Liquidación

Responsabilidades
de nomina,
laborales de los
prestaciones e
indemnizaciones empresarios
Objetivo

Al terminar este taller dirigido, el participante

estará en capacidad de aportar estos
conocimientos al proceso de gestión de la
empresa que representa, y contribuir de esta
manera a la correcta interpretación y
aplicación de las normas laborales básicas,
para prevenir riesgos de su empresa por
sanciones o demandas, teniendo siempre
conciencia de la conducción ética en sus
procederes legales empresariales y la
responsabilidad social.
2
Nuestros temas

Contratos de Trabajo.
Jornada laboral.
El salario y sus consideraciones.
La nomina y sus componentes.
Deducciones
Prestaciones Sociales.
Indemnizaciones.
3
Principios Constitucionales
Laborales

Igualdad de oportunidades.
Salario Mínimo Vital y Móvil.
Principio de la Continuidad o Estabilidad.
Principio de la Irrenunciabilidad de Derechos.
La Transacción y la Conciliación.
Principio de la norma más favorable hacia el
trabajador. 4
Principios Constitucionales
Laborales

Principio de la primacía de la realidad sobre lo formal.

La Seguridad Social.
Seguridad e Higiene en el trabajo.
Capacitación y Adiestramiento.
Descansos. Protección a la Maternidad y al Menor.
Carácter de Orden Publico de las Normas Laborales.
Pensiones.
5
 Contrato de Trabajo
Cuando se establece una relación de labor en que una
persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra
natural o jurídica, cumpliendo unas órdenes y recibiendo una
remuneración por la labor realizada, se dice que existe un
contrato de trabajo.

1. Una persona le presta a la otra un

servicio personal.

2. Quien presta el servicio queda

sometido a subordinación de la otra.

3. Quien presta el servicio, recibe

remuneración por la labor (salario).
6
 Contrato civil por prestación de servicios

Un contrato de prestación de servicios es un pacto realizado

entre dos partes: el Contratante y el Contratista. Se pacta para
que el contratista adelante el servicio. El resultado es a riesgo
del contratista, quien lo ejecuta por sus propios medios y tiene,
para ello, completa autonomía técnica y administrativa.

La duración se pacta en común

acuerdo dependiendo del
trabajo a realizar. El contratista
recibe un honorario y se le
descuenta solo la retención en
la fuente.
7
Convenios con empresas de servicios temporales

Algunas empresas contratan la prestación de servicios con

terceros beneficiarios, para colaborar de manera temporal en
el desarrollo de sus actividades.

En este caso la labor es desarrollada por personas naturales

al servicio de la empresa contratada, que se denomina de
Servicios Temporales, que tiene respecto de éstas, el
carácter de empleador.

Este personal trabaja bajo la

modalidad de “Trabajadores en
Misión” y se pueden contratar
hasta por un término de 6 meses,
prorrogable por 6 meses más.
8
Compromisos de la Empresa de Servicios Temporales

1. Remunerar con un salario similar al del

trabajador de la empresa usuaria que
desempeña la misma actividad.
2. Cotizar a la Seguridad Social y a la
CCF,
3. Acreditar el pago de estas
cotizaciones.
4. Cumplir con todas las obligaciones
laborales que exige nuestro régimen
laboral.
5. Cumplir con los requisitos de
constitución de este tipo de empresa.
9
 Intermediación Laboral
Se entiende como Intermediación Laboral, el envío de
trabajadores en misión por parte de una empresa cooperativa,
para prestar servicios a empresas, en actividades
directamente relacionadas con el objeto social o producción
del bien o servicios característicos de quien las contrata.

X
Cooperativa de
Trabajo
Asociado

Este tipo de contratación se denomina “intermediación laboral”

y solo es permitida a las Empresas de Servicios Temporales y,
en ningún caso, a las Cooperativas de Trabajo Asociado.
10
 Tipos de Contrato de Trabajo
Existen tres (3) categorías de Contrato de Trabajo:
a. Por la forma.
b. Por la duración referida a tiempo.
c. Por la duración de la obra o labor.

POR LA FORMA
Verbal Escrito

POR LA DURACIÓN (Tiempo)

Término Fijo
Inferior a un Término
Inferior a 1 De 1 a 3
mes Indefinido
año años

POR DURACION DE LA OBRA O LABOR

Terminación supeditada al tiempo de
duración de la obra o labor
11
 Contrato de trabajo Inferior a un mes
(Temporal u ocasional)
Es un contrato en el que se establece una relación
laboral para ejecutar labores distintas a las cotidianas
de producción, servicios o comercialización, que
ejecuta la empresa.

