Presupuesto Empresarial
Tema 2: La gerencia y el sistema
presupuestario
2.1: concepto e importancia
• El Sistema de Presupuesto es un conjunto ordenado y
coherente de principios, disposiciones normativas, procesos e
instrumentos técnicos, que tiene por objeto la formulación,
aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación, de los
presupuestos públicos, según los programas y proyectos
definidos en el marco del Plan General de Desarrollo
Económico y Social de la República dominicana.
Importancia
• Al presentarse en términos monetarios se pueden usar
fácilmente como común denominador para una amplia gama
de actividades de la organización - contratación, y
capacitación del personal, compras de equipos, producción,
publicidad y ventas- .
2.2: Proceso Administrativo Presupuestario
• La administración de una empresa requiere el constante
ejercicio de ciertas responsabilidades directivas. A tales
responsabilidades a menudo se les denomina colectivamente
como las funciones de la administración. Si bien varían sus
designaciones, estas funciones son ampliamente reconocidas
tanto por los eruditos académicos como por los gerentes
profesionales. los siguientes términos:
• 1. Planificación.- es el proceso de desarrollar objetivos
empresariales y elegir un futuro curso de acción para lograrlos.
Comprende:
.
1. Establecer los objetivos de la empresa.
2. Desarrollar premisas acerca del medio ambiente en la cual han de
cumplirse.
3. Elegir un curso de acción para alcanzar los objetivos.
4. Iniciar las actividades necesarias para traducir los planes en
acciones.
5. Replantear sobre la marcha para corregir deficiencias existentes.
.
• 2. Organizar.-: Es el proceso mediante el cual los empleados y sus labores se
relacionan unos con los otros para cumplir los objetivos de la empresa. Consiste en
dividir el trabajo entre grupos e individuos y coordinar las actividades individuales
del grupo. Organizar implica también establecer autoridad directiva.
• 3. Suministrar el personal y administrar los recursos humanos : Es el proceso de
asegurar que se recluten empleados competentes, se les desarrolle y se les
recompense por lograr los objetivos de la empresa. La eficaz dotación de personal y
la administración de los recursos humanos implica también el establecimiento de un
ambiente de trabajo en el que los empleados se sientan satisfechos.
• 4. Guiar y la influencia interpersonal : Es el proceso de motivar a las personas (de
igual nivel, superiores, subordinadas y no subordinadas) o grupos de personas para
ayudar voluntaria y armónicamente en el logro de los objetivos de la empresa
(designado también como dirigir o actuar)
.
5. Controlar es el proceso de asegurar el desempeño eficiente
para alcanzar los objetivos de la empresa. Implica:
a) establecer metas y normas
b) comparar el desempeño medido contra las metas y normas
establecidas
c) reforzar los aciertos y corregir las fallas
2.3: Técnicas para la elaboración del
presupuesto
2.3: Técnicas para la elaboración del
presupuesto
• Presupuesto Tradicional: También llamado incremental, es aquel que
asigna fondos a los departamentos de acuerdo con sus asignaciones en
el período anterior. Tiene dos características fundamentales:
Asigna los fondos a las unidades o departamentos de la organización
• El presupuesto se elabora partiendo del anterior. Solo se revisan los
cambios de incremento en la solicitud de presupuesto.
• Presupuesto por programa: Para la Organización de las Naciones Unidas
(ONU) es Un sistema en el que se presta particular atención a las cosas
que un gobierno realiza, más bien que a las que adquiere.
.
Presupuesto Base Cero (PBC): Fue desarrollado originalmente
por Texas Instruments. (1970). Desarrollado básicamente para
operaciones gerenciales.
Sistema en el cual las peticiones presupuestarias empiezan desde
cero, sin tomar en cuenta las asignaciones previas. Evalúa todas
las actividades de la organización para ver cual deber ser
eliminada, colocada en un nivel inferior, o incrementada.
Elaboración del presupuesto
Pre iniciación:
En esta etapa se evalúan los resultados en vigencias anteriores, se analizan
las tendencias de los principales empleados para calificar la gestión
gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes
de utilidad, rentabilidad, participación en el mercado, etc.), se efectúa la
evaluación de los factores ambientales no controlados por la dirección y se
estudia el comportamiento del planeamiento, estratégico y táctico, de
manera que exista objetividad al tomar decisiones.
