PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA CERTIFICACIÓN

EN LA ISO 17024:2012 Y EN EL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

LABORAL EC 1301

2022
 Estructura
Identificación de Riesgos de naturaleza
Primer Bloque Penal, Administrativa y Civil en materia
aduanera y comercio exterior La Certificación del
Encargado de
Diseño e implementación de Cumplimiento (OFC)
Segundo Bloque mitigantes para la gestión de riesgos siempre será un
“Hard Law” atributo de eficiacia
dentro del sistema de
Procedimientos de fiscalización y gestión de riesgos
Tercer Bloque comprobación de cumplimiento de
para demostrar un
obligaciones fiscales y aduaneras
debido control
Mejores Prácticas para el Compliance organizacional en una
Cuarto Bloque Corporativo en Materia Aduanera y corporación
Comercio Exterior “Soft Law”
 Ámbito legal y normativo
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Material de consulta obligatorio
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 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

I. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA
Y COMERCIO EXTERIOR
 ¿Qué sí es el Compliance?
• El compliance es un conjunto de controles, procedimientos, mejores prácticas
corporativas que se implementan para identificar, prevenir y mitigar riegos y amenazas
inherentes a una actividad o corporación.
• Los riesgos y amenazas pueden ser principalmente operativos y “normativos”.
• No sólo se trata de cumplir con la ley, sino también hacer uso de la experiencia,
tipologías, noticias, investigaciones, intercambio de información para prevenir y gestionar
riesgos que puedan afectar a una corporación.
• Se trata de crear protocolos y controles que permitan además de cumplir con la
legislación aplicable crear un ambiente de mejora continua que además eficiente la labor
de los órganos de administración y vigilancia.
Ejemplos prácticos en materia aduanera
Ley Aduanera
Ejemplos prácticos en materia aduanera
Ley Aduanera
 ¿Qué NO es el Compliance?
• Incluirle la palabra “compliance” a todos los cursos de siempre que antes no decían “compliance”
• No realizar un Enfoque Basado en Riesgos (EBR)
• Repasar el marco jurídico sin una aplicación inteligente enfocada a mitigar riesgos.
• No crear mejores prácticas corporativas para eficientar la labor de los órganos de control permanente, entre los cuales se encuentran los
comités especializados dedicados a hacer políticas, mejorar procesos, desarrollar herramientas tecnológicas, crear sistemas de gestión de
riesgos, capacitar y evaluar al personal.
• No tener planes de remediación.
• No tener procedimientos de vigilancia y actualización de controles y procesos
• No interactuar con otras áreas de la empresa de manera estratégica
• No implementar controles con base en una debida clasificación de riesgos y amenazas
• Trabajar sin método y control interno
• No contar con especialistas encargados de vigilar la ejecución del compliance, dotándole de funciones y responsabilidades específicas.
• No tener pensamiento y planeación visionaria
• No tener conciencia y cultura de mejora continua
• Otros
 Riesgo = Amenaza X Vulnearbilidad

¿Qué es una Matriz de Riesgos?

Riesgo = Impacto X Probabilidad

• Es conocida como Matriz de Probabilidad de Impacto

• Es una herramienta corporativa que permite identificar riesgos y amenazas a los que está expuesta una empresa por realizar la
actividad económica que desempeña.
• Se trata de identificar clara y exhaustivamente los riesgos inherentes a la actividad o corporación
• A partir de la detección de riesgos se crea el “Plan de Acción” para prevenirlos o mitigarlos
• La matriz de riesgos es un de los atributos de eficacia de mayor importancia que constituye el Compliance Program en una
corporación
• Si es imperfecta la matriz hay grandes posibilidades de que los riesgos inherentes no se prevengan o mitiguen generando
afectaciones principalmente patrimoniales y de seguridad jurídica para la corporación y sus integrantes.
• En dicha herramienta de trabajo y análisis, debe existir una clasificación de los riesgos inherentes correspondiente a su
“impacto y probabilidad” de que sucedan, se les debe asignar una “cuota de peligrosidad” que permita elaborar un plan de
acción estratégico y eficaz que permita mitigarlos.
• Se deberá elaborar junto con la matriz de riesgo un “mapa de calor” que permita medir el daño potencial que podrá sufrir ña
corporación en caso de que un riesgo o amenaza suceda
 DETECCIÓN DE DELITOS MEDIANTE UN
ENFOQUE BASADO EN RIESGOS (ISO 31000)

Toda actividad empresarial representa un riesgo y derivado a las

actividades concretas de cada empresa resulta necesaria realizar
un detección de delitos en los que una persona jurídica pudiera
incurrir, lo anterior tomando de base rector un enfoque basado
en riesgos y con una exhaustividad que permita garantizar una
debida diligencia.
 ¿Qué es un sistema de gestión de riesgos?
• Es un conjunto de mecanismos y controles que permitirán
gestionar y administrar los riesgos inherentes a una • Creación de comités especializados
actividad o corporación. • Adopción de contrapesos en favor de las minorías y la transparencia
financiera
• Dentro de dicho sistema se encontrará lo siguiente: • Creación de estatutos y protocolos con mejores prácticas corporativas
• Matriz de riesgos • Entrenamiento y capacitación continua
• Políticas de compliance, • Transparencia en la difusión de políticas
•
Sin una debida •
Canales de denuncia Debida administración y diligencia en el otorgamiento de poderes
• Órganos de control permanente
ejecución y • Socialización de las políticas y lineamientos
• Controles internos físicos y electrónicos
vigilancia se pierde • Contar con encargados de cumplimiento y peritos en diversas áreas
• Medidas de seguridad utilidad y objetivo, críticas en una empresa
• Uso de sistemas se vuelve • Establecimiento de procedimientos de ejecución y vigilancia de
inoperante o políticas
• Análisis de datos
• Código de ética
• Conformación de expedientes (materialidad) cosmético, lo que es
• Plan de remediación
• Sistemas de sanción y reconocimiento igual a no tener
• Protocolo familiar
• Evaluación al personal “control
• Plan de sucesión de puestos clave
• Auditoría internas y externas organizacional”
• Procedimiento de investigación y denuncia ante autoridades
• Modelo de gobierno corporativo competentes
 ¿Qué es un sistema de gestión de riesgos?
• Selección de integrantes del consejo de administración con mayor pericia • Desarrollo de nuevas cláusulas en los contratos con clientes y
en áreas críticas proveedores
• Evitar conflictos de interés en áreas críticas o funciones de auditoría y • Compliance ad extra
vigilancia • Transparencia en la publicidad de políticas y controles (página de
• Cumplimiento de obligaciones y formalidades corporativas y societarias internet)
• Consideración de los stakeholders en la políticas y controles • Participación en la elaboración de otras políticas de compliance
• Implementación de la metodología “KYC” “Anticorrupción”, “Fiscal”, “Contrabando”, “PLD”, “Protección de Datos
Personales e Información contra ciberataques”, “Covid-19”, “Laboral-
• Actualización continua de reformas legales fiscal”, “Laboral-Teletrabajo”, “NOM-035”, “Antifraude Corporativo”,
• Conocimiento de la legislación federal y local “Ambiental”, “Propiedad Industrial y Derechos de autor”, entre otras.
• Implementación de controles físicos (OEA) • Compliance officer y encargados de cumplimiento.
• Controles de tesorería y funciones que pudieran provocar • Detección del parámetro de regularidad por entidad corporativa y
endeudamiento actividad comercial
• Relación con otros comités y líderes de cumplimiento para formar una • Detección de factores de riesgo
agenda de compliance integral • Estudio de tipologías y tendencias a nivel regional y mundial
• Cláusula de transformación “Comisión por omisión” • Uso de metodología ISO-19600, ISO-19601, ISO-31000, ISO-31022, ISO-
• Coautoría, Complicidad y Encubrimiento 26000, ISO-28000, ISO-37001, NMX-SAST-31000-IMNC-2018, NMX-SAST-
• Evaluación y test de criminalidad en el reclutamiento de empleados 31010-IMNC-2018, entre otras
• Obtención de certificaciones como atributos de eficacia para demostrar • Todo debe estar engranado (comités y grupos de trabajo
un debido control organizacional
aislados – COVID-19, NOM-035, etc)
 ¿Qué es una Política de Compliance?
• Es un documento, protocolo, lineamiento, reglamento, entre otros que contiene las actividades, prohibiciones,
responsabilidades, formalidades, criterios, parámetros, factores, que deberán prevalecer para ejercer una actividad o dentro
de una corporación para lograr un objetivo.
• Las políticas también deberán aplicarse hacia fuera de la corporación para alinear a la cadena comercial, de suministro o
abastecimiento de bienes y servicios que deberán apegarse a una guía que reducirá riesgos y aumentará el grado de éxito en
la ejecución de la tarea de que se trate.
• Una Política de Compliance es entonces un conjunto de controles, normativas, procedimientos, organigramas, funciones,
responsabilidades, mecanismos, entre otros tendientes a cumplir con la legislación y normatividad aplicable a una
determinada materia o actividad con tal de evitar afectaciones de naturaleza penal, patrimonial y civil principalmente.
• La falta de políticas actualizadas y bien enfocadas aumentará el grado de vulnerabilidad de la corporación a verse afectada por
factores de riesgo no controlados que podrán afectar su reputación y permanencia en el mercado.
Políticas de Control Organizacional
• Fintech
• Laboral / Outsourcing
• CNBV
• Ambiental
• Teletrabajo* • Energético

• Protección de datos personales e • Anticorrupción*

información * • CONTRABANDO*
• Ciberataque • Protección civil
• Pld | vulnerables* • Regulatorio en general: Permisos
• Pld | financiero aplicables a nivel local, estatal y federal
• Gobernanza corporativa* • Propiedad industrial y derechos de
• Profeco autor
• Covid-19* • Competencia económica
¿Documentación y Materialidad como
elemento probatorio?
ISO, Política de compliance,
Juicio acusatorio, adversarial y oral Sarbanes Oxley, FCPA, OEA, COSO,
2008 - 2016 entre otros.

LA ETAPA DE JUICIO ORAL (Art. 348 CN) - La prueba documentada o actas

- La prueba documental o material
1.- Causales de suspensión de la audiencia de juicio oral (Art. 351 CN) (Art. 380 al 387 CN)
2.- La declaración del acusado en el juicio (Art. 377 CN) - La prueba circunstancial o indiciaria
3.- El alegato de apertura (Art. 394 CN) - La prueba superviniente 
- Declaración de perito (Art. 368 CN) - La prueba anticipada (Art. 304 al
- Declaración de testigo (Art. 364 CN) 306 CN)
a) Interrogatorio (Art. 371 y 372 CN) 4.- Alegato de clausura (Art. 399 CN)
b) Contrainterrogatorio 5.- Deliberación (Art. 400 CN)
c) Re-interrogatorio 6.- Fallo (Art. 401 CN)
d) Re-contrainterrogatorio 7.- Sentencia (Art. 403 al 407 CN)
e) Interrogatorio del Juez a) Sentencia absolutoria 
- Objeciones u oposiciones (Art. 374 CN) b) Sentencia condenatoria
¿Documentación y Materialidad como
elemento probatorio?
LA ESTRUCTURA DE LAS ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO
PENAL. 
LA ETAPA DE INVESTIGACIÓN (Art. 211 CN)
- Investigación Inicial 8.- La formulación de la imputación. (Art. 309 CN)
1.- Denuncia (Art. 221 y 222 CN) 9.- Oportunidad para que declare el imputado (Art. 312 CN)
2.- Querella (Art. 225 CN) 10.- La audiencia de vinculación a proceso (Art. 314 CN)
3.- La flagrancia delictiva (Art. 146 CN) a) El auto de vinculación a proceso (Art. 316, 317 y 318 CN)
4.- El caso urgente (Art. 150 CN) b) El auto de no vinculación a proceso (Art. 318)
5.- La carpeta de investigación (Art. 20, A, VI CPEUM) 11.- La solicitud de las medidas cautelares (Art. 154, 155 y 167 CN)
a) El registro de la detención (Art. 16, párrafo quinto, CPEUM) a) Medidas cautelares personales
b) Constancia de lectura de derechos b) Medidas cautelares reales
c) La puesta a disposición 12.- El plazo para el cierre de investigación complementaria o su prórroga (Art.
d) El informe de hechos 321 y 322 CN)
e) El Informe Policial Homologado (Art. 43 LGSNSP) 
f) La cadena de custodia (Art. 227 CN) LA ETAPA INTERMEDIA (Art. 334 CN)
g) La calificación legal de la detención (Art. 149 CN) - FASE ESCRITA
h) El acuerdo de retención (Art. 149 CN) 1.- La formulación de la acusación 
6.- La audiencia de control de la detención (Art. 308 CN) a) La acusación del Ministerio Público (Art. 335 CN)
a) La legalidad de la detención b) La acusación coadyuvante (Art. 336, 338 y 339 CN)
b) La ilegalidad de la detención c) La contestación de la acusación por la defensa (Art. 340 CN)
- FASE ORAL
- La Investigación Complementaria 2.- La audiencia intermedia (Art. 341, 342 y 344 CN)
7.- Las formas de conducción del imputado a proceso (Art. 141 CN) 3.- Los acuerdos probatorios (Art. 345 CN)
a) Citatorio  4.- La admisión y exclusión de los medios de pruebas (Art. 346 CN)
b) Orden de comparecencia  5.- El auto de apertura a juicio oral (Art. 347 CN)
c) Orden de aprehensión 
 Conocimiento profundo de la entidad corporativa y sus áreas
EBR críticas

