UNIVERSIDAD “SAN PEDRO”

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Tema:
PAPELES DE TRABAJO DEL PERITO
CONTABLE JUDICIAL
INTEGRANTES :
 AGUIRRE MALLQUI KATY
 ARANIBAR MELGAREJO
Docente:
 BARRETO MIRANDA Jakelyn Dr. Francisco León Cave
 LOYOLA TAPIA, E. Miguel
 RIOS MENDEZ, Sharon
 ORIGEN
• Todas las disciplinas del saber, que se ocupan de las
actividades humanas están sujetas a constantes cambios y
desarrollo. Uno de estos campos, es la Pericia Contable
Judicial.

• Varios factores influyeron en un periodo determinado de la historia a la

gestación y desarrollo de esta rama de la actividad humana; así como
ocurre siempre, tanto en las creaciones de orden biológico como en la
formación de nuevas artes o ciencias por mano del hombre. Acerca de la
historia del Peritaje contable, existen muy pocas obras escritas,
especialmente en el campo judicial.
BASE LEGAL Y
PROFESIONAL

• El Código de 1863, dividía a la prueba en: materiales, testimoniales, instrumentales,

orales y conjeturales (Art. 98). Este dispositivo legal establecía a priori, cuáles eran las
únicas pruebas de las que el Juez podía hacer uso dentro del proceso, de esta manera
existía una manifiesta limitación al poder del Juez, para que éste pudiera emplear todos
los medios que esté a su alcance.
• En el Perú, el Código Procesal Civil y el Código de Procedimientos Penales, determinan
con precisión la intervención de los especialistas profesionales de otras ciencias, cuando
los Juicios requieran de esta contribución, mediante Peritaje
PAPELES DE TRABAJO EN LA PERICIA CONTABLE

Los papeles de trabajo o también llamada hojas de trabajo

son el conjunto de cédulas, formularios, resoluciones,
planillas, cuadros, análisis y otros documentos legajados al
término de un examen pericial, los cuales deben contener
toda la información obtenida del expediente del proceso, los
libros de contabilidad, documentos y demás elementos de
juicio que el perito considere necesario durante el examen,
así como los resultados y conclusiones a los que se ha
llegado al término de la pericia.
 Finalidad:

Los papeles de trabajo

demuestran que se han seguido Entre las recomendaciones para la preparación y conservación
las normas, técnicas y de los papes de trabajo, las mismas que no cubren todas las
procedimientos periciales en el posibilidades practicas que consideren adecuadas sobre los
trabajo de campo y que las papeles de trabajo se a considerado:
conclusiones alcanzadas son
producto del examen pericial, y
éstos comprenden todos los Numeración
Encabezamiento. Registro completo
datos compilados en el correlativa
transcurso de la pericia.

Firma y fecha Legajo uniforme Contenido explicito

Indicar la fuente de
Resultados precisos Firma o rubricación
información
 UTILIDAD DE LOS PAPELES DE
OBJETIVOS TRABAJO

 Revisión de los documentos para determinar

los procedimientos que se efectúan durante el
desarrollo del trabajo.
 Proporcionar la máxima claridad de lectura.
 Propender a la precisión de la recopilación de
la información fundamental del informe,
 Registrar de manera ordenada, evitando caer en la superficialidad y
sistematizada y detallada los redundancia
 procedimientos y actividades
realizados por el perito. Documentar
el trabajo efectuado para futura
consulta y referencia.
 Proporcionar la base para la rendición
de informes.
 TIPOS DE PAPEL DE TRABAJO

