REPASO DE CUENTAS
PRINCIPALES DEL ESTADO DE
RESULTADOS POR EL
MÉTODO ANALÍTICO
LABORATORISTAS:
LUNA GARCÍA FABIOLA YAMILETH
ESTRADA RODRIGUEZ YARESI SARAHI
ENTAS PRINCIPALES DEL ESTADO
DE RESULTADOS
Ventas: valor de las mercancías entregadas a los
clientes, vendidas a contado o a crédito.
Devoluciones sobre ventas: mercancías que los
clientes devuelven a la entidad porque no DEBE HABER
satisface la calidad.
Descuentos sobre venta: son el valor de las
DEVOLUCIONES
rebajas que sobre el precio de venta de VENTAS
mercancías se les conceden a los clientes. SOBRE VENTA
DESCUENTO SOBRE
VENTA
UENTAS PRINCIPALES DEL ESTADO
DE RESULTADOS
Compras: valor de mercancías adquiridas ya sea a contado
a crédito
Gastos sobre compra: se efectúan para que las mercancías
adquiridas lleguen a su destino
DEBE HABER Devoluciones sobre compra: mercancías devueltas a
proveedores ya que no satisface a la entidad.
DEVOLUCIONES Descuentos sobre compra: rebajas que sobre el precio de
COMPRAS
SOBRE COMPRA compra le conceden a la entidad los proveedores.
GASTO SOBRE
COMPRA DESCUENTO SOBRE
COMPRA
SISTEMA DE
INVENTARIOS
PERPETUOS
LABORATORISTAS:
LUNA GARCÍA FABIOLA YAMILETH
ESTRADA RODRIGUEZ YARESI SARAHI
¿En qué consiste este sistema?
Consiste en registrar las operaciones de
mercancías de tal manera que se pueda conocer
en cualquier momento el valor del inventario
final, el costo de lo vendido y la utilidad o la
pérdida bruta.
CUENTAS QUE SE EMPLEAN EN EL
PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS
PERPETUOS.
Las cuentas que se emplean en este
procedimiento para registrar las operaciones de
mercancías son las siguientes:
Almacén
Costo de ventas
Ventas
Ventajas del procedimiento de
inventarios perpetuos.
Se puede conocer en cualquier
Se puede conocer en cualquier
momento el valor del inventario final
momento el valor de la utilidad o
sin necesidad de practicar inventarios
de la pérdida bruta
físicos.
No es necesario cerrar el negocio para
Se puede conocer en cualquier determinar el inventario final de
momento el valor del costo de mercancías, puesto que existe una cuenta
lo vendido. que controla las existencias.
ALMACÉN
Esta cuenta es del activo circulante, se
maneja exclusivamente a precio de costo; su
saldo es deudor y expresa, en cualquier
momento, la existencia de mercancías, es
decir el inventario final.
COSTO DE VENTA
Es una cuenta de mercancías, se maneja a precio de
costo; su saldo es deudor y expresa el costo de
lo vendido. Se carga del valor de las ventas (a
precio de costo) y se abona del valor de las
devoluciones sobre ventas (a precio de costo)
COSTO DE VENTA
DEBE HABER
SE CARGA SE ABONA
Del valor de las ventas a precio de Del valor de las devoluciones
costo sobre ventas a precio de costo
SALDO DEUDOR:
Representa el importe del costo
de venta de las mercancías
VENTAS
Es cuenta de mercancías, se maneja a precio de venta;
su saldo es acreedor y expresa las ventas netas, sin
embargo, al terminar el ejercicio, cuando recibe el
traspaso del costo de lo vendido, se convierte en cuenta
de resultados, pues su saldo expresa la utilidad bruta si
es acreedor o la pérdida bruta si es deudor.
Se carga del valor de las devoluciones sobre ventas (a
precio de venta) y del valor de las rebajas sobre ventas;
y se abona del valor de las ventas (a precio de venta ).
En el método de inventarios perpetuos
quedarían las cuentas de esta manera
C UENTAS DE ALM AC EN C UENTAS DE VENTA
Co mpra Ve ntas
Gas to s obre co mpra De vo lucione s s obre ve nta
De vo lucio ne s s obre co mpra De s cue nto s obre ve nta
De s cue nto s o bre co mpra
ALMACÉN VENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
Compras Devoluciones sobre compra Devoluciones sobre venta Ventas
Gasto sobre compra Descuento sobre compra Descuento sobre venta
El precio de costo es el valor que tienen las mercancías cuando
las compras, es decir, el precio con el que las adquieres a tus
proveedores.
El Precio de venta es el valor de las mercancías cuando las
vendes a tus clientes, el cual generalmente es mayor al precio de
costo; ya que la diferencia entre este y el precio de costo es la
utilidad de tu operación.
Orden:
Ventas
Cuentas principales del estado de resulatos Costo de ventas
Deudoras Acreedoras Gasto de venta
Costo de venta Ventas
Gasto de venta Productos financieros Gasto de administración
Gasto de administración Otros productos Gasto financiero
Gasto financiero
Otros gastos Productos financieros
Otros gastos
Otros productos
BALANCE
GENERAL
Un balance general, también conocido como estado de situación financiera,
es un informe económico que actúa como una fotografía que refleja la
situación financiera de nuestra empresa a una fecha determinada. El
balance general se forma a través de las cuentas de activo (lo que posee la
empresa), pasivo (las deudas) y la diferencia entre ambos, que se
establece como el patrimonio o capital contable
ARTES DEL BALANCE
GENERAL
ENCABEZAMIENTO : formado por el nombre o razón social de la empresa,
el nombre del documento y la fecha de corte de cuentas.