• Importancia del conocimiento a fondo de la entidad corporativa o actividad realizada, así como del medio en el
que se desarrolla (factores de riesgo como zona geográfica, país de origen de las mercancías, conocimiento del
proveedor, tipo de mercancía, regulaciones no arancelarias, logística para la distribución de mercancías, seguros,
tipo de aduana, etc).
• Aplicación y uso de cuestionarios, entrevistas, requerimiento de información especializada y documentación a las
principales cadenas de mando.
• Análisis de la información obtenida para la identificación de riesgos inherentes a la entidad corporativa y/o
actividad realizada.
• Metodologías implementadas para la gestión de riesgos (ISO 31000, ISO 31022, entre otras).
• La importancia de elaborar una matriz de riesgos y un mapa de calor como herramientas y técnicas para identificar
la probabilidad, magnitud e impacto de las amenazas inherentes a la corporación y/o actividad que se realiza.
• Proceso continuo por nuevas líneas de producto, negocio, cambio de proveedores y cualquier otro detalle que
impacte en el ecosistema de entidad corporativa.
 Modelo de Gobierno Corporativo
 
ASAMBLEA DE SOCIOS / ACCIONISTAS

COMITÉ DE CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN PRÁCTICAS SOCIETARIAS***

AUDITORIA / PRESIDENTE No lo requiere la Ley Aduanera
VIGILANCIA
a)interna
VICEPRESIDENTE
SECRETARIO
Interactuar con
b)externa TESORERO otro líderes de
compliance de
Engranar COMITÉ DE COMITÉ DE FINANZAS COMITÉ DE FISCAL COMITÉ DE
otros comités
Compliance con CUMPLIMIENTO TECNOLOGÍA
a)auditoria interna y
para formar una
el Modelo de externa
SUBCOMITÉ DE SUBCOMITÉ DE agenda de
Gobernanza SUBCOMITÉ ADUANAS Y FINANZAS FINANZAS
COMERCIO EXTERIOR
compliance
Corporativa
DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN OPERATIVA integral

DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE FINANZAS DIRECCIÓN DE TRÁFICO

COMPLIANCE

GERENCIA

COORDINACIÓN
Riesgos operativos, administrativos y penales en MA y CE

Embargo Precautorio

Ley Aduanera

Infracción administrativa
Riesgos operativos, administrativos y penales en MA y CE

Sanción administrativa

Ley Aduanera

Propiedad del Fisco

Federal
Riesgos operativos, administrativos y penales en MA y CE
Cancelación de
patente

Ley Aduanera

Reglamento de la LA

Ley Aduanera
Riesgos operativos, administrativos y penales en MA y CE

Suspensión en el
Padrón

RGCE
Riesgos operativos, administrativos y penales en MA y CE

Contrabando

CFF

Contrabando calificado
 Agravantes
Ley Aduanera
 Atenuantes

Ley Aduanera
 Atenuantes

Ley Aduanera
Atenuantes

CFF

LFDC
Atenuantes

Artículo
184 LA

Ley de Ingresos
de la Federación
2021
 El uso de las Fuerzas Armadas en la Aduana
mexicana
• Corrupción, contrabando, lavado de dinero, tráfico de armas y mercancía
prohibida, delincuencia organizada, entre otros son asuntos de “Seguridad Pública”
• Prevención, investigación y persecución de delitos
• Sanción por infracciones administrativas (investigación LNED)
• La vida, las libertades, la integridad y el patrimonio de las personas, así como
contribuir a la generación y preservación del orden público y la paz social
• Las instituciones de seguridad pública, incluyendo la Guardia Nacional, serán de
carácter civil
Art. 21 CPEUM
 Referencias Bibliográficas

• ”Compliance Legal de la Empresa”, una Tendencia Regulatoria Mundial

• Autores: Carlos Requena / Salvador Cárdenas
• Editorial: Thomson Reuters
• “Manual básico para la elaboración de un criminal compliance program”
• Autor: Miguel Ontiveros Alonso
• Editorial: Tirant Lo Blanch
• “El compliance Officer”, ¿Un profesional en riesgo?
• Autor: Jorge Navarro, Raquel Montaner, Mónica Caellas, Almudena Curero…
• Editorial: Profit
• “Apuntes de Gobierno Corporativo”
• Autores: Guillermo Larrea y Salomón Vargas García
• Editorial: Porrúa
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

I. RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS

LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA

PERSONAS JURÍDICAS
Y COMERCIO EXTERIOR
 FUNDAMENTO DE LA RESPONSABILIDAD DE LA PERSONAS
JURÍDICAS

Con motivo de la implementación del Nuevo Sistema de Justicia Penal en México nace una nueva figura
prevista en el Artículo 421 del Código Nacional de Procedimientos Penales, con la finalidad de poder enjuiciar a
las personas jurídicas respecto de los delitos previstos en el Artículo 11 Bis el Código Penal Federal, sin dejar
pasar por alto que también podrán ser responsables de aquellos delitos cuya normatividad penal local así lo
prevea.
“Las personas jurídicas serán penalmente responsables,
Artículo 421 del de los delitos cometidos a su nombre, por su cuenta, en
Código Nacional de su beneficio o a través de los medios que ellas
proporcionen, cuando se haya determinado que
Procedimientos
además existió inobservancia del debido control en su
Penales organización…”
 REFORMA AL ARTÍCULO 421 DEL CÓDIGO
NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES

TEXTO ORIGINAL REFORMA DEL 17 DE JUNIO DE 2016

Artículo 421. Ejercicio de la acción penal
Artículo 421. Las personas jurídicas serán
Cuando algún miembro o representante de una penalmente responsables, de los delitos cometidos
persona jurídica, con excepción de las a su nombre, por su cuenta, en su beneficio o a
instituciones estatales, cometa un hecho través de los medios que ellas proporcionen,
delictivo con los medios que para tal objeto le cuando se haya determinado que además existió
proporcione dicha persona jurídica, de modo inobservancia del debido control en su
que resulte cometido a nombre, bajo el amparo organización. Lo anterior con independencia de la
o en beneficio de aquélla, el Ministerio Público responsabilidad penal en que puedan incurrir sus
ejercerá acción penal en contra de ésta sólo si representantes o administradores de hecho o de
también ha ejercido acción penal en contra de derecho.
la persona física que deba responder por el …
delito cometido.
 BUENAS PRÁCTICAS CORPORATIVAS Y
COMPLIANCE LEGAL

La incorporación de buenas prácticas corporativas y compliance

legal permite en primera instancia institucionalizar a las
empresas y a su vez por conducto de un comité comunicación y
cumplimiento debe encargarse de atender todo el programa de
compliance legal, lo que garantizará un efectivo cumplimiento PROBAR UN DEBIDO CONTROL
normativo para que de ser el caso se pueda hacer frente a ORGANIZACIONAL A TRAVÉS
DE ÓRGANOS DE CONTROL
cualquier eventualidad acreditando con ello un debido control PERMANENTE
organizacional como la normatividad procesal penal lo exige. “EVIDENCIA – MATERIALIDAD”
 GOBIERNO
CORPORATIVO
Y COMPLIANCE
LEGAL

PROBAR UN DEBIDO CONTROL

ORGANIZACIONAL A TRAVÉS
DE ÓRGANOS DE CONTROL
PERMANENTE
“EVIDENCIA – MATERIALIDAD”
 ADICIÓN DEL ARTÍCULO 11 BIS AL CÓDIGO
PENAL FEDERAL

Derivado del nuevo modelo de responsabilidad penal

para las personas jurídicas el 17 de junio de 2016, fue
publicado en el Diario Oficial de la Federación
diversas disposiciones de reformas y con ello la
adición del artículo 11 bis del Código Penal Federal,
mismo que vendría a establecer las conductas
penalmente relevantes que podrían ser atribuibles a
que una persona jurídica dentro del orden federal
 ARTÍCULO 11 BIS DEL CÓDIGO PENAL FEDERAL
A) DELITOS PREVISTOS EN EL PROPIO CPF
I. Terrorismo, previsto en los artículos 139 al 139 Ter y terrorismo internacional previsto en los artículos 148
Bis al 148 Quáter;
II. Uso ilícito de instalaciones destinadas al tránsito aéreo, previsto en el artículo 172 Bis;
III. Contra la salud, previsto en los artículos 194 y 195, párrafo primero;
IV. Corrupción de personas menores de 18 años de edad o de personas que no tienen capacidad para
comprender el significado del hecho o de personas que no tienen capacidad para resistirlo, previsto en el
artículo 201;
V. Tráfico de influencia previsto en el artículo 221; VI. Cohecho, previsto en los artículos 222, fracción II, y 222
bis;
VII. Falsificación y alteración de moneda, previstos en los artículos 234, 236 y 237;
VIII. Contra el consumo y riqueza nacionales, prevista en el artículo 254;
 ARTÍCULO 11 BIS DEL CÓDIGO PENAL FEDERAL

IX. Tráfico de menores o de personas que no tienen capacidad para comprender el significado
del hecho, previsto en el artículo 366 Ter;
X. Comercialización habitual de objetos robados, previsto en el artículo 368 Ter;
XI. Robo de vehículos, previsto en el artículo 376 Bis y posesión, comercio, tráfico de vehículos
robados y demás comportamientos previstos en el artículo 377;
XII. Fraude, previsto en el artículo 388;
XIII. Encubrimiento, previsto en el artículo 400;
XIV. Operaciones con recursos de procedencia ilícita, previsto en el artículo 400 Bis;
XV. Contra el ambiente, previsto en los artículos 414, 415, 416, 418, 419 y 420;
XVI. En materia de derechos de autor, previsto en el artículo 424 Bis;
 ARTÍCULO 11 BIS DEL CÓDIGO PENAL FEDERAL
B) DELITOS PREVISTOS EN DIVERSOS ORDENAMIENTOS

I. Acopio y tráfico de armas, previstos en los artículos 83 Bis y 84, de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos;
II. Tráfico de personas, previsto en el artículo 159, de la Ley de Migración;
III. Tráfico de órganos, previsto en los artículos 461, 462 y 462 Bis, de la Ley General de Salud;
IV. Trata de personas, previsto en los artículos 10 al 38 de la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los
delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos;
V. Introducción clandestina de armas de fuego que no están reservadas al uso exclusivo del Ejército, Armada o
Fuerza Aérea, previsto en el artículo 84 Bis, de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos;
VI. De la Ley General para Prevenir y Sancionar los Delitos en Materia de Secuestro, Reglamentaria de la fracción XXI
del artículo 73 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los previstos en los artículos 9, 10, 11 y 15;
 ARTÍCULO 11 BIS DEL CÓDIGO PENAL FEDERAL

