Instituto tecnológico privado khipu
CARRERA PROFESIONAL: contabilidad
NOMBRES: yaxon Samanez pacco
MATERIA: estudio contable de los tributos
TEMA: regímenes tributarios
DOCENTE: Celia
AÑO : 2021
REGÍMENES TRIBUTARIOS
Son las categorías bajo las cuales una Persona Natural o Persona Jurídica que posee o va a iniciar un
negocio debe estar registrada en la SUNAT.
El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de
los mismos. Puedes optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y el tamaño del negocio.
Hay cuatro regímenes tributarios: Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), Régimen Especial
de Impuesto a la Renta (RER), Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen General (RG) puedes
conocer el ideal para tu negocio.
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (NRUS Si eres una persona natural y
vas a iniciar un pequeño negocio como bodega, puesto de mercado, zapatería, bazar,
restaurante, juguería, peluquería u otros y solo emitirás boleta de venta, puedes acogerte al
NRUS.
Ten presente que no puedes estar en el NRUS si tus ingresos o compras superan el monto
de S/ 8,000 al mes o S/ 96,000 al año.
Asimismo, es importante que al hacer tus compras exijas la emisión de factura, salvo que
compres a otras personas que también están en el NRUS.
En este régimen:
No puedes emitir facturas por tus ventas o servicios.
No necesitas llevar libros contables.
No estás obligado a presentar declaración anual .
Solo debes hacer un pago único mensual por internet o bancos.
Categorías
Para calcular tu pago único mensual debes considerar tus ingresos o compras del mes y colocarte
en una de estas categorías:
Categoría 1: ingresos o compras hasta S/ 5,000. La cuota es de S/ 20.00.
Categoría 2: ingresos o compras hasta S/ 8,000. La cuota es de S/ 50.00.
Restricciones
Debes realizar actividades en un solo lugar y solo las permitidas en el Nuevo RUS.
Tus activos fijos no deben superar el valor de S/ 70,000 soles, salvo si son vehículos o predios.
Si tu negocio crece y necesitas cambiar de régimen, puedes hacerlo en cualquier momento. Es
importante que hagas tus pagos según el cronograma de vencimientos mensuales, ordenado según
el último dígito del RUC. También puedes conocer otros regímenes tributarios para negocios.
RÉGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA (RER). En este
régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que
obtengan rentas provenientes de actividades de comercio y/o industria, y actividades
de servicios.
Este régimen solo lleva dos registros contables (Compras y Ventas), emites todo tipo
de comprobantes de pago, solo presentas declaraciones mensuales y no estás obligado
a presentar declaraciones anuales.
Además, debes considerar que se tienen restricciones en este régimen,
Tus ingresos o compras anuales no deben superar los S/ 525,000 soles
Tener como máximo 10 trabajadores por turno de trabajo
El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000 soles (excepto
vehículos y predios)
Tampoco puedes realizar actividades no comprendidas
Al realizar las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta (el 1.5% sobre tus ingresos netos)
Un requisito para pertenecer de manera permanente a este régimen es cumplir con la
declaración y pago del periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento,
según el Cronograma de obligaciones mensuales y así evitar sanciones.
Si tu negocio crece y necesitas cambiar de Régimen Tributario por uno que se adecue mejor a
tu negocio, puedes hacerlo en cualquier momento siguiendo las indicaciones correspondientes
a tu régimen actual.
RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT). Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas
con el objetivo de promover su crecimiento. El Régimen MYPE Tributario (RMT) les exige condiciones más simples
para cumplir con sus obligaciones tributarias.
El RMT es uno de los regímenes tributarios para negocio admitidos por la Sunat.
Ventajas y beneficios
Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.
Tasas reducidas.
Realizar cualquier tipo de actividad económica.
Emitir todos los tipos de comprobantes de pago.
Llevar libros contables en función de tus ingresos.
Excluidos del RMT
Los contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función de capital y cuyos ingresos netos anuales en
conjunto superen las 1700 UIT o S/ 7,480,000.00.
Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas constituidas en el exterior.
Personas naturales o jurídicas con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT o S/ 7,480,000.00 en el año
anterior.
Las Instituciones Educativas Particulares (IEP) reguladas por el Decreto Legislativo 882. Estas tributan según las
normas del Régimen General del Impuesto a la Renta.
Para pertenecer al RMT, debes declarar el periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento. En
este régimen las declaraciones son mensuales y en ellas se determina el pago de dos impuestos:
Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%
Impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo (hasta 300 UIT o S/ 1,320,000.00 solo
pagas el 1% de los ingresos netos mensuales, y si superas las 300 UIT o S/ 1,320,000.00 será el que resulte
mayor de aplicar el coeficiente o 1.5%).
El RMT te permite también descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de esta manera pagas el
impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que deberás presentar una declaración jurada anual aplicando las
siguientes tasas:
Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 66,000.00 , Tasa sobre la utilidad: 10%.
Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 66,000.00 , Tasa sobre la utilidad: 29.5%
Si tu negocio comienza a crecer, deberás cambiar al régimen general. Puedes hacerlo en cualquier momento del
año.
Ten en cuenta que debes hacer tus pagos según el Cronograma de vencimientos mensuales 2021, de acuerdo con el
último dígito de tu RUC. El valor de la UIT para el año 2021 es de S/ 4,400.00.
RÉGIMEN GENERAL (RG) Está dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con negocio o personas
jurídicas) que generan rentas de tercera categoría, también a las asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio
y cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las personas jurídicas. En este régimen no hay límite de ingresos.
En este régimen tributario se debe:
Elaborar libros contables.
Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, los que forman parte de la Declaración Anual,
entre otras obligaciones, por lo que se recomienda contar con una persona con conocimientos que pueda ayudarte en
estas gestiones.
La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu negocio en cualquier actividad y sin límite de ingresos y
en caso tengas pérdidas económicas en un año, se podrán descontar de las utilidades de los años posteriores, pudiendo
llegar al caso de no pagar Impuesto a la Renta Anual.
En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se determina el pago de dos impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5% sobre los ingresos netos mensuales).
También te permite descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de esta manera pagas el
impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que debes presentar una Declaración jurada anual aplicando la tasa
del 29.5%, en la cual podrás descontar los pagos que realizaste de manera mensual del impuesto a la renta.
Es importante que declares a tiempo tus impuestos, de acuerdo al Cronograma de vencimientos mensuales según el
último dígito de tu RUC, además de presentar tu declaración anual cada año.
Si deseas cambiar de Régimen Tributario por otro que mejor se adecue a tu negocio, solo puedes hacerlo en el mes
de enero del siguiente año, siguiendo las indicaciones de tu régimen actual.
