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Gestión
Financiera II

Tema 6. Estado de situación financiera Gestión Financiera II

Administración de Negocios Escuela
Indicador de logro N° 2: Estados financieros
Entiende los conceptos de las principales cuentas de los estados financieros,
comprendiendo la dinámica entre ellos.

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CONEXIÓN
Tema de la clase: Estado de situación financiera

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Estado de situación financiera
01 Concepto – ecuación contable

02 Ecuación contable

03 Activo, pasivo y patrimonio

04 Liquidez y relación Deuda / Capital

05 Caso

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Colocar aquí la imagen a tamaño completo.
EXPLORACIÓN
Melissa desea adquirir una
minivan para el despacho de los
productos que venden en su
librería
¿considerando que ella tiene
únicamente S/ 20,000 en efectivo
y la VAN tiene un costo de S/
32,000?¿que alternativas tiene
para obtener la diferencia? una
vez realizada la compra ¿Cómo
registra el bien adquirido y el
financiamiento recibido?
¿Qué se entiende por partida
doble?
CONSTRUCCIÓN
Estado de situación financiera - concepto

Como sabemos, el Estado de Situación Financiera

es el estado financiero que nos muestra cuales
son los bienes con los cuales cuenta la empresa
para dedicarse a sus actividades productivas así
como el registro de las obligaciones que tiene la
empresa.

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Ecuación contable
Ecuación contable

Activo Pasivo Patrimonio

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Activo, pasivo y patrimonio

Pasivo corriente
Activo corriente

Pasivo no corriente

Activo no corriente
Patrimonio

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Activo, pasivo y patrimonio
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivos
Inversiones financieras
Cuentas por cobrar
Otras cuentas por cobrar
Inventarios

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Activo, pasivo y patrimonio

Activo no Corriente
Cuentas por cobrar largo plazo
Inversiones financieras
Inmuebles, maquinarias y equipos
Intangibles

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Activo, pasivo y patrimonio

Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar: remuneraciones,
impuestos, dividendos, anticipos

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Activo, pasivo y patrimonio

Pasivo no Corriente
Prestamos bancarios a largo plazo
Bonos
Leasing

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Activo, pasivo y patrimonio

Patrimonio
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados

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Liquidez y relación Deuda /Capital
Liquidez
Nos referimos a liquidez a la facilidad con la que los
activos de la empresa pueden ser convertidos en
efectivo.
Esto se muestra en el Activo Corriente, en los cuales
están incluidos el efectivo y los activos que se
transformaran en efectivo en el lapso de un año como
las cuentas por cobrar y los inventarios.
Los activos no corrientes no son convertibles en
efectivo como parte de las actividades habituales de la
empresa por lo que no son necesarios para cubrir las
necesidades habituales de la empresa.
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Liquidez y relación Deuda /Capital
Relación Deuda / Capital
Los pasivos son obligaciones que tiene la
empresa y la cual la comprometen a realizar
desembolsos de efectivo en un periodo
determinado.
Cuando una empresa adquiere deuda otorga a
sus acreedores derechos prioritarios sobre los
flujos de efectivos generados, pudiendo ser
demandada en caso de incumplimiento.
La diferencia entre el Activo y Pasivo vendría a
20 ser el Patrimonio que es la participación de los
accionistas.
Ejemplo
Elaborar el Estado de Situación Financiera de la empresa Ramirez S.A. al cierre
del periodo considerando las siguientes transacciones:

1. Los accionistas realizan un aporte de capital en efectivo por S/ 15,000

Activo Pasivo
Caja S/.15,000   
    Patrimonio
    Capital S/.15,000
     

21
Ejemplo
2. La empresa compra mercadería para destinar a la venta por S/ S/ 18,000
por lo cual el proveedor le brinda un crédito a 45 días

Activo Pasivo
Caja S/.15,000C X P S/.18,000
Inventarios S/.18,000   
       
    Patrimonio
    Capital S/.15,000
       

22
Ejemplo
3. Adquieren una PC por el precio de S/ 3,500 la cual es pagada en efectivo

Activo Pasivo
Caja S/.15,000C X P S/.18,000
Inventarios S/.18,000   
Caja -S/.3,500   
Inm. Maq. Y Eq. S/.3,500   
    Patrimonio
    Capital S/.15,000
       