VII. Contrabando y su equiparable, previstos en los artículos 102 y 105 del Código Fiscal de la Federación
VIII. Defraudación Fiscal y su equiparable, previstos en los artículos 108 y 109, del Código Fiscal de la
Federación;
VIII Bis. Del Código Fiscal de la Federación, el delito previsto en el artículo 113 Bis;
IX. De la Ley de la Propiedad Industrial, los delitos previstos en el artículo 223;
X. De la Ley de Instituciones de Crédito, los previstos en los artículos 111; 111 Bis; 112; 112 Bis; 112 Ter; 112
Quáter; 112 Quintus; 113 Bis y 113 Bis 3;
XI. De la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, los previstos en los artículos 432, 433 y 434;
XII. De la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, los previstos en los artículos 96;
97; 98; 99; 100 y 101;
XIII. De la Ley del Mercado de Valores, los previstos en los artículos 373; 374; 375; 376; 381; 382; 383 y 385;
 ARTÍCULO 11 BIS DEL CÓDIGO PENAL FEDERAL
XIV. De la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, los previstos en los artículos 103*; 104*; 105; 106 y 107 Bis 1;
XV. De la Ley de Fondos de Inversión, los previstos en los artículos 88 y 90;
XVI. De la Ley de Uniones de Crédito, los previstos en los artículos 121; 122; 125; 126 y 128;
XVII. De la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, los previstos en los
artículos 110; 111; 112; 114 y 116;
XVIII. De la Ley de Ahorro y Crédito Popular, los previstos en los artículos 136 Bis 7; 137; 138; 140 y 142;
XIX. De la Ley de Concursos Mercantiles, los previstos en los artículos 117 y 271; XX. Los previstos en el artículo 49 de
la Ley Federal para el Control de Sustancias Químicas Susceptibles de desvío para la fabricación de Armas Químicas;
XX. Los previstos en el artículo 49 de la Ley Federal para el Control de Sustancias Químicas Susceptibles de desvío para la
fabricación de Armas Químicas;
XXI. Los previstos en los artículos 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 19 de la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los
Delitos en Materia de Hidrocarburos.
 RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA
JURÍDICA EN CÓDIGOS ESTATALES

• Ha de puntualizarse que además de las conductas

delictivas que propiamente se enuncian en el
artículo 11 bis del Código Penal Federal, deben
considerarse aquellas de los Códigos Penales de las
entidades federativas, no obstante a pesar de
transcurridos varios años de implementada esta
figura de responsabilidad penal, aún no han sido
reformados todos los Códigos estatales, por lo que
aún en varias Entidades no es posible sancionar a
las personas jurídicas respecto de aquellos delitos
del orden local
Peligro de Contagio de Covid-19 por
actividades no esenciales o falta de
medidas de seguridad
ANTECEDENTE DE RESPONSABILIDAD PENAL
DE LA PERSONA JURÍDICA

No obstante de que Gas Express

Nieto S.A. de C.V. fue vinculada a
proceso por un Juez de Control
del Poder Judicial de la Ciudad de
México, por el hecho que la Ley
señala como el delito de Daño a
la Propiedad Culposo Agravado y
en virtud de haber accedido a
una salida alterna tuvo que pagar
más de 64 millones de pesos por
un indebido control en su
organización
 SANCIONES PENALES APLICABLES PARA LAS
PERSONAS JURÍDICAS ART. 422 DEL CNPP

• SANCIONES • CONSECUENCIAS:
I. Sanción pecuniaria o multa; I. Suspensión de sus actividades;
II. Decomiso de instrumentos, objetos o II. Clausura de sus locales o establecimientos;
productos del delito; III. Prohibición de realizar en el futuro las
III. Publicación de la sentencia; actividades en cuyo ejercicio se haya
cometido o participado en su comisión;
IV. Disolución, o
IV. Inhabilitación temporal consistente en la
V. Las demás que expresamente suspensión de derechos para participar de
determinen las leyes penales manera directa o por interpósita persona
conforme a los principios en procedimientos de contratación del
sector público;…
establecidos en el presente artículo.
 OTRAS SANCIONES DE
CARÁCTER ADMINISTRATIVO

Como se ha observado la responsabilidad de las personas jurídicas puede traer como consecuencia sanciones de corte
penal, sin embargo, la inobservancia de normas de carácter administrativo también forman parte del grupo de riesgos a
los que diariamente esta expuesta toda empresa, en ese sentido es importante establecer mecanismo que permitan
garantizar el cumplimiento de estas, ya que aunque estas son de carácter administrativo pueden causar un detrimento en
su patrimonio, como referencia de lo anterior y en atención a las circunstancias que atraviesa México las empresas están
sujetas al:

• Cumplimiento a la normas sanitarias establecidas por el Consejo de Salubridad derivadas de la declaratoria de

emergencia sanitaria por causa de fuerza mayor en la que se
• Cumplimiento a las obligaciones patronales previstas en el artículo 132 de la LFT
• Cumplimiento a la NOM-019-STPS-2011 (Constitución, integración, organización y funcionamiento de las
comisiones de seguridad y trabajo) y NOM-030-STPS-2009 (Servicios preventivos de seguridad y salud en el trabajo)
• Ley General de Salud
• LGRA
COMPLIANCE INTEGRAL

La inobservancia de estas normas y leyes trae como consecuencias administrativas la imposición de multas,
amonestaciones, suspensión temporal de actividades, entre otras.
 Referencias Bibliográficas

• “Responsabilidad Penal de las Empresas en México”

• Autor: Rubén Quintino
• Editorial: ArQuinza
• “Persona Jurídica Responsabilidad Penal de las Empresas y Criminal Compliance”
• Autores: Miguel Ontiveros Alonso, Miguel Polaino-Orts
• Editorial: Flores
• “Manual para el Enjuiciamiento penal de la empresa en México”
• Autor: Manuel Valadez Díaz
• Editorial: Flores
• “Tratado de Responsabilidad Penal de las personas Jurídicas”
• Autores: Miguel Bajo, Bernardo José y Carlos Gómez
• Editorial: Thomson Reuters
• Responsabilidad Penal por Omisión del Empresario”
• Autores: Eduardo Demetrio Crespo
• Editorial: Centro Mexicano de Estudios en lo Penal Tributario

• “COMPLIANCE y responsabilidad penal de las personas jurídicas”

• Autores: Ivó Coca, Alfredo René, Jhuliana Atahuaman, Luis Reyna
• Editorial: Flores
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA
RIESGOS PENALES, ADMINISTRATIVO
LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA

Y PATRIMONIALES
Y COMERCIO EXTERIOR
 Teoria del Delito
Delito: Conducta TÍPICA, ANTIJURÍDICA, CULPABLE, IMPUTABLE y PUNIBLE

Tipicidad en los delitos en materia aduanera y comercio exterior, cuentan con 3 elementos para acreditarse:

1. Elementos Normativos
2. Elementos Subjetivos
3. Elementos Objetivos

La víctima principalmente será la SHCP

Ojo:

• Coautoría
• Encubrimiento
• Complicidad
• Cláusula de transformación “Comisión por Omisión” “Garante”
 Elementos esenciales

• Presunción de inocencia que deberá destruirse por la FGR para imputar un delito a una

persona física o moral.

• El que niega NO está obligado a probar

• El que afirma está obligado a probar

• Materialidad y evidencia idónea y suficiente para acreditar un parámetro de

regularidad y control organizacional en materia aduanera y comercio exterior

 Ejemplos

Hipotesis Normativa: Introducir al país mercancías, omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas
compensatorias que deben cubrirse; Extraer del país mercancías, omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones
que deben cubrirse.

Sujeto activo: La persona que realiza la acción u omisión mediante la cual se lesiona el bien jurídico tutelado, es el autor o
autores que consuman el delito, en virtud de que tienen el dominio de la acción o de la voluntad o el codominio funcional
del hecho, según sea el caso del autor, autor mediato o coautor. En el presente caso es la persona o personas que
introducen al país o extraen de éste mercancías cuyo pago de contribuciones o cuotas compensatorias que deben cubrirse,
es omitido total o parcialmente.

Sujeto pasivo: Es el sujeto que sufre directamente el daño de la conducta punible, se le considera como la víctima u
ofendido por la comisión del delito, en cualquier delito puede ser una persona física, moral, Estado o la sociedad. En este
caso el es Fisco Federal respesentado por la SCHP por conducto del SAT.
 Ejemplos

Bien jurídico tutelado: Se define como la pretensión que persigue el sistema normativo, es el interés tutelado por el
derecho, pudiendo ser un acto, situación, actividad, garantía individual, derecho humano, calidad, etc. En este caso el bien
jurídico tuelado se refiere a los ingresos que debe percibir el Estado por conducto del pago de contribuciones, así como en
su caso, la protección de una rama de producción nacional por lo que se establecen cuotas compensatorias con la finalidad
de mantener la competitividad y el equilibrio en el mercado nacional.

Elementos del tipo penal: Objetivos, normativos y subjetivos.

Elementos objetivos: son de naturaleza descriptiva, cuya percepción se realiza por conducto de los sentidos, es
decir, para su constatación se requiere de su apreciación por conducto de los sentidos. En este caso son los siguientes:
Introducir o extraer del país, mercancías, Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o en su caso de las
cuotas compensatorias. Implica una acción y al mismo tiempo una omisión del sujeto activo, de manera activa se trata
de introducir o extraer y de manera pasiva en la omisión en el pago total o parcial.
 Ejemplos

Elementos normativos: son aquellos que requieren una valoración por parte del juzgador, ya sea de carácter jurídico o
bien, de carácter cultural. En este caso los elementos normativos son Territorio Nacional (país) art. 42 CPEUM, art. 8 CFF,
Mercancías art. 2 LA, 92 CFF, Omisión, Pago art. 2062 CCF, Contribuciones art. 2 CFF, Cuota Compensatoria art. 28 LCE.

Elementos subjetivos: Se refieren al motivo o fin de la conducta descrita, aluden tanto al móvil, intención, propósito como
también al fin, que en la conducta que se estudia se refiere indudablemente al “Dolo”. Por lo anterior, esta clase de delito
no admite la forma de comisión culposa sino solamente dolosa.
 Ejemplos

Hipotesis Normativa: Introducir al país mercancías sin permiso de autoridad competente; Extraer del país mercancías, sin
permiso de la autoridad competente.

Sujeto activo: Es aquella persona que introduce al país o extrae de éste mercancías de comercio exteriro, sin el permiso de
la autoridad competente.

Sujeto pasivo: A diferencia del caso anterior en este la víctima no es propiamente el fisco federal, sino la sociedad en
general y la economía nacional, a quienes les interesa no solamente manetener un mercado nacional equilibrado y
competitivo, sino que además se garantice la seguridad pública, se proteja la industria y producción nacional, la salud, la
vida, los recursos naturales, la flora, la fauna, el medio ambiente, la seguridad nacional, entre otros.
 Ejemplos

Bien jurídico tutelado: En este caso a diferencia del anterior, el bien jurídico protegido no es patrimonial, sino de
protección a la vida, a la salud, a la flora, fauna, medio ambiente, seguridad pública, seguridad nacional, entre otros.

Elementos del tipo penal: Objetivos, normativos y subjetivos.

Elementos objetivos: Introducir o extraer del país, Mercancías, Sin permiso de la autoridad competente. Implica una
acción y al mismo tiempo una omisión del sujeto activo, de manera activa se trata de introducir o extraer y de manera
pasiva en la omisión de contar con el permiso correspondiente.
 Ejemplos

Elementos normativos: son Territorio Nacional (país) art. 42 CPEUM, art. 8 CFF, Mercancías art. 2 LA, 92 CFF, Permiso de
autoridad competente art. 131 CPEUM, LCE, Leyes que regulan cada materia objeto de protección a la salud, a la fauna a la
flora, medio ambiente, seguridad nacional, seguridad pública, entre otras.

Elementos subjetivos: Se refieren al motivo o fin de la conducta descrita, aluden tanto al móvil, intención, propósito como
también al fin, que en la conducta que se estudia se refiere indudablemente al “Dolo”. Por lo anterior, esta clase de delito
no admite la forma de comisión culposa sino solamente dolosa.
Delito de Contrabando
Delito de Contrabando

• Coautoría

• Complicidad

• Encubrimiento

• Garante

• Asesoría
 CÓDIGO PENAL FEDERAL

• Artículo 7o.- Delito es el acto u omisión que sancionan las leyes penales.

En los delitos de resultado material también será atribuible el resultado típico

producido al que omita impedirlo, si éste tenia el deber jurídico de evitarlo.
En estos casos se considerará que el resultado es consecuencia de una
conducta omisiva, cuando se determine que el que omite impedirlo tenia el
deber de actuar para ello, derivado de una ley, de un contrato o de su propio
actuar precedente.
Delito de Contrabando
Delito de Contrabando
Delito de Contrabando
 ARTÍCULO 103 DEL CFF

“PRESUNCIÓN DE CONTRABANDO”

I. Omitiendo el pago total o parcial

de las contribuciones o cuotas
compensatorias que deban
cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad

competente, cuando sea
necesario este requisito.

III. De importación o exportación

prohibida
 ARTÍCULO 103 DEL CFF

“PRESUNCIÓN DE CONTRABANDO”

I. Omitiendo el pago total o parcial

de las contribuciones o cuotas
compensatorias que deban
cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad

competente, cuando sea
necesario este requisito.

III. De importación o exportación

prohibida
 ARTÍCULO 103 DEL CFF

“PRESUNCIÓN DE CONTRABANDO”

I. Omitiendo el pago total o parcial

de las contribuciones o cuotas
compensatorias que deban
cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad

competente, cuando sea
necesario este requisito.

