REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DE EDUCACION UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO VALLES DEL TUY
MATERIA: Presupuesto

UNIDAD IV
Información en los estados financieros Para realizar Presupuesto
(resumen/ ejemplo)
Participante:
Génesis Rodríguez
Facilitadora:
Yoleida Ruiz
Santa Teresa del Tuy, mayo del 2021
 El balance general

Activo Pasivos
El balance general es un
estado financiero que nos  los rubros de los activos se ordenan de  en cambio lo rubros del
mayor a menor grado de liquidez pasivo se ordenan de
presenta la situación mayor a menor
financiera de la empresa, a  la liquidez es la mayor o menor facilidad
exigibilidad
que tiene un bien para convertirse en
una fecha dada.  un concepto será mas
dinero. exigible cuanto menor
 el dinero en caja es lo mas liquido que hay sea el plazo para su
pago o vencimiento
 el sobregiro bancario
suele ser el mas exigible

Balance general
 Activos: Bienes y derechos de la empresa
Pasivo +  Pasivos: Deudas u obligaciones con terceros.
Activo
patrimonio  Patrimonio: Derecho de los propietarios o accionistas
 Almacenes “Mi Almacén” C.A
BALANCE GENERAL
AL 01-DE ABRIL DE 2020
EXPRESADO EN BS.

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCO BICENTENARIO. Cta corriente N°123-45 34.750,00

CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR

EFECTOS POR COBRAR 22.650,00
ANTICIPO A PROVEEDORES 12.000,00 34.650,00
INVERSIONES
CAJA AHORRO 15.000,00
ACCIONES EMPRESA 5.000,00 20.000,00
BIENES DE USO

Ejemplo del balance general

MUEBLES Y ENSERES 47.400,00
EQUIPOS DE COMPUTACION 30.075,00 77.475,00
INTANGIBLES
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 5.125,00
TOTAL ACTIVO 172.000,00

PASIVO
OBLIGACIONES LABORALES
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 5.000,00
OBLIGCIONES COMERCIALES
EFECTOSPOR PAGAR 18.550,00
INGRESOS ANTICIPADOS
ALQ COBRADOS POR ANTICIPADO 10.000,00
OBLIGACIONES LARGO PLAZO
PRESTAMOS POR PAGAR 25.000,00
TOTAL PASVO 58.550,00

PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO 142.000,00
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS ACUMULADOS -28.550,00 113.450,00
TOTAL PASIVO PATRIMNIO 172.000,00
 Estado de ganancias y perdidas

Ganancias y perdidas

 El estado de ganancia y Conocido como estado de ingresos

perdidas nos permite
determinar el resultado de las
operaciones en un periodo
determinado; entre ellos, si
ganamos o perdemos dinero.
 Presenta los principales
ingresos o ganancias, así como Empresa Ganancias
Y Perdidas En un periodo
los costos y gastos, y también de tiempo
el resultado neto de las Incluye
operaciones Por qué es
 Su empleo es universal importante
Ganancias / perdidas

Ingresos
¡ Salud financiera
de empresa
gastos

Ingresos netos
¡ Muestra las áreas débiles

(ganancia)
¡ Informa la decisión sobre los
cambios
 Almacenes “Mi Almacén” C.A
estado de ganancias y peridas
del 01 de abril al 31
EXPRESADO EN BS.
ingresos  
ingresos operativos
ventas 42.891,00
menos:
costo de la mercanderia vendida    
costos de ventas
compras 30.000,00 12.528,00
utilidad bruta en ventas
menos:
gastos de operación    
de administracion
gastos generales 1.198,00
sueldo y salario 4.250,00
Ejemplo de
estado de alquileres pagados
de ventas
1.530,00 6.978,00

ganancias y comisionespagadas 450,00

perdidas impuesto a la transacion 1.479,00 1.929,00

financieros

interes pagados 740,00 9.647,00

utilidades netas en ventas 2.881,00

mas:
otros ingresos    
ingresos no operativos

comisiones percibidas 1.760,00

intereses percibidos 207,00 1.967,00

4.848,00
 concepto enero febrero marzo
Saldo que viene 3,000,00 9,800,00 17,360,00

Ventas contado 10,000,00 14,000,00 20,000,00

Recuperación 3,200,00 4,500,00 9,000,00

cartera
Otros ingresos
Flujo de caja
Total ingresos 16,200,00 28,300,00 46,360,00

Compras de 5,000,00 7,500,00 11,000,00

Ejemplo contado
El propósito de este estado es Pago a 800,00 2,400,00 4,600,00
proveer información sobre los proveedores
cambios del efectivo, a través de
las actividades de operación, de Gastos 500,00 890,00 2,000,00
inversión y financiamiento. Ayuda administración
a la empresa avaluar su capacidad
para financiar sus actividades. Otras 100,00 150,00 350,00
obligaciones
Total egresos 6,400,00 10,940,00 17,950,00

Suma que pasa 9,800,00 17,360,00 28,410,00

 EJEMPLO
INGRESO
CUOTAS COBRADAS AL CLIENTE A 5.000,00
CUOTAS COBRADAS AL CLIENTE B 4.500,00
Que datos se toman de los estados COUTAS COBRADAS AL CLIENTE C
VENTA DE PRODUCTOS
6.000,00
1.500,00
financieros principales para hacer PRESTAMOS
AHORRO
1.000,00
1.000,00
un presupuesto INGRESOS POR INVERSIONES
INGRESOS TOTAL
500,00
19.500,00
GASTOS
GASTOS FIJOS
RENTA 1.000,00
SUSCRIPCION PARA INTERNET 50,00
SUSCRIPCION PARA EL SITIO WED 50,00
Ingresos Gastos COSTO DE NOMINA PARA EMPLEADOS
TEFENO MOVIL
5.000,00
50,00
CUOTAS DEL GOBIERNO Y EL BANCO 25,00
SEGURO 50,00
CONTADOR 100,00
ABOGADO 100,00
GASTOS FIJOS TOTALES 6.425,00
GASTOS VARIABLES
Gastos fijos COMISIONES DE VENTAS 2.000,00
SALARIO DEL CONTRATISTA 500,00
Rentabilidad FACTURA DE AGUA 125,00
FACTURA DE GAS 75,00
SERVICIOS DE IMPRENTA 300,00
Gastos MATERIAS PRIMAS 200,00
variables COSTOS DE PUBLICIDAD DIGITAL 750,00
-
VIAJES Y EVENTOS
TRANS´PORTE 50,00
GASTOS VARIABLES TOTAL 4.000,00
Gastos únicos GASTOS UNICOS
MOBILIARIO PARA LA OFICINA 450,00
SUMINISTROS PARA LA OFINA 300,00
REUNION DE NEGOCIOS 1.000,00
NUEVO SOFTWARE ADMINISTRATIVO 500,00
REGALOS PARA CLIENTES 100,00
GATOS UNICO 2.350,00
GASTOS TOTALES 12.775,00
INGRESOS TOTALES 19,500,00
GASTOS TOTALES 12,775,00
RENTABILIDAD 6,725,00
 PRESUPUESTO FINANCIERO
¡como se realiza!
Predecir el flujo de efectivo
Elaborar un plan operativo maestro Para la correcta gestión financiera, predecir el flujo de efectivo es una tarea
básica cuando se debe mantener saldos cercanos a las necesidades de dinero
que requiere la empresa para operar de forma correcta

*Las metas financieras

*Análisis del año
*Determinar limites de gastos Estructurar el presupuesto de manera
general
Es también necesario que cada área o departamento de la empresa
Proyectar las ventas cuenten con su presupuesto individual donde el control y su posterior
seguimiento sea mucho mas sencillo y efectivo en orden al cumplimiento
de los objetivos generales.
Pronosticar las ventas o los ingresos que la empresa alcanzara en un periodo determinado. Y para
lograrlo, es necesario tener en cuenta factores como la demanda estimada de tal producto o
servicio en el mercado, comportamiento del mercado meta, nivel de competencia (directa o
indirecta), precio promedio del producto o servicio en el mercado y la capacidad propia de Planificar revisiones periódicas
producción
Como en todos los ámbitos de la vida empresarial, aquí también
aplica:
Quien no mide resultado, esta destinado a frenar su
Presupuestar los gatos crecimiento.

Cuando se presupuestan los gastos con antelación, se evitan los gastos sorpresas, se cuida mas el
presupuesto financiero y se dispone de los recursos de la empresa de manera mucho mas Actuar, replicar o corregir
eficiente
*Gastos generales
*Gastos imprevistos Planificar revisiones periódicas paraqué el negocio este bien gestionado
buscando siempre que sea mas rentable sin que disminuya la calidad de los
productos o servicios.
 Presupuesto financiero
código concepto semana semana semana Semana
1 Ingresos
Ejemplo de presupuesto
1.1 Ventas de contado 3,000 2,500 4,000 3,000

1.2 Cuentas por cobrar 12,000 5,000 6,500 8,500

1.3 Otros ingresos 500 1,200 700 250

Total de ingresos 15,500 8,700 11,200 12,250

2 Egresos

2.1 Nomina 8,000 8,000

2.2 Aporte para fiscal 720 720

2.3 Aportes a la seguridad social 1,100

2.4 Servicio de energía 800

de efectivo

2.5 Servicio telefónico 600

2.6 Arrendamiento 750

2.7 Pago a proveedor 2,500 8,000 5,000 7,500

2.8 Crédito bancario 12,000

2.9 Intereses 180

2.10 otros 500 800 450 1,500

Total de egresos 5,570 18,400 6,050 29,900

Ingresos menos egresos 9,930 -9,700 150 -17,650

Saldos semanales 9,930 230 5,380 -12,270

 Presupuestó operacional
¡como se realiza!

Al realizar un presupuesto de operaciones se debe

considerar los presupuesto delos departamentos
involucrados en concretar la fabricación dentro de
una organización

Presupuesto de venta

En el presupuesto de ventas Producción

planteas cuanto aspiras
vender en un periodo de
En este se calcula la
Materia prima
tiempo, para luego estimar
que cantidad de producción materia prima que se busca
debes elaborar; convertir en un producto Gastos indirectos
final. Se evalúa detallada El presupuestó de materia
considerando dinero y prima es el encargado de
tiempo a invertir para mente todo lo concerniente
a la producción del garantizar que las cantidades
alcanzar la meta propuesta necesarias de materia prima En este presupuesto se
producto, mano de obra e deben involucrar todos
inclusive tiempo estimado estén disponibles para cumplir
las metas. En este presupuesto aquellos factores que de
que lleva elaborar la manera indirecta están
mercancía abarca todo los materiales que
se utilizaran para realizar un involucrados en el proceso
producto de fabricación de los
productos
 Presupuestó de producción
trimestres1 Trimestres 2 Trimestres 3 Trimestres 4 Total Comprobación
Ejemplo de un presupuesto
Cama chica
operacional
Inventario final 130,95 123,675 145,5 1,800 1,800
+ventas 873 825 970 2,183 -800
Todos los presupuesto
operativo para una empresa Necesidades 1,004 948 1,116 3,983 6,650
comercial sigue esta -inventario inicial -800 -131 -124 -146 4,850
estructura: Producción 204 817 992 3,837 5,850 5,850
 Ventas/facturación
Costos variables/ bienes Cama mediana
utilizados Inventario final 59,04 55,76 65,6 780 780
 Margen de contribución
+ventas 590 558 656 1,476 3,280
Costo fijo
Depreciación Necesidades 649 613 722 2,256 4,060
 Interes -inventario inicial -550 -59 -56 -66 -550
 ganancia
Producción 99 554 666 2,190 3,510 3,510

Cama grande
Inventario final 15,84 14,96 17,6 39,6 39,6
+ventas 198 187 220 495 1,100
Necesidades 214 202 238 535 1,140
-inventario inicial -200 -16 -15 -18 -200
Producción 14 186 223 517 940 940
 Presupuesto
de capital Identifica las necesidades de capital para
los próximos años.

La elaboración del presupuesto de capital iniciara con

Determina el monto total de la inversión
la identificación, análisis y selección de proyectos con
flujo de efectivo durante el ciclo de vida del proyecto
así como los desembolsos de efectivo que se
proyectan también a lo largo del ciclo de vida del Estimar los flujos de efectivo que
proyecto devolverá la inversión

Ya sea que se trate de un proyecto de aplicación de capacidad

productiva o espacio físico, la compra de activos productivos, el Evaluar la inversión o posibles alternativas
lanzamiento de un nuevo producto al mercado, un pequeño
emprendimiento o la restructuración o fusión corporativa, todo
presupuesto de capital se se elabora para “regular” y evaluar esas
inversiones siguen los siguientes pasos: Medir avances, establecer controles y
correctivos
 PRESUPUESTO DE CAPITAL Y PROYECTOS
DE INVERSION SIN VR
Concepto de inversión Presupuesto de capital por proyecto

A B C D E

COMPRA DE TERRENO 700 1.00 1.000 1.200 2.150

COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS 1.000 900 1.400 1.500 800

Ejemplo de CONSTRUCCION Y MONTAJE DE

PLANTA
2.000 2.400 1.800 800 500

presupuesto TOTAL INVERSION INSTALACION 3.700 4.300 4.200 3.500 3.450

capital
CAPITAL DE TRABAJO REQUERIDO 1.300 1.200 600 400 550

TOTAL INVERSION REQUERIDA 5.000 5.500 4.800 3.900 4.000

VAN DE PROYECTO (SIN CONSIDERAR 3.000 2.800 2.700 -100 -140

VR)

TIR DEL POYTECTO 18% 17% 16%  

BENFIIO/INVERSION 60% 51% 54%

PERIODO DE RECUPERACION (AÑOS) 5 3 5

VR= valor de rescate de la inversión luego del

decimo año