“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS

DE INDEPENDENCIA”​
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO PRIVADO KHIPU​
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD​
ASIGNATURA: CONTABILIDAD GENERAL II
DOCENTE: GLICET NUÑEZ BARRIENTOS
TEMA: FORMATOS DE LIBROS A TRABAJAR Y SU
NORMATIVA DEL GRUPO 1,2,3,4
INTEGRANTES
- JEREMY MARCELO FLORES CASTRO
- YOVANNA TTITO PUMAYALLI
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su finalidad principal es de mostrar la situación económica de la empresa. En este libro se
registran una relación detallada y valorada de los activos y pasivos que comprenden el patrimonio de una empresa. El partir de un adecuado
inventario es fundamental para una correcta pues en marcha de la contabilidad.

ASPECTO LEGAL

De acuerdo al Código de Comercio de todo comerciante empezara sus operaciones con el inventario inicial el cual contendrá:

Relación exacta con el dinero, bienes y valores de toda clase, apreciados en su valor real, contribuyendo de esta forma el activo.

Relación exacta de todas las deudas y obligaciones contraídas, constituyendo de esta forma con el pasivo.

Se fijará la diferencia entre el activo y el pasivo dando como resultado el patrimonio.

Es obligatorio para toda persona jurídica, así como para algunas personas naturales, según los ingresos brutos medidos en unidades impositivas
tributarias (UIT) tal como lo establece el Artículo 65° del Impuesto a la Renta. Este libro debe ser legalizado ante un Notario Público o Juez de
Paz Letrado.

PARTES

A. INVENTARIO:

I. ACTIVO (lo que posee la empresa)

II. PASIVO (lo que debe la empresa)

III. PATRIMONIO (Activo – Pasivo)

B. BALANCE DE INVENTARIO: Relación entre las cuentas del Activo y las cuentas de Pasivo – Patrimonio, dando como resultado una
igualdad.

ESTRUCTURA EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE – BALANCE GENERAL

De acuerdo a la R. S. N° 234 – 2006/SUNAT el libro de Inventario y Balance y el Estado de Situación (Balance General) tienen una misma
estructura, el cual podría considerarse como que el libro de Inventario y Balance representa el inicio del ejercicio contable y tributario (por decir
01 de enero de cada año) y el Estado de Situación la culminación del mismo (31 de diciembre de cada año). El Inventario Inicial estaría
representado por el Inventario y Balance y el Inventario Final por el Estado de Situación o Balance General
De acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° – SUNAT diseño y estructura de los libros principales y obligatorios.

Artículo 3.1 RS N° Este libro deberá contener, al cierre de cada ejercicio gravable, como mínimo la información indicada en los numerales 3.3 o
3.4 del presente artículo, según corresponda. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N°
/SUNAT y norma modificatoria.

Artículo 3.3 RS N° En el caso de deudores tributarios sujetos al Régimen Especial del Impuesto a la Renta, el llevado de este libro se regirá por
lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia N° /SUNAT y norma modificatoria.

OBLIGACION DE LLEVAR EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Las empresas que están ligados al Régimen General, el libro de Inventarios y Balances deberá ser llenado o registrado en base a las siguientes
consideraciones.

a. Los perceptores de renta de 3ra categoría cuyos ingresos brutos anuales superan los 150 UIT. deberán llevar Contabilidad Completa de la
cual el libro de Inventarios y Balances es integrante, así lo dispone el art. 65 de la ley del impuesto a la renta.

b. Las empresas perceptoras de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superan los 150 UIT deberán llevar como mínimo:

* Un registro de ventas

* Un registro de compras

* Un libro diario de formato simplificado

c. Las empresas que registran sus operaciones en forma computarizada no están obligados a utilizar los Formatos propuestos pero si pueden
adecuarlos tomando en cuentan los requisitos mínimos establecidos en base a su propio sistema contable que cada empresa establece así lo
dispone el numeral 3.6 del Art. De la resolución N° 234 – 2006/SUNAT.
d. La disposición de los conceptos establecidos en cada formato serán registrado en base a las tablas determinadas por la norma (ver anexos).

