Nodo requerido para especificar el monto total de los pagos y el total de los impuestos, deben ser expresados en MXN

TotalRetencionesIVA TotalTrasladosBaseIVA8
TotalRetencionesISR TotalTrasladosImpuestoIVA8
TotalRetencionesIEPS TotalTrasladosBaseIVA0
TotalTrasladosBaseIVA16 TotalTrasladosImpuestoIVA0
TotalTrasladosImpuestoIVA16 TotalTrasladosBaseIVAExento
MontoTotalPagos
Nodo: DoctoRelacionado
Consideraciones del Complemento de
Pago 2022
El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos
integrados en el comprobante emitido por el valor total de la operación.
Para efectos de la emisión del CFDI con "Complemento para recepción
de pagos", podrá emitirse uno solo por cada pago recibido o uno por todos
los pagos recibidos en un periodo de un mes, siempre que estos
correspondan a un mismo receptor del comprobante.
El CFDI con "Complemento para recepción de pagos" deberá emitirse a
más tardar al quinto día natural del mes inmediato siguiente al que
corresponda el o los pagos recibidos.
COMPLEMENTO DE
PAGOS (REP) 1.0
COMPLEMENTO DE
PAGOS (REP) 2.0
Preguntas Frecuentes del SAT
• Cuando haya compensación de pagos entre contribuyentes ¿Qué clave se debe
registrar como forma de pago en el CFDI con complemento para recepción de
pagos, también denominado “recibo electrónico de pago”?
En el campo forma de pago se debe registrar la clave “17 Compensación” del catálogo
c_FormaPago del Anexo 20.
Fundamento Legal: Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el
complemento para recepción de pagos, publicada en el portal del SAT.
• ¿Es obligatorio el campo de “Uso CFDI” en el CFDI con complemento para
recepción de pagos, también denominado “recibo electrónico de pago”?
Sí, es obligatorio. Cuando se emita un CFDI con complemento para recepción de pagos,
en el campo Uso de CFDI se debe registrar la clave “CP01” Pagos. En razón, de que el
Uso del CFDI quedó registrado en la factura emitida por el monto total de la operación.
Fundamento Legal: Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el
complemento para recepción de pagos, publicada en el Portal del SAT.
Preguntas Frecuentes del SAT
• En un CFDI con complemento para recepción de pagos también denominado
“recibo electrónico de pago”, cuando el pago se realice en pesos mexicanos, ¿Qué
tipo de cambio se debe registrar en el campo TipoCambioP?
Se debe registrar el valor “1” sin decimales.
Fundamento Legal: Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el
complemento para recepción de pagos, publicada en el Portal del SAT
• ¿Se debe desglosar el IVA en el CFDI con complemento para recepción de pagos
también denominado “recibo electrónico de pago”, como lo indica la fracción VII,
inciso b), del Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación?
Sí se desglosan los impuestos trasladados y retenidos en el CFDI con complemento para
recepción de pagos.
Fundamento Legal: Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el
complemento para recepción de pagos, publicadas en el portal del SAT.
Preguntas Frecuentes del SAT
• ¿En una operación en parcialidades o con pago diferido, si realizo el pago debo
obtener el Recibo electrónico de pago correspondiente para poder acreditar los
impuestos trasladados, y en su caso deducir?
Sí, es requisito necesario para poder realizar el acreditamiento o en su caso deducción el
contar con el Recibo electrónico de pago.
Fundamento Legal: Artículos 29, primer párrafo, 29-A, tercer párrafo del CFF, 27, fracción
III y 147, fracción IV de la LISR, 5, fracción II de la LIVA y 4, fracciones III y V de la LIEPS.