III. De importación o exportación

prohibida
 ARTÍCULO 103 DEL CFF

“PRESUNCIÓN DE
CONTRABANDO”

I. Omitiendo el pago total o

parcial de las
contribuciones o cuotas
compensatorias que deban
cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad

competente, cuando sea
necesario este requisito.

III. De importación o
exportación prohibida
 ARTÍCULO 103 DEL CFF

“PRESUNCIÓN DE
CONTRABANDO”

I. Omitiendo el pago total

o parcial de las
contribuciones o cuotas
compensatorias que
deban cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad

competente, cuando sea
necesario este requisito.

III. De importación o
exportación prohibida
ARTÍCULO 105 DEL CFF

“EQUIPARABLES A LA
SANCIÓN DE
CONTRABANDO”
ARTÍCULO 105 DEL CFF

“EQUIPARABLES A LA
SANCIÓN DE
CONTRABANDO”
ARTÍCULO 105 DEL CFF

“EQUIPARABLES A LA
SANCIÓN DE
CONTRABANDO”
ARTÍCULO 105 DEL CFF

“EQUIPARABLES A LA
SANCIÓN DE
CONTRABANDO”
Sanciones al Contrabando

[Link]
Sanciones al Contrabando

[Link]
Sanciones al Contrabando

[Link]
Acción de
Inconstitucionalidad
130/2019 136/2019CONTRABANDO y su
equiparable 102 y 105 CFF
(Sesión del Pleno de la
SCJN del 25 de octubre
de 2021)
• Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada (2) UIF
• Ley de Seguridad Nacional (5) LAVADO – CONTRABANDO
• Código Nacional de Procedimientos Penales – CORRUPCIÓN en las
• Prisión preventiva oficiosa (167)
Aduanas
• Improcedencia de acuerdos reparatorios (187)
• Improcedencia de la suspensión condicional del proceso (192)
• No aplicación de Criterios de oportunidad (256)
• Reponsabilidad penal de la persona jurídica (11 bis) DOF 08/11/2019
• Ley Nacional de Extinción de Dominio (1) Vigor: 01/01/2020

[Link]
Delincuencia Organizada

[Link]
Seguridad Nacional

[Link]
Prisión Preventiva Oficiosa

Art. 167 del CNPP

[Link]
Improcedencia de acuerdos Reparatorios

Art. 187 del CNPP

[Link]
Improcedencia de la suspensión
condicional del proceso

Art. 192 del CNPP

[Link]
No aplicación de Criterios de
oportunidad

Art. 256 del CNPP

[Link]
Extinción de Dominio

Art. 1 del LNED

[Link]
Extinción de Dominio

Art. 1 del LNED

[Link]
 ALCANCES Y EFECTOS DE LA LEY NACIONAL
DE EXTINCIÓN DE DOMINIO

• El 14 de marzo de 2019 se reformaron los artículos 22, párrafo tercero y 73, fracción XXX, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), derivado de tales reformas se expide
el día 9 de agosto de 2019, la Ley Nacional de Extinción de Dominio (LNED), no obstante, dicha figura
fue incorporada con poco éxito el 18 de junio de 2008, con el objeto de privar del derecho de
propiedad a una persona en beneficio del Estado, sin recibir alguna contraprestación, retribución o
indemnización respecto de los bienes cuya legal procedencia no puede acreditarse y que son
producto o instrumento de los delitos de delincuencia organizada, secuestro, delitos en materia de
hidrocarburos, petrolíferos y petroquímicos, delitos contra la salud, trata de personas, delitos por
hechos de corrupción, encubrimiento, delitos cometidos por servidores públicos, robo de vehículos,
recursos de procedencia ilícita y extorsión.
 PROCEDIMIENTO DE EXTINCIÓN DE DOMINIO
• Se ejercitará la acción de extinción de dominio exclusivamente por el Agente del Ministerio
Público, mediante un proceso jurisdiccional de naturaleza civil, de carácter patrimonial,
privilegiando la oralidad y mediante una vía especial, por lo que dicho proceso será autónomo,
distinto e independiente al que se esté ventilando en materia penal.
• Constara de dos etapas:
• I.- Preparatoria, a través de la cual el Agente del Ministerio Público investigará con la finalidad
de poder acreditar los elementos de la acción ejercitada.
II.- Judicial, en la que se ventilará la admisión, notificación, contestación de la demanda,
audiencia inicial, audiencia principal, recursos y ejecución de sentencia.
• En el caso concreto se podrá ejercer la acción de extinción de dominio aún cuando no se haya
determinado la responsabilidad penal, de acuerdo a lo enunciado por el artículo 14 del mismo
Ordenamiento antes invocado.
ELEMENTOS DE LA ACCIÓN
DE EXTINCIÓN DE DOMINIO

De acuerdo al articulo 9 de la LNED, los elementos de la acción ejercitada que

el Agente del Ministerio Público debe acreditar son:

1. La existencia de un Hecho Ilícito;

2. La existencia de algún bien de origen o destinación ilícita;
3. El nexo causal de los dos elementos anteriores, y
BUENA FE EN EL
PROCEDIMIENTO DE
EXTINCIÓN DE DOMINIO

En ese sentido si bien el artículo 15 de la Ley Nacional de Extinción de Dominio establece

que se otorgará la presunción de “buena fe”, lo cierto es que únicamente dicho numeral señala
los casos en los que operará tal figura por lo que evidentemente la carga probatoria en este
procedimiento recae sobre la parte demandada. Correlativamente lleva a la afectación de
derechos fundamentales como la libertad personal consagrado en el párrafo segundo, del
Artículo 14, de la CPEUM, así como el derecho a la propiedad privada previsto en el artículo
21 de la Convención Americana sobre Derechos Humanos.
Otros delitos y sanciones relacionadas
CPF

CPF

[Link]
 Otros delitos y sanciones relacionadas
CPF

• Delitos en la LFPIORPI
• Iniciativa de reforma a la LFPIORPI “Delito Imprudencial”, “Delito por prestar o permitir el nombre de una
persona física o moral”

LFPIORPI

Operaciones con Recursos de

Procedencia Ilícita ORPI

[Link]
 Otros delitos y sanciones relacionadas
CPF

[Link]
 Otros delitos y sanciones relacionadas
LFPIORPI CPF / Encubrimiento

ORPI
[Link]
 Otros delitos y sanciones relacionadas
CODIGO PENAL FEDERAL / ANTICORRUPCIÓN
• Ejercicio ilícito de servidor público (214)
• Abuso de autoridad (215)
• Coalición de servidores públicos (216)
• Uso ilícito de atribuciones y facultades (217)
• Del pago y recibo indebido de remuneraciones (217 Ter)
• Concusión (218)
• Intimidación (219)
• Ejercicio abusivo de funciones (220)
• Tráfico de influencia (221)
• Cohecho (222)
• Cohecho para servidores públicos extranjeros (222 bis)****
• Peculado (223)
• Enriquecimiento ilícito (224)
 CONTEXTO NACIONAL / INT. ANTICORRUPCIÓN
• Convenciones internacionales**
• Reformas constitucionales**
• Ley General de Transparencia y Acceso a la Información (2015)
• Creación del Sistema Nacional Anticorrupción SNA (2015)
• Art.113 CPEUM
• Conformación del Comité Coordinador del SNA
• Ley general del Sistema Nacional Anticorrupción
• Ley general de Responsabilidades Administrativas
• Ley Orgánica del TFJA
• Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación
• Ley Orgánica de la FGR
• CNPP
• CPF
• Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
 Asesores externos / 3ras partes
I. Tráfico de influencia art.221
A.A.
M.C.A.C
Otros prestadores de servicios
M.C.A.C
Modelo de Compliance
Anticorrupción

II. Cohecho art.222 [Link] / 222 bis Cohecho UIF / SFP / OIC - SAT
Ejemplo operación de comercio exterior Contrabando
ORPI
 SAT
I. Empresa COMEXT Relación / Gestión SE
S. Salud / Cofepris
Responsabilidad Penal de
Justifica M.C.A.C la Persona Moral con
independencia de la R.
II. Particular con Ventas a Gobierno
Penal a la persona física
Justifica M.C.A.C
III. A.A. / Agencia Aduanal ADUANA

Justifica M.C.A.C

IV. Empresa COMEXT Empresa COMEXT - Persona que recibe ( ORPI / Fraude / LNED )
Justifica M.C.A.C
- Persona que da ( Operación inexistente / Defraudación
Fiscal / Agravante)
- No debe alterar contabilidad y cuentas financieras***
M.C.A.C Modelo de Compliance Anticorrupción
 LEY GRAL. DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS
• Faltas administrativas NO graves de servidores públicos
• Faltas administrativas graves de servidores públicos
• Cohecho
• Peculado ¿Por qué no son parte de las
• Desvío de recursos públicos
• Utilización indebida de información amenazas que atentan contra la
• Abuso de funciones
• Actuación bajo conflicto seguridad nacional?
• Contratación indebida Art. 3, 4 y 5 de la Ley de Seguridad
• Enriquecimiento oculto
• Simulación de acto jurídico Nacional.
• Tráfico de influencias Art. 167 CNPP “Prisión Preventiva
• Encubrimiento
• Desacato Oficiosa”
• Nepotismo
• Obstrucción Art. 49, 51 al 64 Bis
• Violaciones a disposiciones sobre fideicomisos
LEY GRAL. DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS

• Actos de particulares vinculados con faltas administrativas graves

• Soborno
• Participación ilícita en procedimientos administrativos
• Tráfico de influencias
• Utilización de información falsa
EBR – MITIGANTES DE RIESGO
• Obstrucción
Modelo de COMPLIANCE
• Colusión
• Uso indebido de recursos públicos
• Contratación indebida de ex servidores públicos
Art. 65 al 72
 LEY GRAL. DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS
Sanciones por faltas graves

• Suspensión del empleo, cargo o comisión; 

• Destitución del empleo, cargo o comisión; 
• Sanción económica, y 
• Inhabilitación temporal para desempeñar empleos, cargos o comisiones en el
servicio público y para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u
obras públicas. 
Art. 78
 LEY GRAL. DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS
• Tratándose de personas físicas: 

• Sanción económica que podrá alcanzar hasta dos tantos de los beneficios obtenidos o, en
caso de no haberlos obtenido, por el equivalente a la cantidad de cien hasta ciento cincuenta
mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización; 
• Inhabilitación temporal para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras
públicas, según corresponda, por un periodo que no será menor de tres meses ni mayor de
ocho años; 
• Indemnización por los daños y perjuicios ocasionados a  la Hacienda Pública Federal, local o
municipal, o al patrimonio de los entes públicos. 

Art. 81
 LEY GRAL. DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS
• Tratándose de personas morales: 
• Sanción económica que podrá alcanzar hasta dos tantos de los beneficios obtenidos, en caso de no
haberlos obtenido, por el equivalente a la cantidad de mil hasta un millón quinientas mil veces el valor
diario de la Unidad de Medida y Actualización; 
• Inhabilitación temporal para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras públicas,
por un periodo que no será menor de tres meses ni mayor de diez años; 
• La suspensión de actividades, por un periodo que no será menor de tres meses ni mayor de tres años,
la cual consistirá en detener, diferir o privar temporalmente a los particulares de sus actividades
comerciales, económicas, contractuales o de negocios por estar vinculados a faltas administrativas
graves previstas en esta Ley; 
Art. 81
 LEY GRAL. DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS
• Tratándose de personas morales: 

• Disolución de la sociedad respectiva, la cual consistirá en la pérdida de la capacidad legal de una

persona moral, para el cumplimiento del fin por el que fue creada por orden jurisdiccional y como
consecuencia de la comisión, vinculación, participación y relación con una Falta administrativa grave
prevista en esta Ley; 
• Indemnización por los daños y perjuicios ocasionados a la Hacienda Pública Federal, local o municipal, o
al patrimonio de los entes públicos. 