DATOS DE CABECERA

Tomando en cuenta el inciso a del articulo 6 de la R. S. N° 234 – 2006/SUNAT, el libro de Inventario y Balance debe contar con los siguientes
datos de cabeceras:

a. Denominación del libro y registro

b. Periodo y/o ejercicio al que corresponde la información registrada

c. Numero del RUC

d. Apellido y nombres denominación y/o razón social

Ahora bien si el deudor tributario lleva su contabilidad en forma anual los datos de cabecera deben ser consignados solo en el primer folio, y si
la contabilidad se lleva en forma computarizada (hojas sueltas) los datos de cabecera será consignados en todos los folios.

REGISTRO DE LAS OPERACIONES

Al registrar las operaciones en el libro de Inventarios y Balances se deben tomar en cuenta las siguientes recomendaciones:

e. El registro deben ser legible, sin espacios ni líneas en blanco

f. Totalizar sus importes

g. Utilizar los términos VAN y VIENEN según corresponda al final o inicio de cada folio respectivamente, solo si la contabilidad se lleva en
forma anual

h. Registrar las operaciones en castellano y en moneda nacional salvo los casos previstos en el numeral 4 del art. 87 del Código Tributario.
e. Anotar en folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.

f. Finalmente deberá ser firmado al cierre de cada periodo por el deudor tributario o Representante Legal y por el Contador Publico Colegiado

FORMATO 3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES, DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO.

FORMATO 3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS.

FORMATO 3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES SALDO DE LA CUENTA 14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ACCIONISTA
(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES

FORMATO 3.5 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE CUENTA 16: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

FORMATO 3.6 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES DETALLES DEL SALDO DE LA CUENTA 10: ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA

FORMATO 3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLES DEL SALDO DE LA CUENTA 20: MERCADERIAS

FORMATO 3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLES DEL SALDO DE LA CUENTA 30: INVERSIONES MIVILIARIAS

FORMATO 7.1 REGISTRO DE LOS ACTIVOS FIJOS. DETALLES DE LOS ACTIVOS FIJOS

FORMATO 3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLES DEL SALDO DE LA CUENTA 34: INTANGIBLES

FORMATO 3.10 LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40: TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

FORMATO 3.11 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES – DETALLES DEL SALDO DE LA CUENTA 41: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR

FORMATO 3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLE DEL SALDO CUENTA 46: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

FORMATO 3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49: PASIVO DIFERIDO
FORMATO 3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLES DEL SALDO DE LA CUENTA 50: CAPITAL

FORMATO 3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLE DE LA CUENTA 59: RESULTADOS ACUMULADOS
 REGISTRO DE COMPRAS
COMPRA: Es obtener los bienes y servicios de calidad adecuada con el precio justo, en el tiempo indicado y en el lugar perfecto.

REGISTRO DE COMPRAS: Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble, que tienen como fin controlar los bienes y servicios que se
adquieren, así como determinar bel crédito fiscal a que tuviera lugar.

CRÉDITO FISCAL: Esta constituido por el IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS consignados separadamente con el comprobante de pago
cuando la empresa realiza una compra cuyo monto será anotado en el registro sea manual y computarizado.

IMPORTANCIA:

Es de suma importancia para la empres a y para el estado, por que:

* Se podrá determinar el monto de los impuestos(IGV o ISC ¨ impuesto selectivo al consumo¨) a favor o en contra del comerciante.

* Nos proporciona un amplio informe sobre, las compras que realiza la empresa

* Nos permite determinar el crédito fiscal a que tiene derecho toda empresa.

LEGALIZACIÓN: Este libro debe ser legalizado en la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario ante un
juez de paz letrado o notario publico, el cual será registrado y llevado con las formalidades que la ley le confiere con un atraso no mayor de 10
días.