Contrato de Trabajo Ejemplo:

Cuando se contrata la revisión

y/o reparación de las redes
eléctricas del local en donde
OCASIONAL funciona la empresa de
o TEMPORAL elaboración de calzado.
12
 Contrato de trabajo a término fijo.

Modalidades:

a.Contrato a término fijo

inferior a un año.

b.Contrato a término fijo

de 1 a 3 años.

Debe ser escrito y contener nombre,

identificación, dirección y nacionalidad del
empleador y del empleado.
13
 Contrato a término fijo inferior a un año
Este contrato además, debe contener:

 Jornada de trabajo que se asigna.

 Duración en tiempo (Inferior a un año).
 Fechas de inicio y terminación.
 Lugar donde el empleado laborará.
 Cargo que va a desempeñar el empleado.
 Salario convenido.
 Causas de terminación unilateral de las
partes.
 Período de Prueba: 1/5 de la duración del
contrato, sin exceder 60 días.
14
 Contrato a término fijo inferior a un año.
 Obligaciones, derechos y deberes laborales del trabajador
y del empleador.

 Tener en cuenta que 30 días antes de

finalizar el contrato, Cualquiera de las
partes debe comunicar por escrito que
no lo renovará. Si esto no se hace, el
contrato se considera renovado por
igual tiempo.

 Se renueva hasta 3 veces por periodos

iguales o inferiores. A partir de la cuarta,
queda renovado por 1 año.
15
 Contrato a término fijo de 1 a 3 años
Este contrato debe ser escrito y contener

 Nombre, identificación, nacionalidad y dirección del

empleador y del Empleado.
 Duración en tiempo (1, a 3 años) y fechas de inicio y
terminación.
 Cargo que el empleado va a desempeñar.
 Salario convenido.
 Duración del Período de Prueba
(Se pacta entre las partes.
No superior a 60 días).

16
 Contrato a término fijo de 1 a 3 años

 Ciudad y lugar donde el empleado va a desempeñar

labores.

 Que 30 días antes de finalizar el

contrato, el empleador debe
comunicar por escrito al empleado,
que éste no se va a renovar. Si esto
no se hace, el contrato se considera
renovado por un período igual al
pactado .

 Es válido si se deja por escrito y con

las firmas de las partes.

Para tener en cuenta: hagamos contratos escritos 17

Contrato de trabajo por duración de obra o labor

Su duración está supeditada al

tiempo que dure la realización de la
labor contratada.

Se utiliza en la industria de la
construcción, labores de campo y
ejecución de labores docentes en
instituciones privadas de educación.
Ejemplo:
Se contrata personal para
Los trabajadores así contratados efectuar el lanzamiento de
tienen derecho a las prestaciones un nuevo producto al
sociales proporcionales. mercado durante 60 días. El
contrato se termina cuando
se cumplan los 60 días. 18
 Contrato de aprendizaje.

El Contrato de Aprendizaje es una modalidad

de contratación, que no es de tipo laboral.

Su objetivo es que el patrocinador contrate un

aprendiz por un tiempo determinado, efectué
unos aportes, le dé unas cuotas de apoyo, le
proporcione los medios para adquirir
formación profesional metódica del arte u
oficio para cuyo desempeño ha sido
contratado, y le cancele el apoyo convenido.

Se puede celebrar con personas mayores de 14 años que

han completado sus estudios primarios, o demuestren
poseer conocimientos equivalentes a ellos, en los términos,
y con las restricciones de la contratación con menores. 19
Estipulaciones acerca del contrato de Aprendizaje

El contrato de aprendizaje debe considerar:

Nombre de la empresa patrocinadora.

Nombres, apellidos, edad y datos personales del aprendiz.

Oficio que es materia del aprendizaje, programa respectivo

y duración del contrato.

Obligaciones del empleador y del aprendiz, y derechos de

éste y aquél.
20
Estipulaciones acerca del contrato de Aprendizaje

Condiciones de trabajo y duración.

Cuota o apoyo de sostenimiento del aprendiz.

Firmas de los contratantes o de sus representantes.