Para la imposición de sanciones a las personas morales deberá observarse además, lo previsto en los artículos
24 y 25 de esta Ley. 
Art. 81
 Acciones Legales aplicables a los bienes y recursos de
procedencia ilícita

• Congelamiento de cuentas bancarias

• UIF (Disposiciones generales e iniciativa de reforma a la LIC)

• Decomiso en materia penal

• Extinción de Dominio

• Destino a favor del Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado (iniciativa de reforma a
la LFPIORPI)
 Referencias Bibliográficas

• “El Marco Jurídico para la Operación del sistema nacional Anticorrupción”

• Autor: Daniel Márquez Gómez
• Editorial: novum
• “Ley de Extinción de Dominio” Referencia a sus aspectos básicos
• Autores: Alberto E. Nava Gracés
• Editorial: Tirant lo blanch
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

IV. PREVENCIÓN Y MITIGACIÓN

LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA

DE RIESGOS
Y COMERCIO EXTERIOR
 Objetivo
• Elaborar una Matriz de Controles Optativos para mitigar los
riesgos en materia aduanera y comercio exterior considerando Portafolio de evidencia
los elementos dados a conocer en las sesiones de
entrenamiento y que se encuentran establecidos en el
elemento 4 del EC1301 Semáforo de
Evaluación

• Explicando la importancia y utilidad de una política de cumplimiento normativo

para prevenir y mitigar riesgos relacionados con la operación de comercio exterior y
el despacho aduanero de mercancías de conformidad con las mejores prácticas
corporativas y políticas de gestión de riesgos relacionadas con la materia: Desempeño: Explicación de la
importancia de la política y su
• Identificando los elementos que deberán considerarse para el diseño de la cumplimiento, así como la
política de cumplimiento, diferencia de los controles
relacionados con el Soft Law y el
• Explicando el objetivo que se pretende alcanzar con el cumplimiento de las Hard Law
políticas establecidas por la organización a la que pertenece, encaminadas a
establecer mejores prácticas corporativas de control y gestión de riesgos.
 CONTROLES DE PREVENCIÓN Y MITIGACIÓN DE
RIESGOS EN MA Y CE

• Existen dos tipos de mecanismos de prevención y mitigación:

• Los obligatorios (HARD LAW)
• Parámetro de regularidad
• Estricto apego a la legalidad

• Los optativos (SOFT LAW)

• Mejores prácticas corporativas
• Mejora contínua
• Prudencia empresarial
• Responsabilidad social
• Integridad corporativa
• Debida diligencia Intensificada libre de culpa
 MODELO DE CUMPLIMIENTO
NORMATIVO (COMPLIANCE PENAL)
 EXIMENTE DE RESPONSABILIDAD PENAL
• Es importante señalar la obligación que toda persona tiene de denunciar aquellos hecho
que pudieran ser considerados un delito de acuerdo al artículo 222 del CNPP.
“Toda persona a quien le conste que se ha cometido un hecho probablemente constitutivo de un delito
está obligada a denunciarlo ante el Ministerio Público y en caso de urgencia ante cualquier agente de la
Policía.”
Lo anterior permitirá ser eximido de la responsabilidad penal de la persona jurídica, no obstante algunas otros
eximentes serán:
A) Adopción de un modelo de cumplimiento normativo y de gestión interna.
B) Supervisión y vigilancia del modelo de cumplimiento mediante la conformación de un órgano de control
interno PERMANENTE y un oficial o encargados de cumplimiento.
C) Se acredite que los autores del delito han eludido (evitar con astucia una dificultad o una obligación) de
manera fraudulenta el modelo de cumplimiento.

D) Que no se acredite la inobservancia y falta de ejecución del modelo del cumplimiento normativo .
 ATENUANTE DE LA RESPONSABILIDAD PENAL

• Confesar ante las autoridades competentes la comisión de los hechos delictivos

• Colaborar con las autoridades investigadoras aportando pruebas para esclarecer
la responsabilidad penal
• Contar con órganos de control permanente
• Previo al Auto de apertura a juicio reparar el daño (salvo determinadas
excepciones)
• Previo al Auto de apertura a juicio implementar un modelo de cumplimiento
normativo
• En esta clase de delitos empresariales para la determinación de la pena podrá
acreditarse un concurso real o ideal de delitos
 Modelo de Gobierno Corporativo
 
ASAMBLEA DE SOCIOS / ACCIONISTAS

COMITÉ DE CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN PRÁCTICAS SOCIETARIAS***

AUDITORIA / PRESIDENTE No lo requiere la Ley Aduanera
VIGILANCIA
a)interna
VICEPRESIDENTE
SECRETARIO
Interactuar con
b)externa TESORERO otro líderes de
compliance de
Engranar COMITÉ DE COMITÉ DE FINANZAS COMITÉ DE FISCAL COMITÉ DE
otros comités
Compliance con CUMPLIMIENTO TECNOLOGÍA
a)auditoria interna y
para formar una
el Modelo de externa
SUBCOMITÉ DE SUBCOMITÉ DE agenda de
Gobernanza FINANZAS FINANZAS
compliance
Corporativa
DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN OPERATIVA integral

DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE FINANZAS DIRECCIÓN DE TRÁFICO

COMPLIANCE

GERENCIA

COORDINACIÓN
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

a) De cumplimiento Aduanero
LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA

y Comercio Exterior
Y COMERCIO EXTERIOR
 1 . Diagnóstico de las políticas y programas de
cumplimiento aduanero
¿Con qué políticas cuenta mi empresa relacionadas con compliance aduanero y de comercio exterior?

¿He realizado un EBR de mi operación aduanera y de comercio exterior?

¿Mis programas de cumplimiento, manuales, protocolos, mapeos, lineamientos, reglamentos, códigos, entre otros controles y regulaciones, se encuentran
actualizados a las reformas legales y normativas vigentes?
¿Se han elaborado ajustes y convenios modificatorios a los contratos con clientes, proveedores, asociados, corresponsalía, alianzas estratégicas, servicios
profesionales, entre otros, para establecer nuevas cláusulas en las que las partes se comprometan a conocer y cumplir los lineamientos y políticas de
compliance?

¿Cuento con un programa de remediación en caso de detectar la comisión de irregularidades?

¿Mi matriz de riesgos y políticas de control consideran amenazas y riesgos del tipo penal, administrativo y patrimonial?

¿Reviso y verifico constantemente la ejecución del sistema de gestión de riesgos de OEA y SCC?
1 . Diagnóstico de las políticas y programas de
cumplimiento aduanero
 1 . Diagnóstico de las políticas y programas de
cumplimiento aduanero
¿Mi empresa cuenta con órganos permanentes de control corporativo?

¿Cuento con un mecanismo de canal de denuncia de delitos o irregularidades?

¿Implemento procedimientos de auditoría interna y externa?

¿Tengo desarrollados procedimientos de vigilancia y actualización de programas de acción y/o políticas de gestión de riesgos?

¿Implemento la transparencia suficiente para que mis clientes y proveedores conozcan mis políticas de cumplimiento y gestión de riesgos?

¿Existe una verdadera y formal gobernanza corporativa en mi empresa?

¿Existe una política de capacitación y evaluación contínua del personal en temas de riesgo y cumplimiento?

¿Se tiene desarrollados procesos disciplinarios y de recomepensa o reconocimiento?

¿Existe una política con visión de compliance para el reclutamiento y evaluación del personal de la empresa?

¿Los códigos de conducta o ética son debidamente socializados y entendidos por los sujetos obligados?

¿ He dasarrollado sistemas automatizados como herramientas para facilitar y eficientar el control de las políticas de cumplimiento?

¿Se cuenta con lineamientos de designación de funciones y responsabilidades por cadena de mando para permear y asegurar el conocimiento de las políticas de cumplimiento?
 2 . Consideraciones para reforzar el Perfil de Seguridad
de OEA y SCC

Es recomendable ajustar las políticas actuales a los riesgos y amenazas de la operación aduanera en México.

• Anticorrupción, antisoborno e integridad corporativa

• Prevención de contrabando de mercancías
• Prevención de lavado de dinero
• Prevención de fraudes fiscales
• Otras

Entrenamiento, capacitación y evaluación del personal

Difusión de las políticas a clientes, proveedores, socios comerciales y demás interesados.

¿Poíticas diseñadas en otros países?

 Política de Control Interno
• OEA / SCC
• Implementación de prácticas y procesos de seguridad que aseguren la cadena de suministros para
mitigar el riesgo de contaminación de sus mercancías con productos ilícitos.
• La empresa debe establecer medidas para identificar, analizar y mitigar los riesgos de seguridad
dentro de la cadena de suministros y en sus instalaciones.
• La empresa debe contar con una política orientada a prevenir, asegurar y reconocer amenazas en la
seguridad de la cadena de suministros, como lo son el contrabando, lavado de dinero, tráfico de
armas, personas, mercancías prohibidas y actos de terrorismo
• Además del monitoreo de rutina en control y seguridad, es necesario programar y realizar auditorías
periódicas, que permitan evaluar todos los procesos en materia de seguridad en la cadena de
suministros de una manera más crítica y profunda.
Anexo 1 RGCE
 Política de Control Interno
• Debe existir un plan de contingencia documentado, para asegurar la continuidad del negocio
en el caso de una situación que afecte el desarrollo normal de las actividades y las operaciones
de comercio exterior de la empresa en su cadena de suministros.
• La empresa debe contar con procedimientos escritos y verificables para la selección y
contratación de socios comerciales (transportistas, para el traslado y/o distribución de
mercancías objeto de comercio exterior, agentes aduanales, almacenes, empresas de sub-
maquila, fabricantes, vendedores, proveedores de partes y materias primas, proveedores de
servicios de limpieza, seguridad privada, contratación de personal, entre otros)
• Debe haber un programa documentado de concientización sobre amenazas establecido y
mantenido por el personal de seguridad para reconocer y crear conciencia sobre las amenazas
de terroristas y contrabandistas en cada punto de la cadena de suministros
Anexo 1 RGCE
 Política de Control Interno
• Deben existir procedimientos documentados para reportar e investigar
incidentes de seguridad en la cadena de suministros, las acciones a tomar
para evitar su recurrencia.

Anexo 1 RGCE
 3 . La importancia de los órganos permanentes de
gobierno corporativo
¿Cuál es el modelo de Gobierno Corporativo de tu empresa?

¿Existe un comité de cumplimiento y comunicación?

¿Existe un Oficial de Cumplimiento legal?

¿Existe un especialista encargado y certificado del cumplimiento aduanero y de comercio exterior?

¿Qué políticas y programas de cumplimiento relacionadas con el despacho aduanero y comercio exterior son parte del control organizacional
de tu empresa?

¿De quién depende la verificación y ejecución del perfil de seguridad de OEA o SCC?

¿En caso de detectar una amenaza qué lineamientos deben seguirse?

 4 . Desarrollo y entrenamiento del OFC

• ISO 31000
• ISO
• Especialización • ESTANDAR DE
19600 /
en comercio COMPETENCIA
37301
exterior y “CONOCER”
• ISO 26000
aduanas 1111 -1301
• ISO 28000
• ISO 37001
• ISO 31022
• OTROS
 5 . La importancia de la Auditoría de los Estándares y
Subestándares

El Objetivo del OEA es el de asegurar que las empresas implementen prácticas y

procesos de seguridad que aseguren su cadena de suministro para mitigar el
riesgo de contaminación de sus mercancías con productos ilícitos.

Estas Compañías deben demostrar que cuentan con

procesos documentados y verificables exigidos en el
Perfil de Seguridad de acuerdo al modelo o diseño
empresarial que tengan establecido con base en una
gestión de riesgo
 5 . La importancia de la Auditoría de los Estándares y
Subestándares

Además del monitoreo de rutina que realiza la propia Compañía, es necesario

programar y realizar auditorías periódicas, de preferencia independientes, que
permitan evaluar todos los procesos en materia de seguridad en la cadena de
suministros de una manera más crítica y profunda, aunque las auditorías pueden ser
generales o centrarse en tópicos seleccionados de acuerdo con las
circunstancias y/o con los procedimientos documentos, los cuales estarán
ajustados al tamaño de la organización y a la naturaleza de los riesgos.
 
Con los resultados que se obtenga, la alta gerencia de la organización deberá
emprender las acciones correctivas o preventivas necesarias.
 5 . La importancia de la Auditoría de los Estándares y
Subestándares
Estándar
1. Planeación de seguridad en la cadena de COMPLIANCE NORMATIVO EN
suministro
MATERIA ADUANERA Y COMERCIO
2. Seguridad física de la instalación. EXTERIOR CON PERSPECTIVA DE
3. Controles de acceso
4. Socios comerciales. RIESGO PENAL, ADMINISTRATIVO

+
5. Seguridad de Procesos SANCIONADOR Y DE AFECTACIÓN
6. Gestión aduanera. PATRIMONIAL

7. Seguridad de vehículos de carga,

contenedores, remolques y semirremolques.