• http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Guia_llenado_pagos.
pdf
CFDI DE
EGRESO
Casos para la emisión de un CFDI de
egreso
I. Emisión de CFDI de tipo “E” (Egreso) relacionado a varios comprobantes:
Ejemplo: Se tienen tres comprobantes de tipo “I” (Ingreso) con la siguiente información.
CFDI 1: Con un importe de $100.00 y forma de pago “01” Efectivo.
CFDI 2: Con un importe de $150.00 y forma de pago “02” Cheque nominativo.
CFDI 3: Con un importe de $200.00 y forma de pago “03” Transferencia electrónica de fondos.
Se requiere realizar un descuento, devolución o bonificación de operaciones documentadas en los CFDI anteriores por el 100%
del valor de los tres comprobantes.
En este supuesto, el CFDI de tipo “E” (egreso) se emite conforme a lo siguiente:
• Registrar como importe el total de la sumatoria de los comprobantes de tipo “I” (Ingreso) en este ejemplo $450.00
• Registrar en el Nodo: CfdiRelacionado, cada uno de los CFDI de tipo “I” (Ingreso) (un nodo por cada UUID de los comprobantes
1,2 y 3).
• Registrar en forma de pago, conforme a las siguientes opciones:
a) Se registra la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso.
b) b) Si el o los CFDI de tipo “I” (Ingreso) no han sido aún pagados, puede registrarse como forma de pago la clave “15”
(Condonación).
Nota: Es muy importante considerar que el uso de la forma de pago con
clave “15” (Condonación) que se establece en el inciso b) que
antecede, es una definición de forma y que ésta se propone ante el
hecho de la inexistencia de un pago y la necesidad de tener que llenar
este campo para poder emitir el CFDI.
• Registrar en método de pago la clave “PUE” (Pago en una sola
exhibición).
• Registrar en el campo ClaveProdServ, la clave que corresponda según
el caso o la clave “84111506” (Servicios de facturación).
• Registrar en el campo ClaveUnidad, la clave que corresponda según el
caso, o la clave “ACT” (Actividad).
Casos para la emisión de un CFDI de
egreso
II. Emisión de CFDI de tipo “E” (Egreso) relacionado a un comprobante: En caso de que
existan varios comprobantes de tipo “I” (Ingreso) en los cuales se requiera aplicar
descuento, devolución o bonificación con un valor menor al importe de cada uno de los
comprobantes, se podrá emitir un CFDI de tipo “E” (Egreso) por cada descuento,
devolución o bonificación que aplique a cada comprobante de tipo “I” (Ingreso), registrando
la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación.
III. Emisión de CFDI de tipo “E” (Egreso) relacionado a un comprobante: En
caso de que existan varios comprobantes de tipo “I” (Ingreso) en los cuales se
requiera aplicar descuento, devolución o bonificación con un valor menor al
importe de cada uno de los comprobantes, se podrá emitir un CFDI de tipo “E”
(Egreso) por cada descuento, devolución o bonificación que aplique a cada
comprobante de tipo “I” (Ingreso), registrando la forma de pago con la que se
está efectuando el descuento, devolución o bonificación.
IV. Emisión de un CFDI de tipo “E” (Egreso) relacionado a varios comprobantes
con un importe menor al CFDI de tipo “I” (Ingreso). En caso de que existan
varios comprobantes de tipo “I” (Ingreso) en los cuales se requiera aplicar
descuento, devolución o bonificación con un valor menor al importe de cada uno
de los comprobantes, se podrá emitir un CFDI de tipo “E” (Egreso) por el total de
los descuentos, devoluciones o bonificaciones que apliquen de cada
comprobante de tipo “I” (Ingreso).
CFDI DE EGRESO 3.3
CFDI DE EGRESO 4.0
 Preguntas Frecuentes del SAT
• Si a mi cliente le otorgo un descuento sobre el total de una factura después de
haberla emitido ¿qué tipo de CFDI debo emitir?
Se debe de emitir un CFDI de egresos.
Si el descuento lo aplican cuando se realiza la venta o prestación del servicio, en el
CFDI que se emita se puede aplicar el descuento a nivel concepto.
Fundamento Legal: Artículo 29, penúltimo párrafo del Código Fiscal de la Federación
y 25, primer párrafo, fracción I de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Nota: Es muy importante considerar que el uso de la forma de pago con clave
“15” (Condonación) que se establece en el inciso b) que antecede, es una
definición de forma y que ésta se propone ante el hecho de la inexistencia de un
pago y la necesidad de tener que llenar este campo para poder emitir el CFDI.

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Anexo_20_Guia_d
e_llenado_CFDI.pdf
CFDI NÓMINA
CFDI DE NÓMINA 3.3
CFDI DE NÓMINA 4.0
COMPLEMENTO DE SERVICIOS
PLATAFORMAS TECNOLOGICAS
 Complemento de Retenciones-
Plataformas Tecnológicas
• Este complemento sirve para expresar la información sobre la enajenación de
bienes y los servicios prestados por personas físicas o morales que utilicen
plataformas tecnológicas.

• https://www.sat.gob.mx/consultas/43074/actualizacion-factura-electronica---refor
ma-fiscal-2022-
 Secciones del Complemento de
Plataformas Tecnológicas.
Sección de Retenciones*
En esta sección se deberá ingresar la información de los siguientes datos:

• Fecha de Expedición (*FechaExp): Se deberá indicar la fecha y hora de

expedición del CFDI que ampara retenciones e información de pagos.

• Clave de Retención (*CveRetención): Se debe registrar la clave “26” (Servicios

mediante Plataformas Tecnológicas) contenida en el catálogo c_CveRetenc, que
se encuentra publicado en el Portal del SAT.
Catálogo de
Retenciones
Sección Nacional* En esta sección se expresará la información del contribuyente
receptor en caso de que sea de nacionalidad mexicana.
• Registro Federal de Contribuyentes del receptor del comprobante (*RFCRecep):
Se debe registrar la clave del Registro Federal de Contribuyentes del receptor del
CFDI que ampara retenciones e información de pagos, sin guiones o espacios.
Cuando no se utilice el RFC genérico nacional XAXX010101000, el valor del campo
debe encontrarse registrado en el listado de RFC inscritos en el SAT.