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Ejemplo
4. El banco Del País le entrega un prestamos en efectivo por S/ 20,000
para ser pagado dentro de 14 meses

Activo Pasivo
Caja S/.15,000C X P S/.18,000
Inventarios S/.18,000Préstamo S/.20,000
Caja -S/.3,500   
Inm. Maq. Y Eq. S/.3,500   
Caja S/.20,000 Patrimonio
    Capital S/.15,000
       

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Ejemplo
Activo Pasivo
Activo Corriente   Pasivo Corriente  
S/.49,500 S/.18,000
    Pasivo no Corriente
    S/.20,000
Activo no Corriente Patrimonio
S/.3,500 Capital S/.15,000
       

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EJECUCIÓN
Caso
La fábrica de papeles La Bobina S.A. es una empresa que se dedica a la elaboración de bobinas de papel, fue constituida
el 1 de abril por los señores Juan Meza y el señor Ramiro Ramírez quienes contribuyen cada uno con S/ 150,000.00
Ellos realizan una serie de transacciones financieras las cuales explicamos a continuación:
Transacción 1 – 01 de abril
Los accionistas realizan una inversión inicial de su propio capital por S/ 300,000; monto que fue depositado en una cuenta
corriente del BCP a nombre de la empresa.
Transacción 2 – 03 de abril
La sociedad consigue un préstamo en el mismo banco por S/ 100,000 y firma un pagare para ser cancelado dentro de 18
meses; el monto fue depositado en efectivo en la cuenta bancaria que mantiene la empresa en el BCP.
Transacción 3 – 06 de abril
La empresa adquiere equipos para su planta por S/ 100,000; monto que es pagado S/ 50,000 en efectivo y la diferencia
con una letra pagadera el 31.05.2020.

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Caso
Transacción 4 – 08 de abril
La empresa adquiere pulpa de madera por S/ 50,000 y firma una letra a 90 días.
Transacción 5 – 15 de abril
La empresa adquiere 2 toneladas de papel reciclado para la elaboración de bobinas de papel por S/ 30,000;
de los cuales S/ 15,000 con pagados en efectivo y S/ 15,000 con una letra a 30 días.
Transacción 6 – 19 de abril
La empresa adquiere un software para el manejo de inventarios por S/ 8,500 el cual es cancelado en
efectivo.
Transacción 7 – 23 de abril
La empresa se da cuenta que una de sus guillotinas no esta siendo utilizada y la vende a una empresa
vecina, el precio de venta fue de S/ 35,000 (lo mismo que le costó) y se pacta el pago en 60 días.

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Caso
Transacción 8 – 25 de abril
La empresa devuelve parte de los equipos adquiridos en la transacción 3 descontando su proveedor el monto de S/
10,000 de la deuda adquirida.
Transacción 9 – 26 de abril
La empresa cobra S/ 10,000 de los S/ 35,000 que le debe la empresa vecina por la transacción número 7.
Transacción 10 – 28 de abril
Se compra una camioneta para distribuir las planchas de papel a sus cliente por S/ 50,000 lo cual pagan en efectivo con
cargo a su cuenta corriente.
Transacción 11 – 30 de abril
La empresa vende S/ 20,000 en bobinas de papel por lo cual su cliente le paga S/ 35,000 en efectivo.
Actividades
 Elabore el estado de situación financiera al 30 de abril del 20XX., e indique el Activo Corriente, Activo No Corriente,
Pasivo Corriente, Pasivo No Corriente y Patrimonio.
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Actividad
Virtual

30 06/12/2022
Actividad Virtual
Indique si cada una de las cuentas indicadas pertenece al activo (corriente, no corriente),
pasivo (corriente, no corriente) y patrimonio:
a) Intangibles
b) Reservas
c) Productos en proceso
d) Envases y embalajes
e) ONP
f) Programas de computadoras
g) Comisiones por pagar
h) Acciones de inversión
i) Adelanto de remuneraciones
j) Activos biologicos
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Actividad virtual
Tipo de Tarea
actividad

Indicaciones Resuelva el caso indicado en clase.

Envié las respuestas a los casos de manera individual al
profesor antes de la próxima clase.

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¿Qué aprendimos el día de hoy?
34 06/12/2022