El contrato de aprendizaje debe celebrarse por escrito, y

en caso contrario los servicios se entienden regulados por
las normas del contrato de trabajo

21
Características de los Tipos de contrato laboral
Inferior a 1 mes Termino fijo Termino fijo
(Temporal) inferior a 1 año de1 a 3 años
Forma Verbal o Escrito Escrito Escrito
Actividades ajenas al Para cualquier labor. Para cualquier labor.
Característica objeto social de la Duración la define la Duración la define la
empresa empresa empresa
Límite de No mayor de Debe ser inferior No superior a
tiempo 30 días a 1 año 3 años
Período de No requiere Escrito. ∙1/5 de Escrito. ∙
Prueba su duración. Máximo: 60 días
Cuando se termine La determina La determina
Terminación
la obra pactada su duración. su duración.
Hasta 3 veces Mismo
Prorrogación No tiene
La 4 es por 1 año periodo
No relación laboral Prestaciones y Prestaciones y
Obligaciones
No Prestaciones Seguridad social Seguridad social
22
Características de los Tipos de contrato laboral
Duración de obra Contrato civil
Indefinido
o labor (Servicios)
Forma Verbal o escrito Escrito Escrito
Entre la empresa y
No se refiere a Se realiza para una persona natural o
Característica
trabajos ocasionales obra especifica jurídica.
Límite de El tiempo que Se pacta entre
No tiene
tiempo dure la obra las partes
Período de Por escrito. Máximo 60 días
No Requiere.
Prueba Máximo 60 días
Cuando la empresa lo
Terminación decida sin justa causa, Al terminar la Cuando lo diga
paga indemnización obra o el período. el contrato.
Prorrogación No Necesita No tiene No tiene
Pagar prestaciones Prestaciones y No relación laboral.
Obligaciones
y Seguridad Social seguridad social No prestaciones.
23
 Jornada de trabajo.
La duración máxima legal de la
jornada de trabajo ordinario es de
ocho (8) horas por día y de
cuarenta y ocho (48) por semana.
Semana laboral: seis días (Lunes
a sábado).

Trabajo ordinario es el que se realiza entre las 6:00 AM. y

las 10:00 PM.

Trabajo nocturno es el comprendido entre las 10:00 PM. y

las 6:00 AM.

Horas extras son aquellas horas en que se labora más allá

de la jornada ordinaria o máxima legal.
24
 Jornada de trabajo.
Los menores entre 15 y 17 años
solo pueden trabajar jornada
máxima de 6 horas diarias y 30
horas a la semana, en trabajos
ligeros.

Los menores de edad entre 17 y 18 años solo pueden

trabajar una jornada máximas de 8 horas diarias y 40
horas a la semana.

Los menores de 18 años no pueden laborar en servicio

doméstico.

Los trabajadores de servicio doméstico internos no

pueden tener una jornada superior a 10 horas diarias. Más
allá de este tiempo, se debe reconocer pago de horas
extras. 25
 Jornada de trabajo.
Trabajadores de servicio doméstico
externos o por días, deben convenir
con el empleador su jornada de
trabajo, sin que sea superior a 8
horas/día y 48 semanales. Se pueden
distribuir en jornadas de 4 a 8 horas.
Los trabajadores de dirección, confianza y manejo no
tienen derecho a recargos o sobre remuneración por el
trabajo suplementario u horas extras.

A los trabajadores de dirección, manejo y confianza se les

debe reconocer el recargo nocturno, trabajo dominical y
festivo o dar descanso dominical remunerado.

La duración máxima legal de trabajo de vigilancia es de 8

horas/día y 48 horas semanales. 26
 Jornadas especiales

1. Los adolescentes.
2. Los que desempeñan cargos de dirección, confianza y
manejo.
3. Los que ejecutan actividades discontinuas o intermitentes.
4. Los del servicio doméstico (zonas urbanas o en el campo).
5. Los que se desempeñan en el sector de vigilancia, cuando
residen en el lugar o sitio del trabajo. 27
 Consideraciones acerca de la hora
festiva o dominical
1.Si con el domingo coincide otro día de descanso o
remunerado, el trabajador que lo labore, solo tendrá
derecho al recargo del 75%.

2.El trabajador puede convenir con el empleador su día de

descanso obligatorio, (Sábado o domingo), que será
reconocido en todos sus aspectos como descanso
dominical obligatorio.

3.Se debe interpretar la expresión “dominical” exclusivamente

para efecto del descanso obligatorio. (Sábado o domingo).

4.Se entiende que el trabajo dominical es ocasional cuando el

trabajador labora hasta dos domingos durante el mes
calendario. 28
 Consideraciones acerca de la hora
festiva o dominical
5. Se entiende que el trabajo dominical es habitual, cuando
el trabajador labore tres o más domingos durante el mes
calendario.