8. Seguridad del Personal

9. Seguridad en la información y
documentación
10. Seguridad y Concientización
11. Manejo e investigación de incidentes.
Política de Control Interno
KYC
Política de Control Interno
KYC
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

b) De cumplimiento para PLD

LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA
Y COMERCIO EXTERIOR
 Política de Control Interno
LFPIORPI
I. Identificar a los clientes y usuarios con quienes realicen las propias Actividades sujetas a supervisión y verificar su
identidad basándose en credenciales o documentación oficial, así como recabar copia de la documentación; KYC

II. Para los casos en que se establezca una relación de negocios, se solicitará al cliente o usuario la información
sobre su actividad u ocupación, basándose entre otros, en los avisos de inscripción y actualización de actividades
presentados para efectos del Registro Federal de Contribuyentes;
 
III. Solicitar al cliente o usuario que participe en Actividades Vulnerables información acerca de si tiene conocimiento
de la existencia del dueño beneficiario y, en su caso, exhiban documentación oficial que permita identificarlo, si
ésta obrare en su poder; en caso contrario, declarará que no cuenta con ella;
 Política de Control Interno
LFPIORPI
IV. Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción u ocultamiento de la información y documentación

que sirva de soporte a la Actividad Vulnerable, así como la que identifique a sus clientes o usuarios.

V. Manual de criterios, medidas y procedimientos

VI. Presentación de avisos e informes

VII. Cartas de confidencialidad

La información y documentación a que se refiere el párrafo anterior deberá conservarse de manera física o

electrónica, por un plazo de cinco años contado a partir de la fecha de la realización de la Actividad Vulnerable,

salvo que las leyes de la materia de las entidades federativas establezcan un plazo diferente;
Sanciones LFPIORPI
Política de Control Interno
LFPIORPI
Política de Control Interno
LFPIORPI “Ley Aduanera”
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

c) De cumplimiento Anticorrupción
LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA
Y COMERCIO EXTERIOR
 Corrupción / Cohecho / Soborno
• Convenciones intrenacionales

• Tratados de libre comercio (Capitulo 26 y 27 TIPAT y TMEC)

• Sector público y privado

• Cooperación internacional / LNED

• FCPA / UK Bribery

• Nuevo sistema penal acusatorio, derechos humanos y SNA (reformas constitucionales)

• ¿Unidad especializada anticorrupción?

• ¿SFP? Subsecretaría de Fiscalización y Combate a la Corrupción (art. 42) / Subsecretaría de Responsabilidades y Combate

a la Impunidad (art.52) Reglamento Interior de la SFP

• ¿Y el derecho penal de excepción?

 Corrupción / Cohecho / Soborno
• ISO 37001
• Un manual de organización y procedimientos que sea claro y completo, en el que se delimiten las funciones y
responsabilidades de cada una de sus áreas, y que especifique claramente las distintas cadenas de mando y de liderazgo
en toda la estructura;
• Un código de conducta debidamente publicado y socializado entre todos los miembros de la organización, que cuente
con sistemas y mecanismos de aplicación real;
• Sistemas adecuados y eficaces de control, vigilancia y auditoría, que examinen de manera constante y periódica el
cumplimiento de los estándares de integridad en toda la organización;
• Sistemas adecuados de denuncia, tanto al interior de la organización como hacia las autoridades competentes, así
como procesos disciplinarios y consecuencias concretas respecto de quienes actúan de forma contraria a las normas
internas o a la legislación mexicana;
 Corrupción / Cohecho / Soborno
• Sistemas y procesos adecuados de entrenamiento y capacitación respecto de las medidas de integridad que contiene
este artículo;
 
• Políticas de recursos humanos tendientes a evitar la incorporación de personas que puedan generar un riesgo a la
integridad de la corporación.

• Mecanismos que aseguren en todo momento la transparencia y publicidad de sus intereses.

Política de Integridad “LGRA”
Política de Integridad
“LGRA”
 MODELO DE COMPLIANCE ANTICORRUPCIÓN
BASADO EN LA ISO 37001

• La ISO 37001 es una norma internacional deseñada para ayudar a las organizaciones y
empresas a implementar un sistema de gestión contra el soborno, previniendo, detectando y
tratando este tipo de conductas, esta puede ser adaptada tanto a empresas pequeñas como a
organizaciones grandes que pueden ser públicas o privadas y además este estándar es
certificable, por lo que ayuda a tener una mayor confianza en el mercado.
• Este estándar establece un procedimiento de prevención entre las que se destacan:

• Políticas de regalos, entretenimiento y

hospitalidad • Políticas de patrocinio
• Políticas de Donación • Entre otras.
• Políticas de viajes
IMPLEMENTACIÓN DE CONTROLES
• Recursos humanos: Contratar mediante nuevos test (psicología criminal), se recomienda que firmen compromisos de integridad antes de ser
contratados, evaluar periódicamente a los colaboradores para confirmar que entienden el programa de integridad, las consecuencias legales y
reputaciones. Se debe prohibir la contratación de servidores públicos recién retirados de sus funciones.

• Controles Contables y Financieros: evitar anotación de partidas fuera de los libros, registros imprecisos, compra de facturas, destrucción de
documentos exigibles por la ley, manipular los sistemas de contabilidad. Se recomienda evitar los pagos en efectivo, sistemas de pago donde
al menos dos personas de distintas áreas los autoricen (intervenir la tesorería), sistemas de auditoria (interna y externa), reportes a directivos,
correcto almacenamiento de registros contables.

• Controles a proveedores y socios comerciales: “KYC y KYTP´s” conocer a los proveedores y socios comerciales (auditoría, revisión por
internet, visita a las instalaciones, revisión de documentación), documentar la relación comercial a través de contratos acompañados de
pruebas de materialidad (incluir cláusulas relacionadas con la política de integridad que genere obligaciones a las partes), crear códigos de
conducta para proveedores y socios comerciales, procedimiento de selección de proveedores (licitaciones, concurso, participación de distintas
áreas), selección y contratación de asesores legales (trafico de influencias, afectación reputaciones. “Dime quién es tu abogado y te diré quién
eres”. Fuente: ISO 37001
• Mecanismos de supervisión y monitoreo: se debe vigilar la implementación y resultados de la política para detectar fortalezas y
debilidades con el objeto de realizar los ajustes correspondientes, es necesario hacer uso de un OFC y órganos de gobierno (el
garante es el consejo de administración, sin embargo podrá recaer en sus comités de trabajo esta actividad). El OFC debe tener
suficiente empoderamiento e independencia, linea de comunicación con altos directivos o consejo de administración, contar con
buena reputación, contar con recursos económicos para cumplir sus objetivos, definir sus responsabilidades y actividades.   

• Comunicación y capacitación: capacitación de concientización o de información. comunicar con creatividad y señalando con letreros
en sanitarios o pasillos. Debe existir un régimen de castigo y de recompensa, la capacitación debe ser también respecto del código de
conducta y ética, y cómo hacer uso del canal de denuncia y para qué sirve?. Medir con KPI´s.
• Concientizar
• Capacitación interna y externa****

• Sistema de denuncia: los procesos de auditoría o canal de denuncia son los controles más eficientes para detectar irregularidades o
conductas delictivas en el interior de la organización, puede ser interno o externo. puede ser utilizado por miembros de la
corporación y por terceros Se debe denunciar cualquier violación al código de conducta, programa de integridad, estatutos, políticas,
programas, procesos y todas aquellas violaciones a los controles de la organización (421 CNPP). Se debe gestionar adecuadamente el
canal de denuncia que puede ser anónimo y confidencial, debe ofrecer garantías y protección al denunciante (modelo de
alertadores). Se le debe dar un correcto seguimiento a las denuncias, se deben respetar los derechos humanos (ojo interrogatorios).
IMPLEMENTACIÓN DE CONTROLES
• Régimen de incentivos y sanciones: los incentivos pueden ser económicos y no económicos (ascensos
de puesto, reconocimientos), las sanciones deben ser consideradas de conformidad a la legislación
laboral.
• Todo lo anterior debe documentarse, tanto el compromiso, la identificación de riesgos, el programa de
mitigantes, el código de conducta, entrevistas, conocimiento de la empresa y su ambiente, las políticas y
sus procedimientos de implementación, las facultades y funciones de las cadenas de mando, órganos de
control y vigilancia, o OFC, el régimen sansionatorio y de recompensas o incentivos, el canal de
denuncia, la comunicación y capacitación, la vigilancia, medición y actualización del programa, entre
otros.
• Elaboración de contratos implementar FCPA y convención de servidores públicos extranjeros. obligación
en el contrato no participar en ninguna falta administrativa grave o delito de corrupción, cláusula de
terminación anticipada, sin ninguna obligación o responsabilidad a quien si cumplió con el contrato.
“Contratos de alianza o colaboración comercial”, “Due diligence”.   
 DOCUMENTAR

• Compromiso de integridad de la empresa por el órgano supremo en actas se asamblea y estatutos de la organización.
• Descripctiva o narrativa del conocimiento de la empresa y su entorno
• Encuestas y entrevistas internas
• Detección de riesgos por actividad o materia (matriz con probabilidad e impacto)
• Elaboración de códigos de conducta a partir de los principios rectores en relación a la manera ética y valores al amparo
de los cuales funcionará la organización, considerando las principales tareas de riesgo que se desean cubrir con un
comportamiento íntegro, dado que son las conductas de riesgo por la naturaleza del negocio, serán las premisas
mayores que deberán ser alcanzadas y detalladas mediante manuales de procedimientos y planes de capacitación y
entrenamiento.
• Programa, plan, política de cumplimiento con elementos de cumplimiento obligatorio y opcional, entre otros.
DOCUMENTAR
• Implementación y vigilancia (manuales y procedimientos)
• Comunicación y capacitación
• Canal de denuncia (gestión y resoluciones)
• Régimen sancionatorio (LFT y CP)
• Auditoría interna y externa (Confirmación de un tercero “carta de atestiguamiento”)
• Actualización de la política
• Recorridos (walk to) para validad y detectar riesgos
• Testing o pruebas del control interno (plan de remedación para resolver las deficiencias y
comunicarlo a los directores) con un resultado de si hay o no fraude ( para saber si los reportes
financieros son veraces, entre otros alcances de la política).
ACTUALIZACIÓN DE LA POLÍTICA
• Cambios en la legislación y normatividad
• Entrada en vigor del T-MEC (Capítulo 27)
• Acuerdo lineamientos para la promoción y operación del sistema de ciudadanos
alertadores internos y externos de la corrupción (11/06/2020) ojo SIDE – Sistema
Integral de Denuncias Ciudadanas
• Programas sectoriales de la SFP y la SESNA en relación al PND 2019 - 2024,
“Implementar programas de fiscalización de alto impacto, con base en una
metodología basada en Riesgos de corrupción” considerando entre otras la materia de
prevención de lavado de dinero y la operación aduanera. DOF 17 y 26 DE JUNIO DE
2020.
ACTUALIZACIÓN DE LA POLÍTICA
• FCPA soborno por conducto de terceras partes (Asociados comerciales,
abogados, asesores, contadores, agentes aduanales, intermediarios)
• Due diligente en FCPA (TITULO 15) para los casos de fusiones,
adquisiciones y escisiones (ojo responsabilidad penal de las personas
morales)
• Periodicidad en los trabajos de auditoría, diagnóstico y demás
actividades forenses.
• Proveedores de empresas americanas en México implementación de la política.
• SAROX
CORRUPCIÓN EN COMERCIO EXTERIOR