Sección Extranjero*
En esta sección se ingresará la información del contribuyente receptor del CFDI que
ampara retenciones e información de pagos cuando es residente en el extranjero sin
establecimiento permanente en México, (persona física o moral), que proporciona
servicios digitales a través de un intermediario.
Sección Periodo*
En esta sección se ingresará la información del periodo correspondiente al CFDI
que ampara retenciones e información de pagos.
• Mes inicial del periodo (*MesIni): Se deberá señalar el mes inicial del periodo de la
retención e información de pagos.
• Mes final del periodo (*MesFin). El valor registrado debe ser igual al valor del
campo Mes Inicial, mismo que debe ser expresado con los números del “1” al “12”.
• Ejercicio (*Ejerc): El valor de este campo siempre debe ser mayor a 2018 y nunca
mayor al año de la fecha de emisión del comprobante.
Sección de Totales*

En esta sección se debe expresar el total de las retenciones efectuadas en el periodo

correspondiente.
• Monto total de la Operación (*montoTotOperacion): El valor de este campo debe ser
igual al valor registrado en el campo “MonTotServSIVA”, el cual se puede expresar
con importes numéricos hasta seis decimales.
• Monto Total Gravado (*montoTotGrav): El valor de este campo debe ser igual al valor
del campo monto total de la operación.
• Monto Total Exento (*montoTotExent): El valor de este campo siempre debe ser 0.00.
• Monto Total Retenido (*montTotRet): El valor de este campo debe ser igual a la suma
de los campos “montoRet” de la sección “ImpRetenidos”.
Sección de Impuestos Retenidos (ImpRetenidos)

En esta sección se puede expresar el total de impuestos retenidos que

corresponden a los conceptos contenidos en el CFDI que ampara retenciones e
información de pagos

• Base de la Retención (BaseRet)