Segunda Etapa. Elaboración del Presupuesto:
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la
gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismo adquieren
dimensión monetaria en términos presupuestales.
.
Ejecución:
En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la
"puesta en marcha de los planes" y con el consecuente interés de
alcanzar los objetivos trazados, con el comité de presupuestos
como el principal impulsar, debido a que si sus miembros no
escatiman esfuerzos cuando se busca el empleo eficiente de los
recursos físicos, financieros y humanos colocados a su
disposición, es factible el cumplimiento cabal de las metas
propuestas.
.
Control.
Si el presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución de
todas y cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su
concurso sería parcial al no incorporar esta etapa en la cual es viable
determinar hasta qué punto puede marchar la empresa con el presupuesto
como patrón de medida.
Evaluación:
Al culminar el período de presupuestaría se prepara un informe crítico de los
resultados obtenidos que contendrá no sólo las variaciones sino el
comportamiento de todas y cada una de las etapas iniciales y reconocer los
éxitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como plataforma
para vencer la resistencia al planeamiento materializado en presupuestos.
.
2.4: presupuesto privado y publico
• Privado:
No posee la rigidez del presupuesto público, es usado por casi
todas las organizaciones con fines empresariales de manera
formal o informal, es un instrumento dinámico, flexible y
variable. Son presupuestos de ingresos y gastos, basados en la
planificación de las actividades empresariales. Se orienta hacia la
obtención de lucro para los accionistas de la empresa. Se elabora
atendiendo a las operaciones que realiza la empresa. Puede ser
rígido o flexible de acuerdo a la forma de planificación.
:
Los presupuestos del sector público cuantifican los recursos que
requiere la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda
pública de los organismos y las entidades oficiales.
Público:
• Contemplan básicamente los gastos en los cuales tendrá que incurrir
el Estado para cumplir con sus obligaciones contractuales y sociales.
Es aquel elaborado por cada uno de los entes de la Administración
pública sin fines empresariales, el cual luego es consolidado a nivel
nacional (por sectores, regiones, programas e instituciones) y
presentado a las cámaras legislativas para su aprobación. Es un
instrumento jurídico, el cual tiene carácter de ley y debe ser
cumplido en los términos aprobados en la ley anual de presupuesto.
2.5: presupuesto maestro y por área de
responsabilidad
Presupuesto Maestro
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un
ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año,
debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado
para lograrlo.
Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque
cuando más exacto sea el presupuesto o pronostico, mejor se
presentara el proceso de planeación, fijado por la alta dirección
de la Empresa.
.
Beneficios:
Define objetivos básicos de la empresa.
Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de
las generaciones.
Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada
unidad de la empresa.
Facilita el control de las actividades.
Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y
eficiencia
2.6: Informática del presupuestario
• El sistema de información gerencial
tiene por principal propósito satisfacer las necesidades de
información de todos los gerentes de la empresa. El MIS
refleja el deseo de los ejecutivos de poner la computadora a
disposición de todos los que resuelven los problemas de la
organización. Una vez el MIS está implementado ayuda a los
gerentes y demás funcionarios o personal de la empresa a
identificar y comprender los problemas.
Entre los factores de éxito de un MIS se tienen:
.
Que se vea bien. Para que un MIS se vea bien debe de estar orientado al
uso gráfico de las pantallas, lo cual habilita a los ejecutivos a acceder a
la información relevante sin entrenamiento previo.
Que sea relevante. Un MIS debe dar a los ejecutivos acceso a los datos
que son importantes para la organización y que se han identificado
como críticos para el éxito de la empresa.
Que sea rápido. Se necesitan tiempos de respuestas cortos, de lo
contrario los ejecutivos dirán que están perdiendo su tiempo.
Que la información esté disponible y actualizada. Un MIS debe
proporcionar a los ejecutivos la información en el momento oportuno,
es decir, cuando ellos la requieren. Además, la información que se
presente al ejecutivo debe de estar actualizada para que tenga validez,
ya que no sirve utilizar información que ya no es vigente.
2.7: El presupuesto en el contexto financiero
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos
varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado
económico y real de la empresa. Comprende:
Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto)
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egresos)
Caja final.
Caja inicial.
Caja mínima.