• La corrupción en el comercio exterior es un problema potencial que afecta

en todo el mundo, y sus principales consecuencias son disminución de la
confianza en las Instituciones, importante reducción de la recaudación,
falta de credibilidad en la cooperación con otras dependencias oficiales,
bajo nivel de cumplimiento voluntario del sector privado, aumento de
riesgos en la seguridad nacional y la protección a la comunidad, creación
de barreras invisibles al comercio internacional y al crecimiento económico
y incremento de costos generalmente soportados por los sectores más
pobres de la Nación.
RECOMENDACIONES GAFI EN EL
TEMA ANTICORRUPCIÓN
• Se pueden designar autoridades anticorrupción con facultades de coerción para investigar
los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo derivados de, o
relacionados a, delitos de corrupción dentro de la Recomendación 30.
• Si las autoridades de orden público contra la corrupción son designadas para investigar
delitos de LA/FT derivados de delitos de corrupción, o vinculados a ellos, en virtud de la
Recomendación 30, también deben tener facultades suficientes para identificar, rastrear e
iniciar el congelamiento y decomiso de activos.
• Los países deben ser parte de la Convención de Viena, la Convención de Palermo, la
Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (Convención de Mérida) y el
Convenio para la Represión de la Financiación del Terrorismo.
T-MEC CAPÍTULO 27 ANTICORRUPCIÓN
Ámbito de aplicación (Artículo 27.2)
• Las Partes reiteran su apoyo a los principios contenidos en los documentos elaborados por APEC y los foros
anticorrupción del G-20 dirigidos a prevenir y combatir la corrupción y respaldados por líderes o ministros
relevantes.
• Las Partes también reiteran su apoyo a, y el fomento de la concientización entre sus sectores privados
sobre la orientación en anticorrupción disponible, incluido el Código de Conducta para los Negocios:
Integridad en los Negocios y Principios de Transparencia para el Sector Privado de APEC
• Las Partes reconocen que la descripción de los delitos que sean adoptados o mantenidos de conformidad
con este Capítulo, y de las defensas legales o principios legales que rijan la legalidad de la conducta, están
reservadas al ordenamiento jurídico de cada Parte y que aquellos delitos serán perseguidos y sancionados
de conformidad con el ordenamiento jurídico de cada Parte.
T-MEC CAPÍTULO 27 ANTICORRUPCIÓN
Medidas para combatir la corrupción (Artículo 27.3):
• Cada Parte adoptará o mantendrá medidas legislativas y de otro tipo que sean necesarias para
tipificar como delitos en su ordenamiento jurídico, en asuntos que afecten el comercio o la
inversión internacionales, cuando se cometan intencionalmente, por una persona sujeta a su
jurisdicción:
(a) la promesa, ofrecimiento o concesión a un funcionario público, directa o indirectamente, de
una ventaja indebida para el funcionario u otra persona o entidad, con el fin de que el funcionario
actúe o se abstenga de actuar en relación al desempeño o ejercicio de sus funciones oficiales;
(b) la solicitud o aceptación por parte de un funcionario público, directa o indirectamente, de
una ventaja indebida, para el funcionario u otra persona o entidad, con el fin de que el funcionario
actúe o se abstenga de actuar en relación al desempeño o ejercicio de sus funciones oficiales;…
T-MEC CAPÍTULO 27 ANTICORRUPCIÓN
Medidas para combatir la corrupción (Artículo 27.3):
• Cada Parte adoptará o mantendrá medidas legislativas y de otro tipo que sean necesarias para tipificar como delito en
su ordenamiento jurídico, en asuntos que afecten el comercio o la inversión internacionales, cuando se cometan
intencionalmente, por una persona sujeta a su jurisdicción, la malversación de fondos, apropiación indebida u otra
desviación por un funcionario público para su beneficio o en beneficio de otra persona o entidad, de una propiedad,
fondos o valores públicos o privados o cualquier otra cosa de valor confiada al funcionario público en virtud de su
posición.
• Cada Parte penalizará la comisión de un delito descrito con sanciones que consideren la gravedad de ese delito.
• Cada Parte adoptará o mantendrá las medidas que sean necesarias, de conformidad con sus principios jurídicos,
para establecer la responsabilidad de las personas jurídicas por delitos descritos en los párrafos 1 o 6.
T-MEC CAPÍTULO 27 ANTICORRUPCIÓN
Medidas para combatir la corrupción (Artículo 27.3):
• Cada Parte adoptará o mantendrá medidas que la Parte considere apropiadas para proteger
contra un trato injustificado a una persona que, de buena fe y por motivos razonables, informe a
las autoridades competentes sobre hechos relativos a los delitos descritos.
• Las Partes reconocen los efectos nocivos de los pagos de facilitación. Cada Parte, de conformidad
con sus leyes y regulaciones deberá:
(a) alentar a las empresas a prohibir o desalentar el uso de pagos de facilitación; y
(b) tomar medidas para concientizar a sus funcionarios públicos sobre sus leyes sobre cohecho,
con miras a detener la solicitud y la aceptación de pagos de facilitación.
T-MEC CAPÍTULO 27 ANTICORRUPCIÓN
Participación del Sector Privado y la Sociedad (Artículo 27.5)
• Cada Parte adoptará las medidas apropiadas, dentro de sus medios y de conformidad con los principios
fundamentales de su sistema legal, para promover la participación activa de individuos y grupos fuera del
sector público, como empresas, sociedad civil, organizaciones no gubernamentales y organizaciones
comunitarias, en prevenir y combatir la corrupción en asuntos que afectan el comercio o la inversión
internacionales, y para incrementar la conciencia pública sobre la existencia, las causas, y la gravedad de la
corrupción, y la amenaza que representa.
• Cada Parte adoptará las medidas apropiadas para asegurar que sus órganos pertinentes anticorrupción
sean conocidos por el público y proporcionará el acceso a esos órganos, de ser apropiado, para la denuncia,
incluso anónima, de un incidente que pueda considerarse que constituye un delito descrito en el Artículo
27.3.1 (Medidas para Combatir la Corrupción).
• Las Partes reconocen los beneficios de los programas de cumplimiento interno en las empresas para
combatir la corrupción. A este respecto, cada Parte fomentará a las empresas a que, teniendo en cuenta su
tamaño, estructura jurídica y los sectores en que operan, establezcan programas de cumplimiento con el fin
de prevenir y detectar delitos descritos en el Artículo 27.3.1 o 27.3.6 (Medidas para Combatir la Corrupción)
T-MEC CAPÍTULO 27 ANTICORRUPCIÓN
Ámbito de Aplicación (Artículo 26.6):
Las Partes afirman su determinación para eliminar el soborno y la corrupción en el comercio
internacional y la inversión. Reconociendo la necesidad de desarrollar la integridad dentro de los
sectores público y privado y que cada sector tiene responsabilidades complementarias a este
respecto, las Partes afirman su adhesión a los Principios de Conducta para Funcionarios Públicos de
APEC, de julio de 2007, y promoverán la observancia del Código de Conducta para los Negocios:
Integridad en los Negocios y Principios de Transparencia para el Sector Privado de APEC, de
septiembre de 2007
El ámbito de aplicación de esta Sección está limitado a medidas para eliminar el soborno y la
corrupción con respecto a cualquier asunto cubierto por este Tratado.
T-MEC CAPÍTULO 27 ANTICORRUPCIÓN
Ámbito de Aplicación (Artículo 26.6):
Las Partes reconocen que la tipificación de los delitos que sean adoptados o mantenidos de
conformidad con esta Sección, y de las defensas legales o 26-5 principios legales aplicables que rijan
la legalidad de la conducta están reservadas al ordenamiento jurídico de cada Parte y que aquellos
delitos serán perseguidos y sancionados de conformidad con el ordenamiento jurídico de cada
Parte.
Cada Parte ratificará o se adherirá a la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción,
hecha en Nueva York el 31 de octubre de 2003 (CNUCC).
LEY GRAL. DE RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS
• Se considerará como atenuante en la imposición de sanciones a personas morales cuando los
órganos de administración, representación, vigilancia o los socios de las personas morales
denuncien o colaboren en las investigaciones proporcionando la información y los elementos que
posean, resarzan los daños que se hubieren causado. 
• Se considera como agravante para la imposición de sanciones a las personas morales, el hecho de
que los órganos de administración, representación, vigilancia o los socios de las mismas, que
conozcan presuntos actos de corrupción de personas físicas que pertenecen a aquellas no los
denuncien. 

Art. 81
 MODELO DE COMPLIANCE ANTICORRUPCIÓN
• ISO 37001
• • Consejo de administración
EBR (LGRA)
/Directivo
• Elementos que lo conforman (LGRA)
• Comité de vigilancia /
• Comité de Cumplimiento y Control*
• OFC / Encargado de cumplimiento Auditoría • Investigación
• Canal de denuncia • Dirección general • OFC
• Entrenamiento / Capacitación • Área de compras • Recursos
• Procedimiento interno sancionador humanos
• Área de contrataciones
• Auditoría interna y externa • Otros
• Área legal (contratos)
• Código de ética
• Evaluación, actualización, • Área de comercio exterior
modificaciones, ajustes. • Otras
• Otros (SAROX, FCPA, UK bribery)
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

d) Del Oficial o Encargado

LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA

de Cumplimiento
Y COMERCIO EXTERIOR
 RETOS A LOS QUE SE ENFRENTA UN
OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
• Uno de los mayores retos que enfrenta el Oficial de Cumplimiento como garante de
funcionamiento de los modelos de cumplimiento normativo, es enfrentar aquellas situaciones en
las que un superior jerárquico, socio o accionista es quien se pudiera encontrar relacionado con
alguna actividad ilícita que pudiera repercutir en la empresa, en ese sentido su independencia se
ve disminuida, por lo anterior es fundamental dotar de protección al oficial de cumplimiento ante
estas circunstancias, además, se recomienda que la ejecución del protocolo de actuación sea
delegado a un despacho independiente que permita de manera objetiva dar el seguimiento
adecuado.
• Además del reto de la responsabilidad que tiene el oficial de cumplimiento, por definición este
debe ser una persona responsable, con una fuerte ética laboral y un alto grado de honestidad,
alguien inmune a influencias y presiones de cualquier naturaleza.
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

e) De cumplimiento Fiscal
LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA
Y COMERCIO EXTERIOR
 REFORMAS APROBADAS
(NOV-2019)
ARTÍCULO 113 CFF- SANCIÓN PARA EDOS DE 3
MESES A 6 AÑOS DE PRISIÓN.
I. Altere o destruya los aparatos de control, sellos I. Altere o destruya los aparatos de control, sellos
o marcas oficiales colocados con fines fiscales o o marcas oficiales colocados con fines fiscales o
impida que se logre el propósito para el que impida que se logre el propósito para el que
fueron colocados. fueron colocados.
II. Altere o destruya las maquinas registradoras de II. Altere o destruya las maquinas registradoras de
operación de caja en las oficinas recaudadoras, o operación de caja en las oficinas recaudadoras, o
al que tenga en su poder marbetes o precintos sin al que tenga en su poder marbetes o precintos sin
haberlos adquirido legalmente o los enajene, sin haberlos adquirido legalmente o los enajene, sin
estar autorizado para ello. estar autorizado para ello.
III. Adquiera comprobantes fiscales que amparen III. Adquiera comprobantes fiscales que amparen
operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos
simulados. (16-05-2019) simulados.
 REFORMAS APROBADAS
(NOV – 2019)
Artículo 113 Bis.- Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión al que por
sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes
CFF- sanciones para EFOS Y EDOS fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.  
Será sancionado con las mismas penas, al que permita o publique a través de
Artículo 113 Bis.- Se impondrá sanción cualquier medio, anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes
fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
de tres a seis años de prisión, al que
Cuando el delito sea cometido por un servidor público en ejercicio de sus
expida o enajene comprobantes funciones, será destituido del empleo e inhabilitado de uno a diez años para
fiscales que amparen operaciones desempeñar cargo o comisión públicos, en adición a la agravante señalada en el
inexistentes, falsas o actos jurídicos artículo 97 de este código.
Se requerirá querella por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
simulados. (16-05- 2019).
para proceder penalmente por este delito.
 
El delito previsto en este artículo, así como el dispuesto en el artículo 400 Bis del
Código Penal Federal, se podrán perseguir simultáneamente.
 
