¿ QUÉ ES UN TRIBUTOS ?
Es la Prestación pecuniaria exigida por el Estado en
virtud de una Norma Jurídica, sobre la base de la
Capacidad Contributiva de las personas
TRIBUTOS
IGV ALCABALA PREDIAL
I.RENTA VEHICULAR
EMPRESA
ISC ESPECTÁCULOS
ITAN SENATI ITF
¿ QUIENES RECAUDAN TRIBUTOS?
-Gobiernos Locales.
-EsSalud.
-La SUNAT
¿POR QUÉ SE
PAGA TRIBUTOS ?
TRIBUTOS
ESTADO
• Porqué el estado necesita solventar
gastos públicos tales como
construcción de carreteras,
hospitales, colegios, pagar planillas
de los servidores públicos, etc.
¿QUIÉNES PAGAN
TRIBUTOS?
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¿TODOS LOS
CONTRIBUYENTES
PAGAN EL MISMO
IMPUESTO?
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
(IGV)
• El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un
impuesto que grava el valor agregado en cada
transacción realizada en las distintas etapas del ciclo
económico
• Grava la venta de bienes muebles en el país
• Prestación de servicios en el país
¿COMO FUNCIONA ?
IMPUESTO A LA RENTA (I.R)
¿Qué es renta?
Es sinónimo de ganancia, beneficio, utilidad, etc., es
decir todo aquello que genere:
a) Beneficio
b) Enriquecimiento
Para quiénes lo perciben
• Existen diferentes categorías
tributarias para los contribuyentes:
Categorías del Impuesto a la
Renta en el Perú
TERCERA CATEGORÍA
REGIMENES TRIBUTARIOS
REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO. (RUS)
REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER)
REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
REGIMEN UNICO
SIMPLIFICADO (RUS)
IMPUESTOS QUE COMPRENDE
Impuesto General a las Ventas
Impuesto a la Renta
PERSONAS COMPRENDIDAS EN
EL NUEVO RUS
LA PERSONA NATURAL QUE REALIZARA
ACTIVIDAD EMPRESARIAL CON
CONSUMIDORES FINALES Y NO REQUIERE
EMITIR FACTURAS
REQUISITOS
INGRESOS BRUTOS Y MONTO DE COMPRAS ANUALES NO
MAYOR DE S/. 360.000.
VALOR DEL ACTIVO FIJO NO MAYOR DE S/. 70.000
REALIZAR ACTIVIDADES EN UN SOLO ESTABLECIMIENTO
QUE VENTAJAS LE OFRECE EL
NUEVO RUS
UBICARSE EN UNA CATEGORIA DE ACUERDO CON
SU REALIDAD ECONOMICA.
NO HAY OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS
CONTABLES.
QUE OBLIGACIONES TIENE UN
CONTRIBUYENTE DEL NUEVO RUS
1. PAGAR MENSUALMENTE LA CUOTA DEL NUEVO RUS DE ACUERDO
AL CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO APROBADO
POR SUNAT Y ARCHIVAR LA CONSTANCIA DE PAGO.
2. EMITIR Y ENTREGAR SOLO LOS COMPROBANTES DE PAGO
AUTORIZADOS PARA ESTE REGIMEN TRIBUTARIO.
3. COMUNICAR A LA SUNAT CUALQUIER CAMBIO EN EL RUC.
4. LLEVAR PLANILLAS DE PAGO SI SUS TRABAJADORES SON
DEPENDIENTES Y PERCIBEN RENTAS DE QUINTA CATEGORIA.
5. SI TIENE TRABAJADORES DEPENDIENTES DEBE PAGAR LA
CONTRIBUCION A ESSALUD ASI COMO RETENERLES ONP Y
QUINTA CATEGORIA SI FUERE EL CASO.
CUANDO ME PUEDO
INCORPORAR AL NUEVO
RUS
EL ACOGIMIENTO AL NUEVO RUS PUEDE REALIZARSE EN
CUALQUIER MOMENTO DEL AÑO.
CATEGORIAS DEL NUEVO RUS
PARAMETROS
Total ingresos Total CUOTA
Categorías Brutos Adquisiciones MENSUAL
Mensuales Mensuales (S/.)
(Hasta S/.) (Hasta S/.)
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
3 13,000 13,000 200
4 20,000 20,000 400
5 30,000 30,000 600
¿TENGO QUE PAGAR CON
ALGÚN FORMULARIO?
¿CUÁNDO DEBO PAGAR?
OBLIGACIÓN FORMAL DE ENTREGAR
COMPROBANTES DE PAGO
Emitirá únicamente comprobantes de pago autorizados
(boletas de venta y ticket).