Remuneración del trabajo extra

Hora extra ordinaria 25 %

Resumen Hora nocturna 35 %
Hora extra nocturna 75 %
Hora dominical o
75 %
festiva
29
 Descansos obligatorios en Colombia

a.De protección a la maternidad y a los menores.

b.Semanal o dominical (sábado o domingo).

c.Durante la jornada diaria de trabajo.

d.En días de festivos establecidos.

e.De jornada a jornada.

f. Anual (Vacaciones).
 El salario y sus consideraciones
Salario es la compensación en efectivo o en especie que
recibe de la empresa el empleado para remunerar los
servicios que presta.
Dinero

Vestuario SALARIO Alimentación

Alojamiento

Se convierte en salario todo lo que el trabajador recibe en

dinero o en especie como contraprestación directa al servicio
que presta, sea cual fuere la forma o denominación que se
adopte. 31
 Salario integral
Es el monto de salario que resulta de retribuir el trabajo
ordinario, sus prestaciones de ley y los recargos y
beneficios como el trabajo nocturno, extraordinario,
festivo y primas.

El factor prestacional pactado, no podrá ser inferior al

30% del salario.

La base salarial para liquidar

aportes a la Seguridad Social
y los Parafiscales, es el 70%
del valor total.
 El Salario en Especie
Constituye salario en especie toda remuneración ordinaria y
permanente que reciba el trabajador como contraprestación
directa del servicio, tal como la alimentación, habitación o
vestuario que el empleador suministra al trabajador o a su
familia, salvo estipulación prevista en el contrato de trabajo.

El salario en especie debe valorarse expresamente en todo

contrato de trabajo. A falta de estipulación o de acuerdo sobre
su valor real se estimará por consenso entre las partes.. 33
 El Salario en Especie

El salario en especie no puede

llegar a conformar más del 50%
de la totalidad del salario.

No obstante, cuando un trabajador

devengue solo el salario mínimo
legal, el valor por concepto de
salario en especie no podrá
exceder del 30%.

El salario en especie, debe formar parte de la base de los

pagos por Seguridad social, Prestaciones sociales y
Aportes parafiscales,
34
 Modalidades de salario reconocidas en Colombia:
Salario en Se paga en dinero, en cheque o a través de transacción
dinero bancaria
Por su Salario en Se considera especie toda entrega física que se haga al
conteni especie trabajador para reconocer en parte, su servicio.
do
Salario mixto Es el salario combinado: en dinero y en especie.

Por unidad Se paga según el tiempo dedicado a la

de tiempo labor. Ejemplo: por horas laboradas.
Por unidad Se paga según la cantidad de labor
Por la Salario de obra realizada tazada en unidades.
forma básico Se paga por laborar lo suficiente para
de Por tarea entregar una parte de obra planeada como
celebrarlo objetivo.
Al destajo Cuando se paga por unidad producida.
Salario Cuando el monto del salario cambia según el resultado
variable Ejemplo: El pago de comisiones por venta.
Es aquel salario en el que se incluye el valor total del
Por su Salario salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones,
integra- Integral recargos, beneficios, trabajo nocturno, extraordinario,
lidad dominical y festivo, primas, cesantías y sus intereses,
subsidios y suministros en especie, etc. 35
Cuáles son los pagos que NO constituyen salario

Primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales.

Participación de utilidades y excedentes de las
empresas de economía solidaria.
Lo que recibe en dinero o en especie, no para su
beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para
desempeñar sus funciones.
Tampoco se incluyen los beneficios o auxilios habituales
u ocasionales acordados contractualmente o de manera
convencional, cuando las partes hayan dispuesto
expresamente que no constituyen salario en dinero ni
en especie.
Los aportes a la Seguridad Social Integral.
36
 Qué es la nómina
La nómina es un recibo en que se informa al trabajador acerca de la
estructura de su salario.

Estructura de la nómina
Lo devengado Las deducciones Las apropiaciones

Valor total de los Valores que se le Son los valores que la

ingresos que obtiene descuentan a la nómina empresa debe pagar:
un empleado por mes al trabajador:
o por quincena: • Aporte a la salud y • Salud y pensión en
• Lo componen: Pensión. el porcentaje que le
• Salario básico. • Libranzas. corresponde.
• Horas extras. • Embargos judiciales. • Riesgos laborales.
• Recargos • Fondo de solidaridad. • Aportes parafiscales
dominicales. • Pensión. • (Caja de Compens.)
• Festivos. • Rete fuente. • Prestaciones
• Comisiones. • Otros autorizados por sociales (Prima,
• Aux. de transporte. el trabajador cesantía, etc). 37
 Las deducciones
Deducción es la suma de dinero que se le retiene al trabajador al
pagarle su salario. Puede ser por estas razones:

Por embargos, hasta en un 50% en favor de

cooperativas o para pensiones alimenticias.
Descuentos por cooperativas, por sanciones
disciplinarias contempladas en el reglamento
de trabajo.
Los aportes a la seguridad social por pensión,
salud, fondo de solidaridad pensional, y la
retención en la fuente.
Préstamos, siempre y cuando estén previamente autorizados por
el trabajador, con orden suscrita.
Por embargos. Solo se puede embargar lo que exceda del mínimo
en la quinta parte. El salario mínimo es inembargable. Excepto por
alimentos y cooperativas. 38
 Seguridad social integral

El Sistema de Seguridad social

Integral reúne de manera
coordinada un conjunto de
entidades, normas y
procedimientos a los cuales
pueden tener acceso las
personas y la comunidad.

El fin principal es garantizar una calidad de vida que este

acorde con la dignidad humana, haciendo parte del Sistema
de Protección Social junto con políticas, normas y
procedimientos de protección laboral y asistencia social.
39
 Retención en la fuente a empleados

 Ingreso no constitutivo de renta

• Pagos a terceros por alimentación

• Límites:
• Máximo 41 UVT
• Sólo para trabajadores con salario
igual o inferior a 310 UVT

• Aportes a Salud y Pensión por parte de

el Trabajador.
 Retención en la fuente a empleados

 Renta exenta

• Aportes VOLUNTARIOS a Fondo de pensiones en

un máximo equivalente al 30% del Ingreso Laboral
o Tributario del contribuyente y hasta 3.800 UVT al
año
 Retención en la fuente a empleados

 Renta Exenta

Aportes a fondos de pensiones

10 años
Consolidación del beneficio de
permanencia
Aportes voluntarios
 Retención en la fuente a empleados

 Renta Exenta

 AHORROS CUENTAS DE AHORRO PARA

FOMENTO DE LA CONSTRUCCIÓN (AFC)

 Monto máximo de ahorro: 30%

 Permanencia: 10 años
Retención en la fuente a empleados

 Renta Exenta

 El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los

pagos laborales, limitada mensualmente a
doscientas cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta
renta exenta se efectuará una vez se detraiga del
valor total de los pagos laborales recibidos por el
trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las
deducciones y las demás rentas exentas diferentes
a la establecida en el presente numeral.
 Retención en la fuente a empleados

 Renta Exenta

Ingreso Laboral
‒ (Menos)
Ingresos no constitutivos de renta
• Deducciones
• Otras rentas exentas
= (Subtotal)
Renta exenta Laboral
(Ingreso gravado)
 Retención en la fuente a empleados
Deducciones
Pagos por salud
• No pueden exceder de 16 UVT al mes.

Pagos por dependientes

• No pueden exceder del 10% de los ingresos brutos del
período, hasta 32 UVT al mes.

Intereses y corrección monetaria en créditos para

adquisición de vivienda (También gastos financieros en
leasing inmobiliario)
• Limitado mensualmente a 100 UVT
 Retención en la fuente a empleados

 Deducciones.

Dependientes:

•Los hijos del contribuyente - hasta de 18 años.

•Los hijos del contribuyente entre 18 y 23 años,

cuando estudien en instituciones avaladas por el
ICFES o autoridad oficial.

•Los hijos del contribuyente mayores de 23 años

dependientes por factores físicos o psicológicos
certificados por Medicina Legal.
 Componentes del Sistema
de Seguridad social
El sistema de Seguridad Social en Colombia
tiene cuatro componentes:
 
1. Sistema general de Pensiones.

2. Sistema General de Seguridad Social en

Salud.

3. Sistema General de Riesgos Laborales

4. Sistema de servicios sociales

complementarios.

48
 Objetivos del sistema
Garantizar las prestaciones económicas y de salud a
quienes tienen una relación laboral.

Garantizar la prestación de los servicios sociales

complementarios.

Garantizar la ampliación de cobertura, mediante el

desarrollo del principio de solidaridad.

 Eficiencia.
 Universalidad.
 Solidaridad.
Principios
 Integralidad.
 Unidad.
 Participación. 49
 1. El Sistema General de Pensiones.

El Sistema General de Pensiones tiene como

objetivo asegurar a la población el cubrimiento
de los riesgos o contingencias derivados de la
vejez, la invalidez y la muerte, por medio del
reconocimiento de pensiones y prestaciones
definidas por la Ley.

