Ciencias Administrativas y Gerenciales:
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PRESUPUESTO
Presupuesto de Ventas
PRESUPUESTOS
Presupuesto de ventas: Es el punto de partida del
sistema presupuestario, en virtud de que a través
de las ventas y otros ingresos financieros es como
se obtiene los recursos para llevar a cabo todas las
operaciones relativas a la gestión económica
financiera.
Importancia del presupuesto de ventas: Esta
radica en que es la base del sistema presupuestario
y es considerado el punto de partida de los demás
presupuestos.
Objetivo del presupuesto de ventas: Determinar
el monto de las ventas que la empresa debe
realizar durante un periodo determinado para lograr
obtener los objetivos de ingreso.
FUENTE: SILVA E. Y MUJICA M. ESTUDIO DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL ADAPTADO POR: AURELIO RODRIGUEZ
PRESUPUESTOS
Formula del presupuesto de ventas: Vp = [ Vo ( ± a ± cb ± cr ) Eg ] Ag
Vp = Ventas presupuestadas
Vo = Ventas realizables Enero IT IIT IIIT Diciembre
Ventas realizadas
Ventas estimadas
Ventas realizables = Vo
FUENTE: SILVA E. Y MUJICA M. ESTUDIO DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL ADAPTADO POR: AURELIO RODRIGUEZ
PRESUPUESTOS
Factores que afectan el volumen de
ventas: Son considerados como
factores que inciden en el volumen de
ventas no acorde con lo establecido.
Son tres tipos de factores:
Ajustes
Factores específicos Cambio
Crecimiento
Factores Económicos.
Factores Administrativos.
FUENTE: SILVA E. Y MUJICA M. ESTUDIO DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL ADAPTADO POR: AURELIO RODRIGUEZ
PRESUPUESTOS
Factores específicos ( a = Ajustes ): Representan correcciones
que se realizan para ajustar la incidencia de perturbaciones
transitorias en las ventas. Existen dos tipos de ajustes:
Ajustes Positivos: Favorecen las ventas de la
empresa, ejemplo: Desaparición transitoria de un
producto competidor, compras extraordinarias,
contratos no renovables. Estos ajustes deben
restarse del presupuesto.
Ajustes Negativos: Desfavorecen las ventas de la
empresa, ejemplo: Huelgas, incendios, terremotos.
Estos ajustes se suman al presupuesto.
PRESUPUESTOS
Cambio = cb: Son factores que corrigen los pronósticos de
las ventas por la introducción de nuevas condiciones o
cambios previstos por la empresa. Estos cambios pueden
ser por:
Cambio en el producto: Son aquellos que modifican la
apariencia, la calidad, el diseño del producto, etc.
Cambio en el mercado: Son cambios por moda,
gustos, cambios de proyectos, etc.
Cambio en el método de producción: Son cambios que
permiten mayor capacidad productiva y por ende cubrir
nuevos mercados, mejoras en el tiempo de entrega, etc.
Cambio en las políticas de ventas: Se refiere a
modificaciones en precios, publicidad, créditos,
descuentos, comisiones, etc.
FUENTE: SILVA E. Y MUJICA M. ESTUDIO DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL ADAPTADO POR: AURELIO RODRIGUEZ
PRESUPUESTOS
Crecimiento = cr: Para calcular el crecimiento se utilizará la
tendencia de la línea recta.
Yn = a + b ( x n )
Donde a y b representan paramentos los cuales se determinan a
través de serie cronológica:
a=∑y b=∑xy
N ∑ x²
y: Representa las ventas anuales en unidades.
N: Representa el número de años en observación.
X: Representa la variable tiempo.
El valor encontrado de “a” representa las ventas posibles.
El valor encontrado de “b” representa el crecimiento interanual
de las ventas.
Xn: Representa el No. de años que van desde el periodo base
hasta el 1er. año proyectado.
Cr = Yn – Yn-1
FUENTE: SILVA E. Y MUJICA M. ESTUDIO DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL ADAPTADO POR: AURELIO RODRIGUEZ
PRESUPUESTOS
Factores Económicos = Eg: Estos tienen que ver con la
influencia de la economía nacional sobre las ventas. Son
factores no controlables por la empresa, entre éstos
tenemos los llamados Índices Económicos (Indicadores
Económicos), que revelan el comportamiento de las
variables a través del tiempo, ejemplo: Índices de precios,
de inflación, de exportación, de liquidez, de empleo, de
desempleo, de inversión, etc.
Factores Administrativos = Ag: Estos pueden modificar,
corregir o ajustar el presupuesto en base a los criterios e
información de que se disponga, ejemplo: campaña
publicitaria, convenios con otros fabricantes, ejecución de
proyectos de ampliación.
FUENTE: SILVA E. Y MUJICA M. ESTUDIO DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL ADAPTADO POR: AURELIO RODRIGUEZ