OBLIGACIONES: Es un registro considerado como Auxiliar Obligatorio integrante de la contabilidad completa por lo que están obligados a
llevarlos a todos aquellos contribuyentes perceptores de renta de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales hayan sido: ‫ ﻠ‬inferiores a 150
UIT, registro de compras , registro de ventas e ingresos y libros diario de formato simplificado
EXCEPTUADOS:

No están obligados a llevar este registro los siguientes contribuyentes:

* Los sujetos al nuevo RUS.

* Los que pertenezcan al régimen.

* General cuyas ventas y compras no están afectadas al IGV .

* Y todos aquellos se generan rentas distintas a la tercera categoría.

RAYADO DEL REGISTRO DE COMPRAS: La SUNAT mediante Resolución de Superintendencia 234 – 2006 – SUNAT, presento un modelo en el cual
se especifica las partes de que se compone dicho registro, pero sin embargo la empresa puede adecuarlo según sus características y necesidades, tomando
en cuenta los requisitos mínimos propuestos, siempre que la llevanza de dicho registro sea en hojas sueltas o continuas (computarizados) y si es llevado
en forma manual la utilización del formato propuesto es obligatorio. Este registro recibe diferentes nombres como: Diario de Compra, Libro Diario de
Compras, etc

REQUISITOS MINIMOS

a) Fecha de emisión del comprobante de pago.

b) Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica, agua potable y servicios telefónicos, telex y
telegráficos, lo que ocurra primero. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. Fecha de pago del impuesto que grave la
importación de bienes, utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior, cuando
corresponda.

c) Tipo de comprobante de pago o documento, de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT.

d) Serie del comprobante de pago.

e) Número del comprobante de pago o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del Impuesto, tratándose
de liquidaciones de compra, utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros, número de la Declaración Única de Aduanas, de la
Declaración Simplificada de Importación, de la liquidación de cobranza, u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal
en la importación de bienes.

f) Número de RUC del proveedor, cuando corresponda.

g) Nombre, razón social o denominación del proveedor. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido
paterno, apellido materno y nombre completo.

h) Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas exclusivamente a
operaciones gravadas y/o de exportación.

i) Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas a operaciones
gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas.

j) Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, por no estar destinadas a
operaciones gravadas y/o de exportación.

k) Valor de las adquisiciones no gravadas.

l) Monto del Impuesto Selectivo al Consumo, en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción.

m) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada en el inciso

n) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada en el inciso

o) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada en el inciso
p) Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible.

q) Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago.

r) Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles
provenientes del exterior cuando corresponda.

En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado.

CIERRE DEL REGISTRO DE COMPRAS: Se suman todas las columnas correspondientes a cada uno de los valores referentes ala base
imponible e impuestos respectivos , estableciendo por separado, las adquisiciones realizadas con factura, boletas y otros comprobantes ,dichos
valores sumados deben ser igual a la columna fijada como importe total.

REGISTRO DE VENTAS
VENTAS: Deben tener un control adecuado y especial expresado en un auxiliar principal llamado registro de ventas.

REGISTRO DE VENTAS: Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble. En donde se registran las ventas de bienes y servicios que una
persona natural o jurídica realiza durante un determinado periodo económico.

IMPORTANCIA:

Nos da a conocer las ventas que toda persona realiza y son sus variaciones a través del tiempo, así como los impuestos obtenidos por conceptos
de ventas que nos permita determinar los pagos tributarios. Su registro nos permite determinar el Impuesto Bruto o Debito Fiscal y consiste en
aplicar la tasa el Impuesto del 19% sobre base Imponible correspondiente al valor de venta de las mercaderías que toda empresa transfiere o
vende.
LEGALIZACION: Debe ser legalizado por un juez de paz letrado o un notario público. Su registro debe tener un atraso no mayor de 10 días.