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

f) De cumplimiento para evitar

LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA

el fraude corporativo
Y COMERCIO EXTERIOR
 CONTROLES VERIFICABLES
• Organismos de control corporativo
• Consejo de administración (expertos)
• Sarbanes Oxley (SOX) “Ley de Responsabilidad Corporativa”
• COSO – Disuasión del fraude a través de controles internos derivados de una gestión de riesgos.
• Consejeros independientes
• Comité de vigilancia, auditoría, comisario (expertos)
• Expertos internos y externos
• Auditoría interna y externa que le reporte al comité de vigilancia no al contador de la empresa (feedback “debida diligencia”)
• Entre mas objetividad exista en los controles es mejor

• EBR
• Diseño de la política
• Implementación (puestos de mayor riesgo)
• Manuales, procesos y trabajos administrativos internos (gestión de riesgos: Prevención, detección y remediación)
• Comunicación y capacitación
• Vigilancia y actualización
CONTROLES VERIFICABLES
• Canal de denuncia (operado por un epscialista, OFC)
• Anónimo y confidencial
• Brindar protección a los denunciantes
• Sistema de recompensas o beneficios (ojo con el tipo de beneficios)
• Gestionado por terceros independientes
• Régimen de sanciones y recompensas (bonificaciones)
• Documentación / Certificación ISO 37001****
• Asambleas y juntas de comités (registro en libros, protocolización y/o inscripción en el registro público)
• Recorridos (walk to) para validar y detectar riesgos
• Testing o pruebas del control interno (plan de remedación para resolver las deficiencias y comunicarlo a los directores) con un resultado de
si hay o no fraude (para saber si los reportes financieros son veraces)
• Confirmación de un tercero (carta de atestiguamiento)
• Sistematización del control****

“Sin controles aumentará la posibilidad de que se cometa un fraude y no podrán darse cuenta a tiempo o tardará en identificar el fraude (18
meses dice la estadística). Únicamente se podrán obtener atenuantes en la pena siempre que se colabore con las autoridades.”
 PROGRAMA DE ENTRENAMIENTO PARA LA
CERTIFICACIÓN DEL ESTÁNDAR DE COMPETENCIA

g) Otras políticas de cumplimiento

LABORAL EC 1301 EN IDENTIFICACIÓN, PREVENCIÓN
Y MITIGACIÓN DE RIESGOS EN MATERIA ADUANERA
Y COMERCIO EXTERIOR
Políticas de Control Organizacional
• Fintech
• Laboral
• CNBV
• Ambiental
• Teletrabajo • Energético

• Protección de datos personales e • Contractual con particulares

información • Propiedad industrial e intelectual
• Ciberataque • Protección civil
• Pld | vulnerables • Regulatorio en general: Permisos
• Pld | financiero aplicables a nivel local, estatal y federal
• Gobernanza corporativa • Propiedad industrial y derechos de
• Profeco autor
• Covid-19 • Competencia económica
SEMBLANZA PONENTES

Licenciado en Derecho especializado en diversos temas relacionados con

el Comercio Internacional, Aduanas, Prevención de Lavado de Dinero
(PLD), Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, Gobierno
corporativo y Compliance; ha cursado el Seminario Internacional
denominado “Management Program For Lawyers” en la facultad de Derecho
de la Universidad de YALE, la Maestría de Derecho de la Empresa en la
Universidad Panamericana, la Especialidad en Derecho de Amparo en la
Universidad Panamericana, la Especialidad en Prevención de Lavado de
Dinero para Entidades financieras en el ITAM, el Diplomado en Arbitraje
Comercial Internacional en la Escuela Libre de Derecho, el Diplomado de
Delitos en materia Fiscal y Aduanera en el Instituto Nacional de Ciencias
Penales, el Programa denominado "Profundización y Actualización en Lavado
de Dinero, Fraude Fiscal y Responsabilidad Penal de la Empresa" en la
Universidad de Santiago de Compostela en España, el Diplomado de
Prevención de Lavado de Dinero y Fintech, el Seminario de la ISO 31000 en
materia de Gestión de Riesgos,
SEMBLANZA PONENTES

el Seminario de la ISO 19600 Sistemas de Gestión de compliance, el

Seminario de la ISO 37001 en materia de Sistemas de Gestión
Antisoborno, el Diplomado en Compliance Penal en el Instituto
Nacional de Ciencias Penales y el Posgrado en Delincuencia
Corporativa y Criminal Compliance en la Universidad de Salamanca,
España.

Actualmente se desempeña como Director General de INTRADE

Consultores S.C.; Presidente del Comité de Prevención de Lavado de
Dinero de la COPARMEX Nacional, Coordinador de Asuntos
Tributarios de la COPARMEX Ciudad de México; abogado postulante
en material fiscal y administrativa, asesor empresarial para el cuidado
y protección patrimonial y asesor en la implementación de modelos de
cumplimiento y control organizacional.
SEMBLANZA PONENTES

Fue vicepresidente de la Asociación Nacional de Importadores y

Exportadores de la República Mexicana ANIERM; fue coordinador de
Comercio Exterior y Aduanas en la Comisión Nacional de Asuntos
Tributarios de la COPARMEX; creador del estándar de competencia
laboral 1111 Publicado en el Diario Oficial de la Federación por el
Consejo Nacional de Normalización y Certificación de Competencias
Laborales (CONOCER) denominado “Oficial de Cumplimiento en
Materia Aduanera y Comercio Exterior”; fue nombrado asesor del año
durante el 2018 por el Consejo Editorial de la Revista “Estrategia
Aduanera” y autor del libro “Ley Antilavado y su impacto en el
Comercio Exterior”.

antoniobarragan@[Link]
 CONTACTO
Nombre: Mtro. J. Antonio Barragán Cabral
antoniobarragan@[Link]
55 18 50 49 34
 Procedimientos de
Fiscalización LFPIORPI
1. Visitas de Verificación en
materia de PLD.

178
3 55
 [Link] de Verificación en materia de PLD.
Orden escrita con firma
autógrafa. Expedida por la
autoridad competente
El mismo día
Deberá precisar: en que se
Fin Extraordinaria -Lugar que ha de verificarse
notifica la
-Objeto de la visita.
-Alcance que deba tener.
No En cualquier tiempo
órden
-Disposiciones legales

Sujeto que realiza Permitir el acceso y dar facilidades

Visita de Practicar
Inicio Actividades Vulnerables Si Tipo de visita Ddías y Ordinaria e informes a los verificadores
Verificación horas Visita
Sujeto hábiles Sujeto
SAT
SAT SAT

Art. 34
LFPIORPI Fin

No
-Exhibir
credencial
Formular observaciones y pruebas Formular Elaborar Acta vigente con

*
por escrito SI observaciones Iniciar Visita fotografía,
expedida por la
Sujeto
y pruebas autoridad
SAT SAT
Fin Sujeto competente.
-Orden escrita
Dentro del término de 5 días Dejar copia a la persona (deberá dejar
siguientes a la fecha en que con quien se entendió la copia).
se hubiere levantado. diligencia.

Artículos. 34, 35 de la LFPIORPI, En concordancia con los artículos 62 a 69 de la LFPA.

181
 [Link] de Verificación en materia de PLD.

*
En las actas se hará constar:

I. Nombre, denominación o razón social del visitado;

II. Hora, día, mes y año en que se inicie y concluya la diligencia;

III. Calle, número, población o colonia, teléfono u otra forma de comunicación disponible,
municipio o delegación, código postal y entidad federativa en que se encuentre ubicado el lugar
en que se practique la visita;

IV. Número y fecha del oficio de comisión que la motivó;

V. Nombre y cargo de la persona con quien se entendió la diligencia;

VI. Nombre y domicilio de las personas que fungieron como testigos;

VII. Datos relativos a la actuación;

VIII. Declaración del visit ado, si quisiera hacerla; y

IX. Nombre y firma de quienes intervinieron en la diligencia incluyendo los de quien la hubiere
llevado a cabo. Si se negaren a f irmar el visitado o su representante legal, ello no afectará la
validez del acta, debiendo el verificador asentar la razón relativa.

182
2. Requerimientos de Información en
materia de PLD.

183
 2. Requerimientos de Información en materia de PLD.

Notificar la conclusión
de la revisión de los
documentos
Se hará constar en forma
Visita de circunst anciada los hechos u presentados.
omisiones que se hubiesen advertido. SAT
Verificación Pod rá solicitar Otorgará un plazo de cinco días
prorrogar el plazo hábiles para presentar la información
hasta por cinco d ías o documentación que desvirtúe las Si
No hábiles observaciones realizadas por el SAT

¿Se requirió ¿Se presentó

Sujeto que realiza ¿Se atendió el documentación
Inicio por escrito? Si Si Emitir
Actividades Vulnerables requerimiento? comprobatoria
Oficio
UIF Sujeto que desvirtúe
SAT
SAT hechos u
Datos e imágenes omisiones?
necesarios que conserven
Deberá atender el requerimiento
en términos de los artículos
18 y 27, fracción VI de la No a la UI F o al SAT, según No
corresponda, dentro de un
LFPIORPI
plazo de diez días hábiles a
partir del día en que lo reciban No
Medios
Electrónicos Procedimiento
para imponer
Sanciones Se tendrán por consentidos los hechos
Administrativas u omisiones consignados en el oficio
Sujeto

Artículos. 25 de la LFPIORPI, 8 y 9 del Reglamento de la LFPIORPI. SAT

184
3. Procedimiento Administrativo
Sancionador.

185
 3. Procedimiento Administrativo Sancionador. Dentro de los diez
Dentro de los días siguientes, una vez
quince días siguientes oído al infractor y
exponer lo que a su desahogadas las
pruebas ofrecidas y La facultad de
derecho convenga y la autoridad para
aportar pruebas. admitidas.
Notificar la imponer sanciones
calificativa de administrativas
Dictar por escrito la prescribe en cinco
hechos y Sujeto que realiza resolución del años.
Inicio omisiones el inicio Actividades Vulnerables Procedimiento
del Procedimiento Administrativo
Administrativo Sancionador
Sancionador
SAT
SAT

Juicio de Nulidad ¿Le es favorable Amparo Directo

No
a sus intereses?

Sujeto

¿Impugna la Si
Resolución? Si ¿Es posible
mejorar las
Sujeto Interpone consideraciones
¿La autoridad Si recurso de que le Revisión Adhesiva
Si
No Recurso de Revisión impugna? favorecen, e
Revisión
impugnar las de
SAT
SAT la parte que le
perjudica?
No
Sujeto
Fin
Revisión
ARTÍCULO 63 No
LFPCA
Artículo. 61 de la LFPIORPI. Fin
Título Cuarto, Capítulo Único de la LFPA, en concordancia con el Título Tercero de la LFPCA
Fin
186
4. Recurso de Revisión.

187
 4. Recurso de Revisión.
Se suspenderá la ejecución del
acto impugnado, siempre y cuando: El recurso se desechará por improcedente
El recurso se tendrá por
I. Lo solicite expresamente el cuando:
no interpuesto y se desechará
recurrente; I. Contra actos que sean materia de otro recurso
cuando:
El escrito deberá presentarse II. Sea procedente el recurso; ¿Se tuvo por no y que se encuentre pendiente de resolución,
I. Se presente fuera de
ante la autoridad que emitió III. No se siga perjuicio al interés interpuesto y se promovido por el mismo recurrente y por el propio
plazo;
el acto impugnado, con las social o se contravengan Si desechó el Si acto impugnado;
Debe dictar II. No se haya
II. Contra actos que no afecten los intereses
formalidades (Art. 86 LFPA) y disposiciones de orden público; acompañado la Recurso de
su resolución Revisión? jurídicos del promovente;
la documentación completa IV. No se ocasionen daños o documentación que acredite la
perjuicios a terceros; dentro de los personalidad del recurrente; y
III. Contra actos consumados de un modo
V. Tratándose de multas, el tres meses irreparable;
III. No aparezca suscrito
recurrente garantice el crédito fiscal IV. Contra actos consentidos expresamente; y
siguientes a la por quien deba hacerlo, a
V. Cuando se esté tramitando ante los tribunales
Interponer el Recurso de en cualesquiera de las formas menos que se firme antes del
Revisión, dentro del plazo de
interposición algún recurso o defensa legal interpuesto por el
prevista en el Código Fiscal de la vencimiento del plazo para
quince días contado a partir del Federación del recurso de interponerlo Desecharlo por promovente, que pueda tener por efecto modificar,
día siguiente a aquél en que revisión revocar o nulificar el acto respectivo
Si
improcedente o
hubiere surtido efectos la
sobreseerlo
notificación de la resolución que
se recurra.
¿La
Sujeto que realiza Acordar su Resolverá el ¿Dictó Modificar u ordenar la modificación del acto
interposición Confirmar el
Actividades Vulnerables. recepción del recurso Recurso de resolución impugnado o dictar u ordenar expedir uno nuevo
Inicio Revisión
Si acto que lo sustituya, cuando el recurso interpuesto sea
Solicitar la suspensión de la suspendió el dentro de los
Autoridad acto
impugnado total o parcialmente resuelto a favor del
resolución recurrida Autoridad tres meses?
Receptora impugnado? recurrente
Sujeto

Se deberá acordar No Declarar la

Artículo 87 LFPA No inexistencia, nulidad
dentro de los cinco ¿Se impugna la
Para que suspenda la o anulabilidad del
días siguientes a la Negativa resolución ?
resolución recurrida, se Se denegará la suspensión
interposición Ficta acto impugnado o
tendrá que garantizar el del acto impugnado, cuando Sujeto
revocarlo total o
interés fiscal no se acredite lo previsto en
parcialmente
el artículo 87 de la LFPA
Solicitar se expida
La autoridad deberá acordar,
constancia de la negativa Juicio de
en su caso, la suspensión o la Nulidad
dentro de los dos días
denegación de la suspensión
hábiles siguientes a la
dentro de los cinco días
presentación de la solicitud
siguientes a su interposición,
ante quien deba resolver
en cuyo defecto se entenderá
Sujeto
otorgada la suspensión
Artículo. 61 de la LFPIORPI.
Título Sexto de la LFPA.

188
Nombre: Mtro. J. Antonio Barragán Cabral
antoniobarragan@[Link]

55 18 50 49 34