• Monto Retenido (*montoRet)
Campos del Complemento de Servicios
Plataformas Tecnológicas.
Sección de Servicios Plataformas Tecnológicas:
Complemento para expresar la información sobre la enajenación de bienes
y los servicios prestados por personas físicas o morales que utilicen
plataformas tecnológicas.
• Versión*: Se debe registrar el valor “2.0”.
• Periodicidad*: Se debe registrar el periodo de retención, utilizando una
clave del catálogo c_Periodicidad, del CFDI de retenciones e información
de pagos, publicado en el portal del SAT.
Catálogo de Periodicidad
• Numero de Servicios (*NumServ)
• Monto Total del Servicio sin IVA (*MonTotServSIVA):
• Total IVA Trasladado (*TotalIVATrasladado)
• Total IVA Retenido (*TotalIVARetenido)
• Total ISR Retenido (*TotalISRRetenido)
Sección Servicios
En esta sección se debe detallar la información de operaciones celebradas por
personas físicas o morales que utilicen plataformas tecnológicas.
Sección Detalles del Servicio (*DetallesDelServicio)
En esta sección se debe detallar la información de la enajenación de bienes y los tipos
de servicios realizadas por personas físicas o personas morales utilizando plataformas
tecnológicas.
• Forma de Pago del Servicio (*FormaPagoServ)
• Tipo de Servicio (*TipoDeServ)
• Sub tipo de Servicio (SubTipServ)
• RFC Tercero Autorizado (RFCTerceroAutorizado)
• Fechas del Servicio (*FechaServ)
• Precio del Bien o Servicio sin IVA (*PrecioServSinIVA)
Sección Impuestos Trasladados del Servicio
(ImpuestosTrasladadosdelServicio):
En esta sección se debe detallar la información de los impuestos trasladados
respecto de las operaciones realizadas por personas físicas o personas morales
utilizando plataformas tecnológicas.
Esta sección no debe existir cuando el campo “FormaPagoServ” contenga la clave
“09” (Otros ingresos por Premios, Bonificaciones o análogos), en caso contrario esta
sección se debe registrar con la información correspondiente.
Base
Impuesto
TipoFactor
TasaCuota
Importe
Sección Comisión del Servicio (ComisionDelServicio):
En esta sección se debe detallar la información de la comisión pagada por el uso de
plataformas tecnológicas por cada servicio prestado o enajenación relacionado,
siempre que NO se haya registrado la clave “09” (Otros ingresos por Premios,
Bonificaciones o análogos) en el campo “FormaPagoServ” de la sección
DetallesDelServicio.
• Base: Se puede registrar la base de la comisión del servicio de la plataforma,
pagada por personas físicas o personas morales utilizando plataformas
tecnológicas.
• Porcentaje: Se puede registrar el valor del porcentaje cobrado por la comisión del
uso del servicio de las plataformas tecnológicas
• Importe: Se debe registrar el valor del importe cobrado por la comisión del uso del
servicio de las plataformas tecnológicas.
El valor de este campo debe ser mayor a cero
 CFDI DE
TRASLADO
 ESCENARIOS
DE
CANCELACIÓN
 2.7.1.35. Cancelación de CFDI sin aceptación
del receptor
• Para los efectos de los artículos 29-A, cuarto, quinto y sexto párrafos del CFF y Sexto, fracción I
de las Disposiciones Transitorias del CFF, previsto en el “Decreto por el que se reforman,
adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto
Sobre Automóviles Nuevos”, publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016, los contribuyentes
podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes
supuestos:
I. Los que amparen montos totales de hasta $1,000.00 (mil pesos 00/100 M.N.).
II. Por concepto de nómina, únicamente en el ejercicio en que se expidan.
III. Por concepto de egresos.
IV. Por concepto de traslado.
V. Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF de conformidad con lo dispuesto
en la Sección II, Capítulo II, Título de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2021,
en relación con lo dispuesto en la fracción IX del Artículo Segundo de las Disposiciones
Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicada en el DOF el 12 de noviembre de
2021.
VI. Que amparen retenciones e información de pagos.
2.7.1.35. Cancelación de CFDI sin
aceptación del receptor
VII. Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la
regla 2.7.1.21.
VIII. Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla
2.7.1.23.
IX. Cuando la cancelación se realice dentro del día hábil siguiente a su expedición.
X. Por concepto de ingresos, expedidos por contribuyentes que enajenen bienes, usen o
gocen temporalmente bienes inmuebles, otorguen el uso, goce o afectación de un terreno,
bien o derecho, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales a que se refieren las
reglas de la Sección 2.7.3., así como los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a
actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras en términos de la regla 2.7.4.1., y
que para su expedición hagan uso de los servicios de un proveedor de certificación de
expedición de CFDI o expidan CFDI a través de la persona moral que cuente con
autorización para operar como PCGCFDISP.
XI. Emitidos por los integrantes del sistema financiero.
XII. Emitidos por la Federación por concepto de derechos, productos y aprovechamientos.
 2.7.1.35. Cancelación de CFDI sin
aceptación del receptor
Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la
operación subsista, se emitirá un nuevo CFDI que estará relacionado con el
cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.

CFF 29, 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto, RMF 2022 2.7.1.21., 2.7.1.23.,
2.7.2.19., 2.7.4.1., 2.7.4.6.
 2.7.1.47. PLAZOS PARA LA
CANCELACIÓN DEL CFDI
Para los efectos del artículo 29-A, cuarto párrafo del CFF, la cancelación de
los CFDI se podrá efectuar a más tardar el 31 de enero del año siguiente a
su expedición.
Lo anterior no es aplicable a los CFDI globales emitidos por las personas
físicas que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza.

CFF 29-A
• CUARTA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN
MISCELÁNEA FISCAL PARA 2022 Y SUS ANEXOS 1-A, 9, 15 Y 23
TERCERA VERSIÓN ANTICIPADA

• CUARTO. Se reforman los Transitorios Segundo, párrafos primero y tercero, Quinto y Décimo
Sexto de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 y sus modificaciones, para quedar como
sigue:
• Segundo. Para los efectos de los artículos 29-A, cuarto párrafo, 81, fracción XLVI y 82, fracción
XLII del CFF, se entiende que cumplen con lo dispuesto en el citado artículo 29-A, aquellos
contribuyentes que realicen la cancelación de CFDI de ejercicios fiscales anteriores al ejercicio
fiscal 2022, siempre que cumplan con lo siguiente:
• I. a IV. ...

• ...

• Lo dispuesto en el primer párrafo del presente transitorio estará vigente hasta el 31 de diciembre
de 2022.
ESTADO DE LOS CFDI (sin importar la versión)
CFDI no Cancelable
Sin Aceptación
Cancelación con Aceptación
Verificación del Estado del comprobante
Clave “01” comprobante emitido
con errores con relación
Escenario 2 “Comprobantes emitidos
con errores sin relación”
Escenario 3 “No se llevo a cabo la
operación”
Escenario 4 “Operación nominativa
relacionada en la factura global”
 Servicio de Cancelación de Facturas

• http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/documentos/cancelacion/servici
o_cancelacion.pdf
Información Adicional
• El SAT creo un Minisitio de Factura, el cual te permite tener mayor información sobre
las nuevas Reformas Fiscales.

• http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/default.htm