DERECHO TRIBUTARIO
MATERIAL O
DERECHO SUSTANCIAL
TRIBUTARI
O GENERAL DERECHO TRIBUTARIO
FORMAL, ADMINISTRAT.
PROCEDIMENTAL.
3. CLASIFICACIÓN DEL DERECHO
DERECHO CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIO TRIBUTARIO
DIVISIÓN.CONTENIDO
DERECHO PROCESAL
TRIBUTARIO
DERECHO
TRIBUTARI
O ESPECIAL
DERECHO PENAL
TRIBUTARIO
DERECHO
INTERNACIONAL
TRIBUTARIO
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INTERESES DE DEUDAS
PÉRDIDAS
EXTRAORDINARIAS
MERMA. DESMEDRO.
ACTIVOS FIJOS. ANUAL.
DEPRECIACIONES PORCENTAJES MÁXIMOS
(20%, 10%, 5%)
DEDUCCIONES
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
10 AÑOS
Y PREOPERATIVOS
DEUDAS NO PARTES VINCULADAS.
GARANTÍAS A EMPRESAS DE
INCOBRABLES SISTEMA FINANCIERO
BENEFICIOS SOCIALES
PREVISIONALES /
REMUNERACIONES
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AGUINALDOS,
BONIFICACIONES Y
GRATIFICACIONES/OTRO
S SERVICIOS
REMUNERACIÓN DE NO EXCEDAN AL 6% DE LA
DIRECTORES DE UTILIDAD
SOCIEDADES ANÓNIMAS
GASTOS DE NO EXCEDAN EL 0.5% DE LA RB,
REPRESENTACIÓ HASTA UN MÁXIMO DE 40 UIT
N
DEDUCCIONES
TRANSPORTE. ALIMENTOS Y
GASTOS POR VIAJE Y OTROS
VIÁTICOS
S/. 210.00 Y S/. 420.00
DIARIOS
POR CADA TRABAJADOR NO
GASTOS DE MOVILIDAD PODRÁ EXCEDER DE UNA RMV
DEDUCCIÓN DEL 30% DEL
ARRENDAMIENTO DE ALQUILER Y 50% POR GASTOS
PREDIO DE MANTENIMIENTO
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DONACIONES 10% DE RN
Deducciones
REMUNERACIÓN
CONTRATACIÓN DE
MÁS UN
PERSONAS
PORCENTAJE QUE
DISCAPACITADAS
ESTABLECE LA LEY
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IMPUESTOS
MANIFESTIACIÓN DE
RIQUEZA
RENT PATRIMONIO CONSUMO
A
IMPUESTO A LA IMPUESTO GENERAL
IMPUESTO PREDIAL
RENTA A LAS VENTAS
TRIBUTOS VINCULADOS A LA MPOSICIÓN AL
CONSUMO
TRIBUTOS VINCULADOS A LA IMPOSICION AL CONSUMO
IGV
ISC
TRI
BUT
OS
DE
CO
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ME Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 13
RCI
NOCIÓN NOCIÓN
ECONÓMICA DE TRIBUTARIA DE
CONSUMO CONSUMO
COMO FENÓMENO LA NORMA TRIBUTARIA
ECONÓMICO ES DEFINIDO PRESUME QUE SE VERIFICA EL
COMO EL EMPLEO O CONSUMO CUANDO MEDIA LA
UTILIZACIÓN DE UN BIEN O UN VENTA O IMPORTANCIÓN DE
SERVICIO, CON EL PROPÓSITO UN BIEN, SIN NECESIDAD QUE
DE SATISFACER UNA SE DE UN CONSUMO EFECTIVO
NECESIDAD DEL MISMO
IGV ISC
Grava la venta en
Grava la venta en el país a nivel de
país de bienes productor e
muebles importador
(Apéndice III y IV)
La venta en el país
La prestación de por el
servicios en el país de los bienes
importador
(Apéndice IV)
Contratos de Los juegos de azar y
construcción apuestas
La primera venta de
bienes inmuebles
La importación de
bienes
14
BASE LEGAL ART. 1º
TUOLIGV e ISC
ÁMBITO DE
APLICACIÓN
HIPÓTESIS DE DEL IMPUESTO
LA
INCIDENCIA OPERACIONES
GRAVADAS
ART. 4º
TUOLIGV e ISC
IGV
NACIMIENTO DE
DEFINICIÓN LA
OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
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15
BRUTO
IMPUESTO
ART. 12º
TUOLIGV e ISC
SUJETOS DEL BASE
IMPUESTO IMPONIBLE
ART. 9º AL 10º ART. 13º
TUOLIGV e ISC TUOLIGV e ISC
IGV
EXONERACIONES
E CRÉDITO FISCAL
INAFECTACIONE
S
ART. 5º ART. 18º AL 25º
TUOLIGV e ISC TUOLIGV e
ISC
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16 COMPRA EN SOLES VENTA EN SOLES
VALOR DE COMPRA 1,000 COSTO 1,000
IGV 18% 180 GANACIA 100
PRECIO DE 1,180 VALOR DE VENTA 1,100
COMPRA
IGV 18% 198
PRECIO DE VENTA 1,298
IGV COBRADO - IGV = IMPUESTO A PAGAR
PAGADO
198 - 180 = 18
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IGV cobrado - IGV pagado = Impuesto por pagar
198.00 - 180.00 = 18.00
17
VENTA EN SOLES
VALOR DE VENTA 1 694.91
IGV 18% 305.09
PRECIO DE VENTA 2 000.00
(a) PV /1,18 = VV
(b) PV-VV= IGV
https://www.youtube.com/watch?v=B6z254217Uo
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ART. 37º AL 44º
TUOLIGV e
ISC
INFORMACIÓN
MÍNIMA QUE SE
DEBEN REGISTRAR EN
LOS REGISTROS DE
COMPRAS Y DE
VENTAS
MEDIOS DE
EXPORTACIONE
S
CONTROL
ART. 33º AL 36º
TUOLIGV e ART. 37º AL 44º
ISC TUOLIGV e
ISC
EMPRESAS UBICADAS
IGV
DECLARACIÓ EN ZONAS DE SELVA
N Y PAGO Y FRONTERA