50
 El Sistema General de Pensiones.

Este sistema autoriza la creación

de las Sociedades Administradoras
de Fondos de Pensiones,
encargadas de administrar los
recursos de quienes escojan
pensionarse de acuerdo con las
condiciones de estos fondos.

Reglamenta y autoriza el manejo del régimen pensional

manejado por COLPENSIONES, en prima media y por el
cual se reconoce la pensión de acuerdo con el
cumplimiento de requisitos.
51
 2. El Sistema General de
Seguridad Social en Salud
El Sistema General de Seguridad Social en
Salud, implicó 3 reformas fundamentales:

1. La participación del sector privado en la

prestación de servicios de salud.

2. La creación del Fondo de Solidaridad y

Garantía y el sistema Subsidiado en
salud.

3. La posibilidad para todos los trabajadores de elegir la

entidad promotora de salud. 52
 Objetivos del sistema.
 Regular el servicio público esencial de salud y crear
condiciones de acceso a la población para el servicio,
en todos los niveles de atención.

 Prestar un servicio público esencial de salud

obligatorio a cargo del Estado, en los servicios
básicos para la población necesitada del territorio
nacional.
53
3. El Sistema General de Riesgos Laborales

El Sistema General de Riesgos Laborales regula la atención

de los eventos derivados de los riesgos ocupacionales de
manera independiente en lo financiero, al sistema que cubre
los eventos por enfermedad general.

Todo empleador tiene la obligación de afiliar a sus empleados

a una Administradora de Riesgos Laborales (ARL). 54
 Objetivos del sistema

Establecer las actividades de

Promoción y Prevención
tendientes a mejorar las
condiciones de trabajo y salud
de la población trabajadora,
protegiéndola contra los
riesgos derivados de la
organización del trabajo.

Reconocer y pagar a los afiliados las prestaciones

económicas por incapacidad permanente parcial o
invalidez, derivadas de las contingencias de
accidente de trabajo o enfermedad profesional y
muerte de origen profesional. 55
 Características del sistema ARL.

 Está dirigido, orientado, controlado

y vigilado por el Estado.

 Todas las empresas empleadoras

deben afiliarse al sistema.

 La selección de las entidades que administran el sistema

es libre y voluntaria por parte del empleador.

 Las cotizaciones de afiliación al sistema general de riesgos

laborales están a cargo de los empleadores solamente.

 Son riesgos laborales los incidentes que se producen como

consecuencia directa del trabajo y la enfermedad
profesional. 56
 Sistema de Riesgos Laborales

Se cambia en todo el sistema el término Profesional

1 por Laboral es decir ya no hablaremos de Riesgos
Profesionales sino de Riesgos Laborales.

Salud ocupacional será

ahora identificada como
2 Seguridad y Salud en el
Trabajo.

El programa de salud ocupacional será equivalente

3 a hablar del Sistema de Gestión de la Seguridad y
salud en el trabajo SG-SST.
 Sistema de Riesgos Laborales

Incluye nuevos afiliados

obligatorios al sistema
como los independientes
4 con más de un mes de
contrato y los que
laboren en actividades de
alto riesgo.

Trabajadores independientes que laboren en

actividades de alto riesgo,( IV, V). En este caso el
5 pago de sus aportes será por cuenta del
Contratante, tal y como ocurre con los trabajadores
dependientes.
 Sistema de Riesgos Laborales

Se sancionará con hasta mil salarios mínimos

mensuales vigentes cuando se detecten omisiones
en los reportes de accidentes laborales y
6 enfermedades laborales que afecten el índice de
lesiones incapacitantes o la evaluación del
programa de salud ocupacional.

Se crea la comisión especial

de inspectores de trabajo en
7 materia de riesgos laborales
y el Sistema Nacional de
Inspectores de Trabajo.
 Aportes parafiscales
Toda empresa o unidad productiva que tenga trabajadores
vinculados mediante contrato de trabajo debe hacer un aporte
(9%) de su nómina por concepto de los llamados aportes
parafiscales. La ley establece como norma general que los
empleadores deben realizar estos aportes por cada uno de
sus trabajadores con destino a:

PORCENTAJE
ENTIDAD
Por entidad Total
Caja de compensación 4%
SENA 2% 9%
ICBF 3%

Excepción. El empleador, sea sociedad o persona natural, que

ocupe 2 o más trabajadores, de realizar aportes al ICBF y SENA
y Salud (Ley 1607 de 2012). 60
 Quiénes están exonerados

