UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO
ANTUNEZ DE MAYOLO
FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD
DOCENTE: C.P.C LEONCIO FLORENTINO COCHACHIN SANCHEZ
CURSO: DISEÑO DE SISTEMA DE CONTABILIDAD COMPUTARIZADO
TEMA: DAOT
INTEGRANTES:
AQUINO COLONIA DAMARIS
BARTOLOME HUAYTA NAYZA
CASTILLO VALVERDE NATALY
ESPINOZA LUNA SANDRA
MONTALVAN MIO JHENIFER
SALAZAR NORABUENA FÁTIMA
DECLARACIÓN ANUAL DE
OPERACIONES CON TERCEROS
DAOT
El DAOT - DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES
CON TERCEROS
DAOT
Base Legal:
DECLARACION
ANUAL DE ● Resolución de Superintendencia N° 003-2000/SUNAT
OPERACIONES ● Resolución de Superintendencia N° 024-2002/SUNAT
● Resolución de Superintendencia N° 036-2016/SUNAT
CON
● Resolución de Superintendencia N° 361-2015/SUNAT
TERCEROS
Operaciones con terceros
Información a declarar
Proveedores
Se deberá incluir en la Declaración de
Cliente Operaciones con Terceros que el
Declarante hubiera realizado durante el
ejercicio, en calidad de proveedor o
cliente.
Suma de
los montos
mayor a 2
UIT.
SUJETOS
OBLIGADOS
Base Legal: Artículo 3 de la Resolución de
Superintendencia N° 024-2002-SUNAT
1
Declaración Que, en el 31 de diciembre del ejercicio
2021, hubiesen tenido la categoría
Anual de de Principales Contribuyentes.
Operaciones
con Terceros
(DAOT)
2
Obligados a presentar por lo
Declaración menos una declaración mensual
del IGV durante el ejercicio, y
Anual de siempre que por dicho ejercicio
cumplan con cualquiera de las
Operaciones siguientes condiciones adicionales
con Terceros
(DAOT) Monto de sus adquisiciones
Monto de sus ventas
internas haya superado las de bienes o servicios o
75 UIT contratos de construcción
haya superado las 75 UIT
3
Asociaciones sin fines de lucro,
Declaración instituciones educativas o
entidades religiosas que realicen
Anual de sólo operaciones inafectas del
Operaciones IGV en el ejercicio 2021, cuyo
número de trabajadores que
con Terceros deban ser declarados en el PDT
Planilla Electrónica – PLAME,
(DAOT) Formulario Virtual Nº 0601
correspondiente al período de
noviembre, supere los diez
trabajadores.
MONTO A
DECLARAR
El Declarante hubiera realizado
durante el Ejercicio, en calidad de
proveedor o cliente.
DECLARANTE
• Con tercero, siempre • Utilizar el PDT
que dicha suma Operaciones con
sea a 1 UIT o S/. Terceros –
4,600.00, considerar Formulario Virtual
es la vigente durante 3500, versión 3.3.
el ejercicio mayor.
Transacción Declaración
OPERACIONES
ADICIONALES A
DECLARAR
Base Legal: Artículo 7 de la Resolución de
Superintendencia N° 024-2002-SUNAT
a. Tratándose de los contratos de d. El arrendador de inmuebles destinados a
colaboración empresarial que no llevan actividades empresariales, respecto de dichos
contabilidad independiente: a.1. El operador arrendamientos, deberá incluir los datos de
de los mismos, deberá consignar en su identificación de los arrendatarios y la
Declaración, adicionalmente a sus ubicación de los inmuebles respectivos.
Operaciones con Terceros, las que
correspondan a dichos contratos y la
atribución de ingresos,
b. Las empresas costos y gastos.
administradoras de tarjetas
de crédito y/o débito, incluirán los datos de
identificación de las empresas afiliadas y la
suma de las transacciones realizadas por
éstas durante el Ejercicio en las que se hayan
utilizado las tarjetas de crédito y/o débito.
c. Las empresas aseguradoras, consignarán
la información sobre los pagos en dinero por
concepto de indemnizaciones efectuados,
indicando los datos de identificación de los
beneficiarios. No se incluirán los pagos
realizados por concepto de reembolsos de
seguros médicos.
OPERACIONES QUE
NO SE DEBEN
INFORMAR
a. La exportación de bienes y/o servicios, considerada como tal por
las normas que regulan el IGV.
b. La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
c. La importación de bienes.
d. Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas
del IGV.
e. Aquéllas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de
Comprobantes de Pago, no exista la obligación de consignar el
número de RUC o el número del documento de identidad del
adquirente o usuario, salvo que los comprobantes de pago
contengan dicha información.
f. Las realizadas en los períodos durante los cuales el
Declarante hubiera pertenecido al RUS.
g. Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a
través de declaraciones distintas a la regulada en el
presente Reglamento, tales como las informadas en
cumplimiento de las siguientes normas:
g.1. Reglamento de Notas de Cr édito Negociables,
aprobado por Decreto Supremo N° 126-94-EF y sus
modificatorias, siempre que se hubieran informado
las transacciones realizadas en los doce meses del
Ejercicio.
g.2. Texto Único Actualizado de las normas que rigen la
obligación de determinadas entidades del Sector
Público de proporcionar información sobre sus
adquisiciones, aprobado por Decreto Supremo Nº 027-
2001-PCM y normas modificatorias.
