Gestión contable
Asociaciones y entidades sin ánimo de
lucro
Unidad
Asociación Objetivos
Económica
Interrelación Recursos:
con elementos Financieros
económicos, Humanos y
sociales, políticos Materiales
y culturales
FUNDAMENTOS DE LA TEORÍA
CONTABLE
Información
Asociación
Histórica, Presente y Futura
Requiere para la planificación,
organización, dirección y
control
Artículo 14 de la Ley 1/2002, de 22 de marzo, reguladora
del Derecho de Asociación
O “Las asociaciones han de disponer de una relación
actualizada de sus asociados, llevar una
contabilidad que permita obtener la imagen fiel
del patrimonio, del resultado y de la situación
financiera de la entidad, así como las actividades
realizadas, efectuar un inventario de sus bienes y
recoger en un libro las actas de las reuniones de sus
órganos de gobierno y representación. Deberán
llevar su contabilidad conforme a las normas
específicas que les resulten de aplicación”.
¿Qué es la contabilidad?
O Proceso destinado a registrar y organizar la
actividad diaria de la asociación
Registro
Contabilidad
Organización
¿Para qué?
O Dar una imagen fiel del patrimonio de
la asociación y utilizar esa
información para la toma de
decisiones
Patrimonio
Resultado
Deudas
Información para toma de
decisiones
Características de la contabilidad
O Naturaleza económica.
O La información tiene carácter cuantitativo
O Utiliza un método característico para la
captación y tratamiento de los datos.
O Utilidad de la información para la toma de
decisiones, tanto en el ámbito externo como para
los usuarios internos en los procesos de
planificación, gestión y control.
Información que recoge la
contabilidad
O Dinero disponible en las cuentas bancarias
O Dinero adeudado por los socios y/o usuarios
O Valor de las distintas existencias en el almacén
O Beneficios generados por la asociación en un
determinado período de tiempo
O Importe de la liquidación de IVA del trimestre
actual
Tipos de contabilidad
Contabilidad Externa
Relaciones con el exterior
Justificación de subvenciones
Solicitud de préstamos
Contabilidad interna
Análisis de costes
Análisis de proyectos
Actividad interna de la asociación
Contabilidad por partida simple
O Se apuntan las Entradas y Salidas de la
tesorería, es decir, de la caja y los bancos.
O Este sistema
O No distingue entre gastos e inversiones
O No lleva el control de lo que se debe o nos
deben
O No se sabe exactamente cual es el valor de la
entidad.
Contabilidad por partida doble
O Se distingue entre ingresos y gastos, y tiene en
cuenta todos los cambios económicos que
haya tenido la entidad
O Además, este tipo permite conocer el valor de
la entidad
Actuación de la contabilidad
O INICIO:
Fija el valor inicial del patrimonio lo que
debe y tiene al inicio del ejercicio
O DURANTE
Realiza diversas operaciones, compras,
ventas, pagos al personal, ...
O FINAL
Inicio + operaciones ejercicio obtención
final del patrimonio y resultado ejercicio
Obligaciones contables
O “Las asociaciones han de disponer de una relación actualizada
de sus asociados, llevar una contabilidad que permita
obtener la imagen fiel del patrimonio, del resultado y de la
situación financiera de la entidad, así como las actividades
realizadas, efectuar un inventario de sus bienes y recoger en
un libro las actas de las reuniones de sus órganos de gobierno
y representación. Deberán llevar su contabilidad conforme a
las normas específicas que les resulten de aplicación.
Las cuentas anuales
La contabilidad se sintetiza a través
de las cuentas anuales, a través de
su análisis podemos diagnosticar las
fortalezas y debilidades de la
empresa, tanto en aspectos
económicos como financieros.
Balance de situación
Refleja la situación patrimonial de la empresa.
Agrupa bienes,
derechos y
obligaciones
Equilibrio Patrimonial
ACTIVO = PASIVO + NETO
Patrimonio empresarial
O Conjunto de todos los elementos de la empresa necesarios para
realizar su actividad y que constituyen los medios económicos y
financieros utilizados por la empresa para conseguir sus fines.
ACTIVO
• Activo corriente NETO
• Activo no corriente
PASIVO
• Pasivo corriente
• Pasivo no corriente
ELEMENTOS PATRIMONIALES
CUENTAS
MASAS
PATRIMONIALES
LISTA DE ELEMENTOS PATRIMONIALES
Mercancías 90.000,00 €
Préstamos del banco 70.000,00 €
Fondo social 60.000,00 €.
Furgoneta 25.000,00 €
Deudas de clientes 25.000,00 €
Deudas con Hacienda 16.000,00 €
19
Cuenta de pérdidas y ganancias
Ingreso
Activid s
ad
Diaria
Gastos
Si >0 Beneficio
Si <0 Pérdidas
Resultado