 Demanda
 Contestación a la Demanda
 Declaración del Demandante
 Declaración del Demandado
 Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)
1. Papeles de trabajo en el proceso civil  Cédula de estado de libros y registros contables
 Documentos Contables (fotocopias)
 Nombramiento
 Aceptación de Cargo
 Requerimiento de Peritaje
 Examen Pericial
 Peritaje Contable
 Otras Resoluciones, entre otros.
El proceso civil se inicia con la demanda efectuada por un sujeto procesal, que recibe el
nombre de DEMANDANTE contra una o varias personas que infringen el Código Civil, a los
que se les denomina DEMANDADO. La demanda va acompañada de documentos y pruebas
que sustentan esta acción y que el demandado deberá contestar, afirmando o negando los
hechos que se le imputan. El Juez, después de haber revisado los autos y haber convocado a
una conciliación, emitirá una resolución que pondrá fin a la Litis, la misma que podrá ser
apelada en una segunda instancia. Para el caso de los procesos civiles, mínimamente deberá
ordenarse la información de la forma siguiente:

El proceso civil es el conjunto de actuaciones que se tramitan ante un juzgado de

la jurisdicción civil, es decir, los que resuelven conflictos privados entre
particulares. Este proceso se encarga de la tutela eficaz de los derechos, bienes
jurídicos, relaciones o situaciones de naturaleza privada, civil o mercantil.
Por ejemplo, si ha habido un problema en un contrato de compraventa, es decisión de las partes
llevar su conflicto a la autoridad judicial.
  Atestado Policial
 Resolución Fiscal de Apertura de Instrucción
 Denuncia
 Declaración del Inculpado
 Declaración del Agraviado
 Documentos ofrecidos como prueba
2. Papeles de trabajo en el proceso penal  Cédula de estado de libros y registros contables
 Documentos contables Nombramiento
 Aceptación del Cargo
 Requerimiento del Peritaje
 Examen Pericial
 Peritaje Contable
 Otras Resoluciones, etc.

 Rastreo o Seguimiento
 Análisis.
 Comparación o Compulsa
 Comprobación
 Inspección
 Observación
3. Técnicas Periciales  Computación o Cálculo.
 Confirmación
 Indagación o Pesquisa
 Conciliación.
 Revisión Selectiva.
 Investigación
Papeles de trabajo en el proceso penal
El proceso penal se inicia con una denuncia que puede formularse a través de la fiscalía. En este
caso el perito deberá revisar en el expediente: El dictamen del fiscal, la Instructiva, declaración
del Inculpado, declaración de los testigos si los hubiera y de otros documentos necesarios para
precisar el objeto del peritaje. De acuerdo a sus atribuciones, el fiscal solicita al juzgado la
Apertura de Instrucción en contra del denunciado. En el proceso penal, los papeles de trabajo
deberán guardar el ordenamiento anterior de la forma siguiente

El derecho penal es la rama del Derecho encargada de tratar todo

aquello relacionado con los actos delictivos, encargándose de
normar y concebir las capacidades de castigo que tiene el Estado
para ejecutar contra aquellas personas que incumplen las normas
de conducta y/o convivencia. Para ello debe aplicar siempre un
principio de imparcialidad y proporcionalidad.
 a) Solicitud del Expediente
b) Revisión del Expediente
c) Requerimientos para la pericia
4. Procedimientos periciales d) Revisión de la Situación Legal y Contable
e) Examen de los Asientos y Partidas Contables

 Objeto de la pericia
 Descripción de lo actuado
 Conclusiones
5. Informe pericial 5.1. Las partes del
 Parte introductoria

informe pericial • Fundamentos técnicos

 Metodología  Fundamento científico
 Fundamento legal

 Valoración de las evidencias

 Documentos necesarios para realizar un informe  Conclusiones
pericial.
 Certificado
 Constancia
 Aviso
 Denuncia
 LA FASE DE PRUEBA EN UN JUICIO

según El diccionario de la RAE establece Desde el punto de vista del

como segunda acepción de la derecho la definición establecida
palabra prueba, la razón, es justificación de la verdad de los
argumento, instrumento u otro hechos controvertidos en un juicio,
medio con que se pretende mostrar hecha por los medios que autoriza
y hacer patente la verdad o falsedad y reconoce la ley.
de algo.