Cronograma para DAOT 2022.
Forma y lugar de presentación
La Declaración se presentará Para efecto del segundo párrafo del literal
utilizando el a) y del literal b) del artículo 10° de la
DT Operaciones con Terceros – PD Resolución de Superintendencia N°. 024-2
T 3500 (versión 3.3 002/SUNAT
, se tendrán en cuenta:
Principales Contribuyentes
Mediante SUNAT Virtual Pequeños y Medianos
En las Oficinas de la SUNAT
Contribuyentes
DAOT Y LOS
LIBROS
ELECTRONICOS
DAOT Y LOS LIBROS ELECTRONICOS
En el cumplimiento de la Resolución de Excepto aquellas que sin que exista la
Superintendencia Nª036-2016/Sunat, no obligación de acuerdo al Reglamento de
deben considerarse para el cálculo de las Comprobantes de identificar al usuario ,
operaciones con terceros aquellas se hubiese consignado el número de
operaciones registradas en el Registro de documento de identidad de dichos sujetos,
Ventas e Ingresos o Registro de Compras y que no hubiera sido anotado en forma
llevados de manera electrónica detallada dichos registros.
Numeral 3 del Artículo 8º
del Reglamento de DATO
Comprobantes de Pago
APELLIDOS Y Si se ha detallado todas
NOMBRES las operaciones mayores
o menores a 700 soles
no estas obligado a
declarar DAOT.
REGLAMENTO DE
COMPROBANTE DE
PAGO NUMERO DE DNI En las operaciones
consolidadas había datos del
cliente sin importar el
monto del comprobante, se
estará obligado a presentar
DAOT
CONSTANCIA DE
NO TENER
INFORMACION A
DECLARAR
Al no contar con información a
declarar se deberá presentar
el formato denominado
``Constancia de no tener
información a declarar dentro de
los plazos establecidos
PASO 1
PASO 2
PASO 3 INFRACCIONES
La multa es:
30% de la UIT, aplicado para el
Régimen General (RG) y para el
Régimen MYPE Tributario.
15% aplicado para el Régimen
Especial de Renta (RER).
REGIMEN DE GRADUALIDAD
Subsanación voluntaria la rebaja
de la multa será del 100%, caso
contrario
Si el contribuyente subsana y
paga la multa al mismo tiempo la
rebaja es del 90%,
Si subsana y paga la multa con
posterioridad, la rebaja es del
80%.
Obligados a utilizar Libros
Electrónicos 2022
Sumar los ingresos
declarados en el
Declara Fácil o PDT Si dichos ingresos
621 de los periodos superan las 75 UIT
mayo 2020 -abril (S/ 322,500),
2021. estarás obligado.
Ejercicio Mes Inicio Mes Final 75 UIT LIMITE
2022 Mayo 2020 Abril 2021 2020 S/
322,500
2023 Mayo 2021 Abril 2022 2021 S/
330,000
Pasos a seguir para la declaración
Paso 1: Ingresar con usuario y Paso 2: Datos del ejercicio
contraseña
Paso 3: seleccionar ruc, razón social y ejercicio a informar
Pasos a seguir para la declaración
Paso 4: seleccionar el periodo que
se creado la operación Paso 5: registro de costo, gasto o ingreso
PASO 6: Ingresar todas las operaciones de costo o gasto que
superen las 2 UIT
Pasos a seguir para la declaración
PASO 7: Nuevamente nos dirigimos a PASO 8: Reporte consolidado para
registro y seleccionamos operaciones verificar el monto total de las operaciones
que generen ingresos
Pasos a seguir para la declaración
PASO 9: Generar Archivo y
generar archivo PDT
Pasos a seguir para la declaración
PASO 10: Dirigimos al portal SUNAT e ingresar con clave sol
Pasos a seguir para la declaración
PASO 11: Seleccionar examinar, enviar y grabar
PASO 12: obtiene la constancia de presentación DAOT
CONCLUSIONES
La Declaración Anual de Operaciones con
Terceros-DAOT tiene como finalidad que la Es de mucha utilidad conocer si estamos
Administración cuente con cierta información obligados o no a presentar el DAOT, ya que si
necesaria para contrarrestar otras informaciones ello fuera así puede registrarlo solo por sus libros
presentadas por los contribuyentes. En esta electrónico salvo excepción evitándose futuras
declaración el declarante informa respecto de las multas que se pueden haber evitado.
transacciones que durante el ejercicio haya
realizado con cada tercero, como proveedor o
cliente.
RECOMENDACIONES
Se debe tener en cuenta que como contribuyente
se tiene que sustentar de manera razonable y Se recomienda estar pendientes al cronograma de
suficiente la realidad de las operaciones ya que vencimiento para presentar DAOT, pero en todo
Sunat se basa en la declaración del DAOT de los caso ocurra una infracción se debe cancelar la
proveedores o clientes en la cual Sunat con un multa antes de que SUNAT notifique para que así
simple cruce de información puede detectar si nos podamos acoger a la mejor gradualidad que
ambos están declarando lo mismo. sería el descuento del 100% de la multa.
GRACIAS!