OBLIGACION: Es también integrante de la Contabilidad Completa, por lo que están obligados a llevarlos a todos aquellos contribuyentes perceptores de
Rentas de 3ra Categoría cuyos ingreso.

EXCEPTUADOS: No esta obligado a llevar este registro los siguientes contribuyentes, los sujetos al nuevo rus, los que pertenecen al régimen general
cuyas ventas y compras no están afectos al IGV y todos aquellos que generan rentas distintas al del tercera categoría

RAYADO DEL REGISTRO DE VENTAS: La SUNAT mediante R. S. 234 – 2006/SUNAT ha propuesto un nuevo modelo cuyo rayado debe estar sujeto a
la información que se desea obtener, tanta para la SUNAT como para la empresa misma. Tan igual que el Registro de Compras se puede adecuar a las
características y necesidades de la empresa. Tomando en cuenta los requisitos minimos que se propone. Recibe también otros nombres como Libro de
Ventas, Libro Diario de Ventas, etc.

DATOS DE CABECERA

Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios en este caso el Régimen de Ventas en forma obligatoria debe ir con los siguientes datos de cabecera:

• Denominación del registro

• Periodo y/o ejercicio correspondiente

• RUC del deudor tributario

• Apellidos y nombres

• Denominación y/o razón social

El registro de las operaciones debe hacerse en orden cronológico y de manera legible. Es decir, no están permitidas correcciones, espacios ni líneas en
blanco. De no realizarse operaciones en un determinado periodo o ejercicio gravable, debe registrarse la leyenda ‘sin operaciones’ en el folio que
corresponda. En el caso de llevar el registro en hojas sueltas o continuas, esto no es una exigencia.
REQUISITOS MINIMOS: El registro debe ser llevado siguiendo el formato 14.1 “Registro de Ventas e Ingresos”. En él debe incluirse, en
columnas separadas, la siguiente información mínima:

• Número correlativo del registro o código único de la operación de venta

• Fecha de emisión del comprobante de pago o documento

• Fecha de vencimiento y/o pago del servicio

• Tipo de comprobante de pago o documento

• Número de serie del comprobante

• Número del comprobante o documento, en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora

• Tipo de documento de identidad del cliente

• Número del RUC o documento del cliente

• Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente

• Valor de la exportación

• Base imponible de la operación gravada

• Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas

• Impuesto selectivo al consumo ( de ser necesario)

• Impuesto general a las ventas y/o Impuesto de promoción municipal

• Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible

• Importe total del comprobante de pago

• Tipo de cambio utilizado

• En el caso de notas de débito o crédito, se adiciona información referente a los comprobantes que se modifican, incluyendo la siguiente
información: fecha de emisión, tipo de comprobante, número de serie y número del comprobante que se modifica.

Cabe señalar que el registro de ventas e ingresos debe ser legalizado, antes de su uso, por un notario de la provincia en donde se encuentre
ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario. En el caso de Lima y Callao, la legalización podrá ser llevada a cabo por notarios o jueces de
cualquiera de dichas provincias.

CIERRE DEL REGISTRO DE VENTAS: Se suman todas las columnas sean estas referentes a la base imponible e impuestos diferencia de
cambio e importe total tomando en cuenta en forma separada el total de valores de las facturas, boletas, recibos, pólizas o notas de crédito.
LIBRO CAJA Y BANCOS
DEFINICIÓN

El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del
equivalente de efectivo. Este libro puede ser llevado:

a) De manera manual

b) Utilizando hojas sueltas.

OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO MAYOR

Únicamente están obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Régimen General del Impuesto a la Renta, que estén obligados a
llevar contabilidad completa.

ASPECTO LEGAL

De acuerdo el articulo 65°de la ley del impuesto a la Renta están obligadas a llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos del
impuesto ala renta así como las personas naturales.

A) Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto están obligado de llevar el libro Caja y Bancos.

B) las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categoría están obligadas a llevar este libro en base alas siguientes particularidades:

Hasta 150 UITde ingresos Brutos Anuales: Registro de ventas, registró de compras libro de inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.