CUERPO O CONTENIDO : El balance general debe reflejar el contenido de
la ecuación patrimonial; se incluyen las cuentas reales y se presentan
clasificadas bajo tres títulos
• El nombre y el valor detallado de las cuentas de activo
• Lugar y nombre detallado de cada una de las cuentas de pasivo
• Valor detallado de cada una de las cuentas de patrimonio
OBJETIVOS DEL BALANCE
GENERAL
El principal propósito para el que se prepara un balance
general es conocer la posición financiera de la empresa
en un periodo determinado. Al realizar este reporte
obtendremos a su vez información relevante para tomar
decisiones de negocio como, por ejemplo:
Naturaleza y valor de los activos
Naturaleza y alcance de las obligaciones
Capacidad actual de capital
Solvencia del negocio
EMPRESA ANAHUAC S.A
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PESOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CORTO PLAZO
CAJA $ 7,600 PROVEEDORES $ 108,348
BANCOS $ 25,572 PRESTAMO B CP $ 100,000
ALMACEN $ 79,748 ACREEDORES D CP $ 88,468
CLIENTES $ 124,600 IMPUESTOS X PAGAR $ -
PROVISION CTAS INCOBRABLES -$ 6,480 IVA COBRADO $ -
DOCUMENTOS X COBRAR $ 58,000 IVA TRASLADADO $ 8,634
DEUDORES DIVERSOS $ 1,900
IVA PAGADO $ - PASIVO LARGO PLAZO
IVA ACREDITABLE $ 11,078
IVA A FAVOR $ 3,852
ACTIVO NO CIRCULANTE TOTAL PASIVO $ 305,450
EDIFICIOS $ 500,000
DEPRECIACION AC DE EDIFICIOS -$ 25,000
MOBILIARIO Y EQ $ 200,000 CAPITAL CONTABLE
DEPRECIACION ACO. MOB Y EQ -$ 20,000 CONTRIBUIDO
EQ. DE REPARTO $ 200,000 CAPITAL SOCIAL $ 928,000
DEPRECIACION EQUIPO DE REPARTO -$ 50,000
GANADO
OTROS ACTIVOS UTILIDADES ACOMULADAS $ 20,000
GASTOS DE INSTALACION $ 70,000 PERDIDA DEL EJERCICIO -$ 74,524
AMORT. GTO INSTALACION -$ 1,944
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 873,476
TOTAL DE ACTIVO $ 1,178,926 TOTAL PASIVO+CAPITAL CONTABLE$ 1,178,926
¿ Cómo saber cuando es perdida o utilidad?
La utilidad o perdida según sea el caso, está definida
como el resultado del ingreso total menos los gastos
Las cuentas que tenemos en el estado de resultados
totales, por lo que se trata de la cantidad de dinero que
pasan de lado contrario para determinar la perdida o
una empresa «hace» durante un período contable
utilidad ya que es el resultado del ingreso total
determinado. La utilidad de una compañía se calcula en
como son las ventas, productos financieros, etc.
tres niveles en el estado de resultados.
Menos los gastos totales como los gastos de venta,
Deudora Acreedora Debe Haber administración, etc. Mediante esto determinamos si
Ventas $ 300,000 $ 300,000
Costo de venta $ 160,000 $ 160,000
tenemos perdida o utilidad.
Gto de venta $ 40,000 $ 40,000
Deudora Acreedora Debe Haber
Gto de administración $ 30,000 $ 30,000 Ventas $ 300,000 $ 300,000
Gastos financieros $ 6,000 $ 6,000 Costo de venta $ 160,000 $ 160,000
Productos financieros $ 10,000 $ 10,000 Gto de venta $ 40,000 $ 40,000
Otros gastos $ 8,000 $ 8,000 Gto de administración $ 30,000 $ 30,000
Gastos financieros $ 6,000 $ 6,000
$ 310,000 $ 244,000 Productos financieros $ 10,000 $ 10,000
Otros gastos $ 8,000 $ 8,000
Utilidad del ejercicio $ 66,000
PASO 1 Así queda las sumas, y como vemos en el amarillo no cuadra entonces ahí $ 310,000 $ 310,000
determinamos si obtuvimos perdida o utilidad, como saber esto, bueno, si tengo mas del
lado debe tengo utilidad ya que tengo más activos que pasivos y si tengo mas del lado del Paso 2 Obtuvimos utilidad ya que tuvimos más activos que pasivos o sea mas del lado del Debe que
haber tengo pérdida ya que tengo más pasivos que activos del Haber y para determinar la cantidad solo determinamos la diferencia para que nos cuadren los
$310,000
ESTADO DE
RESULTADOS
El estado de resultados, conocido también como estado de ganancias
y pérdidas o cuenta de pérdidas y ganancias, es un estado financiero
plasmado en un documento en el cual se muestran de manera
detallada y minuciosa todos los ingresos, gastos, así como el
beneficio o pérdida que se genera en una empresa durante un período
de tiempo determinado (por ejemplo, un trimestre o un año).
OBJETIVOS DEL ESTADO DE
RESULTADOS
Determinar la rentabilidad de la empresa
Ver cuánto se está consiguiendo por cada euro invertido en cada parte
del proceso
Definir el reparto de dividendos
Conocer los bienes de las empresas y cómo se han conseguido
Concluir dónde se están destinando más recursos y si se pueden
abaratar costes
EMPRESA ANAHUAC S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PESOS
Venta $ 110,000
Costo de Venta -$ 77,500
UTILIDAD BRUTA $ 32,500
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Venta -$ 81,702
Gastos de Administracion -$ 25,222
UTILIDAD DE OPERACIÓN -$ 74,424
OTROS GASTOS
OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y FINANCIEROS -$ 74,424
Gastos Financieros -$ 100
Productos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -$ 74,524
