ASPECTOS
GENERALES
TEMA 1
• La Auditoría Operativa nace ante una necesidad de los responsables de una
organización (accionistas), de darle un valor complementario a los informes
tradicionales (examen a los estados financieros).
• En este contexto es que el Sistema de Control Interno asume un rol
importante, porque a través de sus evaluaciones permanentes posibilita
maximizar resultados en términos de eficiencia, eficacia, economía y ahora
la calidad total, con respecto a los diferentes procesos.
• Una buena estructura de los sistemas de control interno, se da a través de las
auditorías que se realizan en las empresas dentro de un periodo determinado
estableciendo en una primera instancia como parte de la evaluación, sus
limitaciones, problemas, debilidades, deficiencias, etc.
ANTECEDENTES DE LA
AUDITORÍA OPERATIVA
• La Auditoría Operacional es el examen objetivo, sistemático y profesional de
las operaciones, identificando y revisando profundamente aquellas áreas
consideradas como críticas, efectuado con la finalidad de:
• Verificar y evaluarlas;
• Establecer y aumentar el grado de eficiencia, efectividad y economía de
su planificación, organización, dirección y control interno.
• Informar sobre los hallazgos significativos resultantes, presentando
comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejoras y;
• Determinar el cumplimiento con las disposiciones legales relacionadas.
DEFINICIÓN E IMPORTANCIA DE
LA AUDITORÍA OPERACIONAL
• Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas (planes
estratégicos y operativos).
• Determinar la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones
financieras y procesos administrativos.
• Determinar la efectividad del control interno en la administración de los
recursos (humanos, materiales y financieros).
• Identificar las áreas críticas en la organización y funciones de la empresa u
organización, que permita formular conclusiones y recomendaciones.
OBJETIVOS DE LA
AUDITORÍA OPERACIONAL
• El propósito del examen y evaluación es establecer y aumentar el grado de
las tres “E’S”, símbolos de la auditoría operacional respecto a los
componentes básicos de la gerencia. Las tres “E’S” pueden ser definidas en
forma concisa y sencilla como sigue:
• EFICIENCIA; Rendimiento efectivo sin desperdicio innecesario.
• EFECTIVIDAD; Logro de los objetivos o metas programados.
• ECONOMÍA; Operación al costo mínimo posible.
PROPÓSITO Y
COMPONENTES BÁSICOS
• Basado en la obra “La Auditoría: Un nuevo enfoque empresarial de Carlos A.
Slosse”, podemos definir las siguientes características, como parte del enfoque
actual existente para la práctica de la auditoría:
a) Enfoque de planificación “de arriba hacia abajo”.
b) Énfasis en el conocimiento del negocio.
c) Énfasis en el Criterio Profesional.
d) Enfoque de Auditoría «a medida».
e) Afirmaciones contenidas en los EEFF o contables y los procesos o actividades como eje
central de la auditoría.
f) Innovador enfoque hacia los controles.
g) Evaluación global del riesgo de Auditoría.
h) Empleo intensivo del conocimiento de auditoría.
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
OPERATIVA
• FASE I – Estudio Preliminar.
• Fase II – Revisión de legislación, objetivos, políticas y
normas.
• Fase III – Revisión y Evaluación del Control Interno.
• Fase IV – Examen Profundo de Áreas Críticas.
• Fase V – Comunicación de Resultados
PROCESO DE LA AUDITORÍA
OPERACIONAL