PDT (REINTEGRO
ART. 29º AL 31º TRIBUTARIO
TUOLIGV e ) AL 49º
ART. 45º
ISC TUOLIGV e
ISC
21
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http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/acciones-de-cobranza-
empresas/745-regimen-de-retenciones-del-igv-empresas
IG
V
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-
general-a-las-ventas-y-selectivo-al-consumo/impuesto-general-a-las-
ventas-igv-empresas
21
OPERACIONES GRAVADA ISC
La venta en el país a nivel de productor y la importación de los bienes
especificados en los Apéndices III y IV;
La venta en el país por el importador de los bienes especificados en el
literal A del Apéndice IV; y,
Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos, rifas,
sorteos y eventos hípicos
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22 ART. 37º AL 44º
TUOLIGV e
ISC
DEFINI
ART. 52º
TUOLIGV e ISC CIÓN
NACIMIENTO
HIPÓTESIS
DE LA
DE LA
OBLIGACION
INCIDENCIA
ISC
TRIBUTARIA
ART. 50º
TUOLIGV e ISC
ÁMBITO DE
APLICACIÓN
BASE LEGAL
OPERACIONEºS
GRAVADAS
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IMPORTACIÓ
N DE
BIENES
ART. 63º AL 65º ART. 53º Y 54º
TUOLIGV e TUOLIGV e ISC
ISC
DECLARACIÓN Y SUJETOS DEL
PAGO IMPUESTO
INAFECTACIONE
ISC
PDT S
EXONERACIONES
ART. 55º Y 56º ART. 66º Y 67º
TUOLIGV e ISC TUOLIGV e ISC
BASE IMPUESTO
IMPONIBLE BRUTO
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IS
C
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-
general-a-las-ventas-y-selectivo-al-consumo/impuesto-selectivo-al-
consumo-empresas
La tasa del ITF es del 0.005%
IT
F
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/otros-
tributos/itf-bancarizacion-y-medios-de-pago
10/06/2021 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro
https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-ES&Itemid=100848&view=article&catid=150&id=5324&lang=es-ES 30
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LA REGALÍA MINERA ES UNA
CONTRAPRESTACIÓN ECONÓMICA
ESTABLECIDA POR LEY, MEDIANTE LA
CUÁL LOS TITULARES (TAMBIÉN
CESIONARIOS)
Son sujetos obligados al pago deDE CONCESIONES
la regalía minera, los titulares de las
concesiones mineras, incluyendo a las empresas integradas que
MINERAS
realicen ESTÁNdeOBLIGADOS
actividades de explotación A
recursos minerales metálicos
PAGAR MENSUALMENTE AL ESTADO
o no metálicos, o los cesionarios
POR LA EXPLOTACIÓN DE LOS
RECURSOS MINERALES
En el caso de los pequeños productores yMETÁLICOS
mineros artesanales,Y
contemplados en el artículo 91 de TUO de la Ley General de Minería,
la regalía será deNO METÁLICOS.
0 % , asimismo están exonerados de declarar
mensualmente.
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COMPETENCIA: El estudiante podrá conocer el sistema tributario peruano
logrando obtener conocimientos teóricos y además aplica la norma tributaria a
través del comentario de casos y análisis de la Jurisprudencia del Tribunal
Fiscal.
• CAPACIDADES: Aplica los conocimientos sobre instituciones, normatividad
tributaria.
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PRACTICA
Actitudinal
(PROCEDIMENT
AL)
Clasifica los regímenes tributarios
según la legislación peruana; Calcula el
impuesto a la renta según casos
planteados; Calcula el IGV según casos Responsabilidad, solidaridad y trabajo
planteados; Calcula el ISC según casos en equipo.
planteados. Los Tratados de Libre
Comercio en la Tributación; Analiza La
doble imposición.
10/06/2021 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro
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Bibliografía
Gomes Favacho, Fernando (2020) Manual de Derecho Tributario, definiendo el concepto de tributo, Santiago de Chile,
Ediciones Jurídicas Olejnik.
Merino Jara, Isaac (2020) Derecho Tributario. Parte Especial, Madrid. Editorial Tecnos.
Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. 5ta. ed. Lima, Ed. Gráfica Horizonte.
Villegas, Héctor (1993) Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Buenos Aires, Ed. Depalma.
10/06/2021 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro
