PAMA
SUENA TAN RARO COMO PUEDE SER… PERO ES SENCILLO…
QUE ES EL PAMA…
• Es el conjunto de actos y formalidades previstos en la Ley Aduanera, ligados en forma sucesiva, en el
que se dan a conocer al o los interesados, las irregularidades detectadas en el reconocimiento
aduanero, segundo reconocimiento, verificación de mercancía en transporte y visita domiciliaria, que
originan el embargo precautorio de las mercancías, para posteriormente otorgarles un plazo para
ofrecer pruebas y alegar lo que a su derecho convenga, y que puede concluir con la determinación de
contribuciones y cuotas compensatorias omitidas, incumplimiento de las regulaciones y restricciones no
arancelarias y, en su caso, imponer las sanciones que correspondan.
• Es el conjunto de actos previstos en la Ley, con la finalidad de determinar las contribuciones omitidas y
en su caso, imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior.
FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES…
• Art. 14 Nadie podrá ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino
mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan las
formalidades esenciales del procedimiento y conforme a lasleyes expedidas con anterioridad al hecho.
• Art. 16 Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en
virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del
procedimiento.
CUANDO SE INICIA….
• Cuando las autoridades aduaneras encuentran alguna irregularidad en la importación y exportación de
mercancías.
OBJETIVO….
• El motivo principal que genera el PAMA, es que se realiza el embargo precautorio de la mercancía,
motivo de la presunción de irregularidades o infracciones, los medios en que se transporte para
“garantizar el interés fiscal”
EMBARGO PRECAUTORIO EN MATERIA
ADUANERA
• Privar durante el tiempo que dure el procedimiento la libre circulación de las mercancías, mismas que
quedarán depositadas físicamente en un recinto fiscal para su manejo, guarda y custodia.
• Se realiza el embargo precautorio de la mercancía (privar durante el tiempo que dure el procedimiento
la libre circulación de las mercancías, quedarán depositadas físicamente en un recinto fiscal).
• Debido a la presunción de irregularidades o infracciones, los medios en que se transporte la mercancía
quedan también bajo embargo precautorio
PROCEDENCIA
• Para efecto de proceder al embargo precautorio de mercancías, las autoridades levantarán el acta de
inicio del procedimiento administrativo en materia aduanera en donde deberán hacer constar:
• ◼ La identificación de la autoridad que practica la diligencia.
• ◼ Los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento.
• ◼ La descripción, naturaleza y demás características de las mercancías.
• ◼ La toma de muestras de las mercancías, en su caso, y otros elementos probatorios necesarios para
dictar la resolución correspondiente.
PROCEDIMIENTO
CAUSAS POR LAS QUE SE PUEDE INICIAR…
• Introducción de mercancías a territorio nacional por lugar no autorizado.
• Desvió de las rutas fiscales de mercancías extranjeras en transito internacional.
• Transportación de mercancías en transito interno, en medios distintos a los autorizados.
• Mercancía de exportación o importación prohibida.
• Incumplimiento de regulaciones o restricciones no arancelarias (NOM’s).
• Incumplimiento de Normas Oficiales Mexicanas.
• Pedimento o factura con nombre o domicilio fiscal, falso o inexistente el proveedor o comprador.
• Sin documentación que acredite que se sometió a los tramites de la ley para su introducción al país.
INFRACCIONES
• En la Ley Aduanera existen nueve grupos que contienen los supuestos de infracciones en materia aduanera, dichos grupos
son:
• I. Infracciones relacionadas con la importación y exportación de mercancías.
• II. Infracciones de circulación indebida dentro del recinto fiscal.
• III. Infracciones relacionadas con el destino de las mercancías.
• IV. Infracciones relacionadas con la obligación de presentar documentos y declaraciones.
• V. Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad.
• VI. Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías.
• VII. Infracciones relacionadas con la clave confidencial de identidad.
• VIII. Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificación.
• IX. Infracciones relacionadas con la seguridad e integridad de las instalaciones aduaneras.
FORMA DE DEFENDERSE…
• El afectado tiene la oportunidad de defenderse, la Ley Aduanera en el artículo 150 establece que: Dicha
acta deberá señalar que el interesado cuenta con un plazo de diez días hábiles, contados a partir del día
siguiente a aquel en que surta efectos la notificación, a fin de ofrecer las pruebas y formular los alegatos
que a su derecho convenga.
• El artículo 153 en su primer párrafo señala que: El interesado deberá ofrecer por escrito, las pruebas y
alegatos que a su derecho convenga, ante la autoridad aduanera que hubiera levantado el acta a que se
refiere el art. 150 de esta Ley, dentro de los diez días siguientes a aquél en que surta efectos la
notificación de dicha acta.
ETAPAS DEL PAMA
• Levantamiento de un escrito o acta de Irregularidades
• Elaboración del acta de inicio de PAMA
• Periodo para la presentación de alegatos y pruebas
• Periodos para que la autoridad dicte la resolución al procedimiento
• Emisión del documento con el que pone fin al procedimiento
ACTA DE INICIO
• El acta de inicio de PAMA Constar la identificación de la autoridad que practica la diligencia.
• Asentar los hechos y las circunstancias que motivan el inicio del procedimiento.
• Señalar la descripción, naturaleza y demás características de las mercancías sujetas a revisión.
• Realizar la toma de muestras de las mercancías, en su caso, y otros elementos probatorios necesarios
para dictar la resolución correspondiente.
• Solicitar al interesado que designe dos testigos.
PLAZOS
• Se dispone de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la
notificación del acta de inicio.
• Según el articulo 152 L.A. las autoridades emitirán una resolución que no excederá de 4 meses,
contados a partir del día siguiente a aquél en que se encuentre debidamente integrado el expediente.
En caso de no emitirla, deberá poner de inmediato a disposición del interesado la mercancía de su
propiedad.
RECURSOS
• Es un medio de defensa que procede contra la resolución que dicte la autoridad aduanera
correspondiente, con la que se dé fin a un PAMA.
• El RR debe ser interpuesto por aquella persona a la que se le esté afectando en su interés jurídico, así
mismo, será válido cuando la resolución de que se trate no haya sido materia de impugnación ante el
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
• JUICIO DE NULIDAD
• JUICIO DE AMPARO
CASO PRACTICO