Mas de 150UIT de Ingresos Brutos Anuales: contabilidad completa.

Debe ser legalizado ante un juez de paz Letrado o ante un Notario Publico para que tenga los efectos de la ley le confiere.
PLAZO MÁXIMO DE ATRASO

De acuerdo al Anexo Nº 2 de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos puede ser llevado con un plazo
máximo de atraso de:
Acto o circunstancia que determina el
inicio del plazo para el máximo atraso
permitido

LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses Desde el primer día del mes siguiente a
aquel en que se realizaron las
operaciones relacionadas con el
ingreso o salida del efectivo o
equivalente del efectivo.

ADMINISTRACION DEL LIBRO CAJA Y BANCOS

La administración que se ejerce sobre el libro de caja y bancos esta supeditada al buen costo sobre el efectivo referente a lo que se da o recibe y
la cuenta corriente referente a pagos y cobros. Estos activos son para cubrir erogaciones previstas o imprevistas.

¿Qué es el efectivo?

esta compuesto por monedas (ya sea de metal o papel)de curso legal con los cuales se pueden realizar pagos o depósitos de cuenta corriente o
ahorros.

El efectivo representa el factor mas importante que tiene toda empresa para consolidarse como giro de éxito en el mercado.
EL ESTADO DE CUENTA BANCARIA
Las empresas suelen tomar varias cuentas bancarias. Cuando uno abre una cuenta bancaria se tiene unas tarjetas a fin de verificar la firma de los
cheques remitidos para su pago.
¿Qué es un cheque?
Es un documento firmado por el depositante, que ordena al banco pagar una cantidad de dinero a una persona o identidad. Los cheques deben
ser enumerados previamente ,para que tanto el banco como quien los expide puedan darle seguimiento con facilidad.
Atravez del sistema de cuenta bancaria existe un doble registro de las transacciones en efectivo, por parte de la empresa y otro por parte del
banco, como veremos mas adelante en el extracto bancario.
Excepción a su Llevado
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y
Bancos, siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.
FORMALIDADES
Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
• Denominación del libro o registro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.
No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o
ejercicio.
b) Registro de las Operaciones
Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado deberá efectuar dicha anotación
En orden cronológico,
De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
•Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se empleará cuentas contables desagregadas como mínimo al nivel de
dígitos establecidos en dicho plan,
Totalizando sus importes
Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al final y al inicio de cada folio respectivamente. Lo dispuesto en este punto
no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
De no realizarse operaciones en un determinado período o ejercicio gravable se registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en el folio
correspondiente. Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el numeral 4 del artículo 87º del Código Tributario
En folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios
FORMATO E INFORMACIÓN MÍNIMA
A partir del 01.07.2010 los contribuyentes obligados a llevar el Libro Caja y Bancos deberán utilizar los siguientes formatos:
FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
Número correlativo del registro o código único de la operación.
Fecha de la operación.
Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s)
operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciación.
Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas
utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual.
Saldos y movimientos: i) Saldo deudor, de ser el caso. ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales
EJEMPLO:
En el mes de diciembre del 2020. La empresa Aquarium SA con Ruc 20714672911 realiza las siguientes operaciones en efectivo.
Al 1 de diciembre se tiene un saldo deudor de S/.3,000.
El 5 de Diciembre, se paga en efectivo el pintado de una oficina por S/300 según recibo de honorarios N°001-104,emitido por Juan López
Puma.
El 15 de diciembre se vende en efectivo 30 metros de Tela Polipyma a S/10 c/u mas IGV. Según Factura N°001-721.
El 20 de diciembre se paga en efectivo el servicio de Luz por S/. 400 mas IGV según recibo N°A-366 emitido por la sociedad Electrica del sur
SA.
El 26 de diciembre se vende en efectivo 1 pantalón Marca Ranger a S/.100 mas IGV. Según Factura emitida N°001-722
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO: :2020
RUC: :20714672911
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Aquarium SA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