Exonerados del pago del aporte

Empleador Requisito
- Declarantes del impuesto sobre renta
y complementarios.
Sociedades
- Que devenguen individualmente hasta
10 salarios mínimos
- Que devenguen menos de 10 SMMLV.
Personas naturales
- Que el empleador tenga 2 o más
empleadoras
trabajadores

61
 Quiénes NO están exonerados
No aplica la exoneración para
Personas naturales
Que empleen una sola persona
empleadoras
Empleadores de
Sean o no sujetos del impuesto
trabajadores que devenguen
Unificado de renta.
más de 10 SMLMV
Por no ser sujetos del impuesto
Entidades sin ánimo de lucro
Unificado de Renta.
Sociedades declaradas Que estén en las condiciones
Zonas Francas del Art 20 Parágrafo 3 Ley 1607

Finalidad de la reforma
No gravar la creación de empleo sino las utilidades de las
empresas. En esta forma se financiará garantizando el
monto equivalente al que aportaban los empleadores a
título de contribución parafiscal para los mismos fines. 62
Terminación de contrato
•Por muerte del trabajador.
•Por mutuo consentimiento.
•Por expiración del plazo fijo pactado.
•Por terminación de la obra o labor.
•Por liquidación de la Empresa.
•Por suspensión de actividades de mas de 120 días.
•Por Renuncia.
•Por Despido.
 Prestaciones sociales

Las prestaciones sociales son los dineros que el empleador

debe reconocer al trabajador vinculado mediante Contrato
de Trabajo, adicionales al Salario, por sus servicios
prestados.

Son el reconocimiento a su aporte en la generación de

ingresos y utilidad en la empresa o unidad económica y le
sirven al trabajador para atender necesidades o cubrir
riesgos originados durante el desarrollo de su actividad
laboral. .

No constituyen salario, y al no constituir salario, no forman

parte de la base sobre la cual se paga la seguridad social,
los aportes parafiscales y naturalmente las mismas
prestaciones sociales. 64
 Prestaciones Sociales a Prestaciones Sociales a
cargo del empleador cargo de entidades de
Seguridad Social
 Prima de servicios
 Calzado y vestido de  Enfermedad común.
labor.  Maternidad.
 Cesantía.  Enfermedad profesional.
 Intereses sobre cesantía.  Accidentes de trabajo.
 Descanso remunerado  Pensiones (Vejez, invalidez)
durante la lactancia.  Prestaciones por muerte.
 Asignaciones médicas a
familiares.
 Vacaciones. (no es una  Atención inicial de
Prestación Social, sino urgencias.
un descanso remunerado)  Subsidio de alimentación.

Prestación a cargo de las Cajas Subsidio familiar conocido

de Compensación Familiar hoy como cuota monetaria65
 Prima de Servicios
Toda empresa debe pagar a sus
empleados como prima de
servicios, un salario mensual por
cada año laborado. Si la
vinculación es inferior a un año,
como en el caso del contrato de
trabajo a término fijo inferior a un
año, el pago será proporcional al
tiempo que el trabajador lleve
vinculado, cualquiera que este sea.

El pago de la Prima de Servicios se hace así: Medio salario

se debe pagar, por tardar el último día del mes de junio y el
otro medio en los primeros 20 días del mes de diciembre.
66
 Como se calcula la Prima de Servicios
Sueldo base
+ Auxilio de
Transporte N° de días
Monto de
la Prima = + Horas extras (X) laborados en (÷) 360
+ Comisiones el semestre
+ Otros pagos
hechos

Ejemplo:
Calculamos el monto de la Prima de Servicios a un trabajador que
laboró cuatro (4) meses y quince (15) días y devengaba un salario
de $850.000, más auxilio de Transporte de $83.140

$ 850.000
135 días =
+ 83.140 (X)
(4 X 30) + 15
(÷) 360 = $ 349.928
= 933.140
67
 Auxilio de Cesantía
Todo trabajador tiene derecho a que se
le pague el Auxilio de Cesantía,
equivalente a un Salario mensual por
cada año de trabajo o proporcionalmente
a la fracción de año trabajado.

Se liquida tomando como base el último salario mensual

devengado por el trabajador, siempre que no haya tenido
variación en los tres (3) últimos meses. Si hay variación, se
toma como base el promedio de lo devengado en el último
año de servicios o en todo el tiempo servido si fuere menor de
un año.

Aquí también se tiene en cuenta el auxilio de transporte como

base para calcular las cesantías. 68
 Como se calcula el Auxilio de Cesantía

Sueldo base
Monto de la + Aux. de transp. (X) N° de días
Cesantía
= + Horas extras laborados
(÷) 360
+ Comisiones

Ejemplo:
Calculamos el monto del Auxilio de Cesantía de un
trabajador que laboró todo el año y devengaba un salario
mínimo durante el año 2017, que además tenía auxilio de
Transporte de $83.140.