No permitirá ejercer el derecho a crédito fiscal.
No será utilizada para sustentar gasto y/o costo para
efecto tributario
Libros Contables
No se encuentran obligados a llevar libros
contables
RÉGIMEN ESPECIAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA
(RER)
OBJETIVO DE ESTE REGIMEN
ES UN REGIMEN PROMOCIONAL DIRIGIDO A PERSONAS NATURALES ,
PERSONAS JURIDICAS DOMICILIADAS EN EL PAIS,QUE OBTENGAN
RENTAS DE TERCERA CATEGORIA.
1.-ACTIVIDADES DE COMERCIO Y/O INDUSTRIAS
2.-ACTIVIDADES DE SERVICIOS
SUJETOS DEL RER
Están incluidos en este régimen las personas naturales, las sociedades
conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas domiciliadas en el país que:
OBTENGAN INGRESOS NETOS NO MAYORES A LOS S/. 570.000
OBTENGAN COMPRAS NO MAYORES A LOS S/. 570.000
EL VALOR DE SUS ACTIVOS FIJOS AFECTADOS A SU ACTIVIDAD SIN
CONSIDERAR PREDIOS Y LOS VEHICULOS QUE SE REQUIERAN PARA EL
DESARROLLO DEL NEGOCIO . NO SUPERE LOS S/. 126.000
MAXIMO 10 PERSONAS POR TURNO.
ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
ACTIVIDADES DE ASESORAMIENTO
EMPRESARIAL.
ACTIVIDADES EN MATERIA DE GESTION.
ACTIVIDADES DE ARQUITECTURA E
INGENIERIA
ACTIVIDADES JURIDICAS.
CUALES SON LAS OBLIGACIONES DE UN
CONTRIBUYENTE DEL RER
SOLICITAR AUTORIZACION PARA IMPRIMIR COMPROBANTES DE
PAGO, ESTO ES FACTURAS Y BOLETAS TIKETS O CINTAS DE
MAQUINAS,GUIAS DE REMISION NOTAS DEBITO Y CREDITO.
LLEVAR LIBROS CONTABLES
DECLARAR Y PAGAR SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ASI
COMO LAS DE EFECTUAR Y PAGAR LAS RETENCIONES.
COMUNICAR CUALQUIER CAMBIO DE INFORMACION DEL RUC
ACOGIMIENTO
CUALQUIER MOMENTO DEL AÑO
IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL
PAGO DEFINITIVO
1.5% de sus ingresos netos mensuales.
SE DECLARA EL PDT 621
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
TASA DEL 18%
LIBROS CONTABLES
Los sujetos del RER están obligados a llevar
los siguientes libros:
1) Registro de Ventas e Ingresos.
2) Registro de Compras.
LOS LIBROS PUEDEN SER MECANIZADOS O
REGISTROS ELECTRONICOS.
Declaración y determinación de
los impuestos
• LA CASA DE LA BICICLETA E.I.R.L, se dedica a la venta
de bicicletas y está acogido al RER, y para el periodo
tributario octubre del 2015, sus ventas ascendieron a S/
3,980.00 incluido IGV y sus compras a S/. 4,890.00 incluido
IGV.
• Uso del crédito fiscal
– Ventas = S/. 3,980
– Valor venta = S/. 3,980 /1.18 = S/3,373
– IGV = S/. 3,373 x 0.18 = S/. 607
– COMPRAS = S/. 4,890
– Valor comp. = S/. 4,890/1.18 = S/. 4,220
– IGV = S/. 4,220 x 0.18 = S/. 760
DETERMINACION DEL IGV
CONCEPTO BASE IMPONIBLE IGV
VENTAS 3,373 607
COMPRAS 4,220 760
IMPUESTO RESULTANTE -153
O SALDO A FAVOR
IMPUESTO A LA RENTA
• SE DEBERÁ PAGAR UNA CUOTA MENSUAL
CANCELATORIA.
– INGRESOS NETOS = s/. 3,373
–IMP. A LA RENTA
MENSUAL
•= S/. 3,373X 1,5% = 51
REGIMEN GENERAL DE RENTA
PERSONAS COMPRENDIDAS
• LA PERSONA NATURAL Y LA PERSONA
JURIDICA CONSTITUIDA QUE REALIZARA
ACTIVIDADES DE COMERCIO Y/O INDUSTRIA
Y/O SERVICIO.
OBLIGACIONES
• EMITIR FACTURAS.
• BOLETAS DE VENTA.
• LIQUIDACION DE COMPRAS.
• GUIAS DE REMISIÓN.
• NOTA DE DÉBITO Y CRÉDITO. Entre otros.
OPCIONAL LA FACTURA ELECTRÓNICA