La fase de prueba es por tanto una fase esencial en todo procedimiento judicial, ya que a través de los
medios de prueba el juez o el tribunal llegan al convencimiento de la verdad o falsedad de los hechos
alegados por las partes en el proceso.
 El interrogatorio
de las partes

Los documentos
El interrogatorio
públicos y
de testigos
Los medios de privados
prueba en nuestro
ordenamiento
jurídico

El reconocimiento El dictamen de los

judicial peritos
Los medios de prueba en nuestro ordenamiento jurídico
 El Juez no puede tomar en consideración prueba alguna que verse sobre hechos que no hayan
sido afirmados o solicitados por las partes en sus alegaciones. Asimismo, el juez tampoco
puede disponer la apertura del pleito a prueba si al menos una de las partes no la solicita, ni
tampoco con carácter general podrá ordenar la práctica de un medio de prueba que no haya
sido propuesto por ellas.

Las proponen las partes interesadas en probar

los hechos alegados

Las lleva a cabo (aporta) la parte interesada

Se realizan a costa de la parte interesada

(independientemente de sobre quién recaiga su
pago finalmente).
LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE

La prueba pericial de índole económica

va más allá que la mera prueba contable
en el sentido de que no sólo requiere el
La prueba pericial contable es la que examen de libros y/o documentos
se basa exclusivamente en cuestiones contables y su análisis aplicando unos
contables y por ello se suele realizar conocimientos profesionales, sino que es
sobre contabilidades y cuentas más compleja, ya que requiere en
ocasiones establecer cálculos, hipótesis y
anuales, libros contables o estados
estimaciones referidas a cuestiones micro
financieros de los cuales la prueba o macro económicas sobre bases
deriva. científicas o técnicas, para conducir a
unas conclusiones acerca de los hechos
discutidos en el juicio.
Sobre las siguientes áreas del conocimiento: En función del ámbito jurisdiccional en que se
producen, entre otras cabe destacar las
 Contables
siguientes:
 Financieros
 Económicos a) En el ámbito del derecho civil
 Valoraciones económicas financieras b) ) En derecho penal
relativas a empresas, propiedad industrial o
c) En derecho contencioso administrativo
propiedad intelectual.
d) En derecho mercantil
 Macroeconómicos
e) En derecho concursal
 El momento de la prueba

Con anterioridad al inicio de un procedimiento, apoyando desde un punto de vista técnico a

los asesores legales de la parte que quiere interponer la demanda, y elaborando el informe
pericial requerido aportándose al procedimiento junto con la demanda.

Asesorando y acompañando a la dirección letrada en las diligencias preliminares del

proceso. Se trata de actuaciones opcionales que son previas al inicio del proceso.

En el momento de la contestación a la demanda o con la reconvención a petición del

demandado.

Emitiendo el informe pericial a petición de cualquiera de las partes con posterioridad al

inicio del litigio cuando no hubiera sido posible presentarlo con la demanda o con la
contestación.

Defendiendo el informe emitido en el acto del juicio y en su caso ampliando el dictamen si

fuese admitida nueva práctica de prueba.
 Elaboración de Informe Pericial (Parte
Límites de la disputa Demandante).
- Identificación y definición Identificación del método más adecuado para la Vista Oral
de los aspectos económicos determinación de la cantidad a reclamar. Ratificación
de la disputa
Redacción de Informe Pericial. Exposición
- Apoyo continuado a la
Análisis crítico e independiente del Dictamen de Aclaraciones del Informe
Dirección Letrada contrario. Pericial
- Determinación de la Elaboración de un Informe Pericial para oponerse
estrategia procesal más
adecuada Posibilidad de contestar con otra demanda
(reconvención)
La valoración de la prueba pericial contable por parte del juez.

El método de trabajo desarrollado y

La claridad tanto en el informe
los procedimientos aplicados que se
como en sus conclusiones que han
pondrán de manifiesto a través de
de ser claras y precisas y permitir
una buena estructura y
formarse criterio sobre el tema en
fundamentación del informe, con
cuestión a través de un lenguaje
una secuencia lógica de sus
técnico pero asequible.
argumentos.

La involucración en la defensa del La calificación profesional del

informe y en la aportación de las perito y su competencia en el
aclaraciones pertinentes efectuadas sentido de su especialización,
en el acto del juicio. experiencia y rigor técnico.