SALDO INICIAL 3000

020 05 de dic pago por servicios 424 honorarios por pagar 300

021 15 de dic cobro a clientes 121 facturas por cobrar 354

022 20 de dic pago de servicio de luz 421 recibos por pagar 472

023 26 de dic cobro a clientes 121 facturas por cobrar 118

saldo final 2700

TOTALES 3472 3472

FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a) del artículo 6°, la siguiente información:
i) Nombre de la entidad financiera.
ii) Código de la cuenta corriente.
En todo caso, la información minima a considerar en este formato será la siguiente:
Número correlativo del registro o código único de la operación.
Fecha de la operación.
Medio de pago utilizado.
Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no
será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que corresponde al punto anterior.
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de
tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el término “varios”.
Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de control interno de la operación.
Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas
utilizado, tratándose de contabilidad manual. • Saldos y movimientos: i) Saldo deudor, de ser el caso. ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales.
EJEMPLO:
La empresa SA con RUC20714672911 tiene deposito en la cuenta corriente N°4797214 perteneciente al banco universo SA. En el mes de
diciembre del 2020 realiza las siguientes operaciones:
Al 1 de diciembre tiene un saldo deudo en cuenta corriente de s/. 5,000.
El 6 de Diciembre se deposita en cuenta corriente del banco universo SA S/.2,700 en efectivo.
El 10 de diciembre se cobra al cliente Maravilla SA la letra N°0014 valorizada en S/.1,904 el cliente paga con cheque N°005 el cual es
depositado en cuenta corriente de la empresa.
El 15 de diciembre mediante cheque N°476 se paga S/.2,380 al proveedor “Comercial Rayo SA” según Fact. 001-9614.
el 20 de diciembre el cliente América SA cancela su deuda de S/1,500 según factura N°001-952. El mencionado cliente deposita su deuda
directamente en la cuenta corriente de la Empresa.
El 27 de diciembre mediante tarjeta de crédito se paga S/.354 por consumo en el Restaurante Campestre El Olivar SA según Factura N°001-
847.
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: :2020

RUC: :20714672911
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: :Aquarum SA
ENTIDAD FINANCIERA: :Banco Universo SA

CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: :47-97214

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NÚMERO CORRELATIVO

DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,

ÚNICO DE LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN

Saldo inicial
01-dic

Deposito
062 06-dic 8 101 caja

Deposito 123 Letras por cobrar

063 10-dic 7 Maravilla SA
Facturas, boletas y
Pago 421 otros comprobantes
064 15-dic 7 Comercial Rayo SA por pagar
Facturas, boletas y
Deposito 121 otros comprobantes
065 20-dic 1 América SA por cobrar
Otros Instrumentos
Pago 454
financieros por pagar
066 27-dic 6 Rest.El Olivar SA

#¿NOMBRE? SALDO FINAL

TOTAL
EXCEPCIÓN A LA OBLIGACIÓN DE OBSERVAR EL FORMATO Y LA INFORMACIÓN MÍNIMA
En relación a la obligación de observar el Formato y la Información mínima del Libro Caja y Bancos, es importante recordar que la Séptima
Disposición Complementaria y Final de la Resolución de Superintendencia Nº 234- 2006/SUNAT ha establecido ciertas excepciones para su
aplicación.

Cuando el Libro Caja y Bancos es llevado en forma manual Es obligatoria

Cuando el Libro Caja y Bancos es llevado mediante hojas No es obligatoria

sueltas o continúas
OBLIGACIÓN DE OBSERVAR INFORMACIÓN MÍNIMA

Sujetos obligados a incluir toda la información en el Libro Es obligatoria

Caja y Bancos

Sujetos no obligados a incluir determinada información en el Podrán optar por no incorporar en el

Libro Caja y Bancos formato del libro o registro
relacionado con dicha información,
las columnas en donde se deban
consignar la referida información