$ 737.717
+ 83.140 (X) 360 (÷) 360 = $ 820.857
= 820.857
69
 Intereses de Cesantía
Toda empleador esta obligado al pago de intereses sobre el auxilio
de cesantías a excepción de las industrias familiares, los
trabajadores temporales o transitorios y los artesanos, que no
ocupen mas de 5 personas ajenas su familia y trabajen es su propio
establecimiento.

El empleador debe pagar por concepto de intereses sobre las

cesantías un 12% anual, o proporcional al tiempo trabajado. Este
pago se hace directamente al trabajador al liquidar la Cesantía,
pero cuando ésta se consigna en el Fondo de Cesantías, ya esa
entidad será la encargada de pagar esos intereses al trabajador.

En los contratos a término fijo inferior a un año, tanto la cesantía

como sus intereses pueden cancelarse al trabajador cuando
termine el contrato, si la terminación coincide con el 31 de
diciembre. De no ser así, la cesantía debe consignarse en el Fondo
y los intereses entregarse directamente al trabajador.. 70
 Como se calculan los intereses al
Auxilio de Cesantía

Intereses Monto de la Días

de Cesantía = Cesantía
(X)
Trabajados
(X) 0.12 (÷) 360

Ejemplo:

Calculamos los intereses del un el monto de Cesantía de un

trabajador que laboró todo el año equivalente a $1.200.000.

Intereses
= $1.200.000 (X) 360 (X) 0,12 (÷) 360 =
de Cesantía

Intereses
= $144.000
de Cesantía
71
 Vacaciones
Todo trabajador que haya laborado un determinado tiempo apara
una empresa, adquiere el derecho de tener un descanso
remunerado que se denomina “Vacaciones”.

Las vacaciones no son una prestación social, corresponden a 15

días hábiles de descanso remunerado por cada año de trabajo o
proporcionales al tiempo laborado cuando no se cumple el año.

Se remuneran con base al salario que el trabajador esté

devengando al momento de tomarlas. Esto para sueldos fijos.

Cuando el sueldo es variable, se tomará el promedio del último

año, y si el trabajador no lleva un año, se tomará el promedio del
tiempo que lleve. Esto, si el trabajador se retira sin haber
disfrutado de sus vacaciones por no haber cumplido el año de
servicios requerido.
72
 Vacaciones
Las vacaciones se deben disfrutar efectivamente, por tanto,
por regla general, no se pueden compensar en dinero, a
excepción de algunos casos muy especiales.

Su objetivo es que el trabajador descanse física y

mentalmente. El dinero no conseguirá que el trabajador
recupere sus fuerzas.

Si el trabajador, al terminar el contrato de trabajo, no ha

disfrutado de sus vacaciones se las deben pagar en dinero,
de esta forma podrá descansar sin problemas para luego
iniciar labores nuevamente en otra empresa.

Para efecto de las vacaciones, sólo se tienen en cuenta los

días hábiles, Tampoco los sábados, cuando la empresa no los
labora. Y se debe indicar en el reglamento de trabajo. 73
 Como se calculan las Vacaciones

Salario Días
Vacaciones = Mensual
(X)
Trabajados
(÷) 720

Ejemplo:

¿Cuál es el monto de pago de vacaciones por un año de trabajo

de un operario que devenga $1.050.500?

Vacaciones = $1.050.500 (X) 360 (÷) 720

Vacaciones = $525.250

74
 Dotación

Todo empleado que devengue una

suma mensual inferior o igual a 2
SMLM, y que a la fecha de entrega
tenga mas de 90 días laborados,
deberá recibir de su empleador, un
par de zapatos y un vestido de
trabajo acorde con la labor
desempeñada.

La dotación se debe entregar al trabajador tres veces al año,

a más tardar en las siguientes fechas: 30 de abril, 31 de
agosto y 20 de diciembre. No está permitido que la dotación
sea compensada en dinero. 75
 Teletrabajo

De acuerdo con la Ley 1221 de 2008, el

Teletrabajo se define como una forma de
organización laboral, que consiste en el
desempeño de actividades remuneradas o
prestación de servicios a terceros utilizando
como soporte las tecnologías de la
información y la comunicación –TIC- para el
contacto entre el trabajador y la empresa, sin
requerirse la presencia física del trabajador
en un sitio específico de trabajo.

76
Ejercicios
TALLER 1A.
Número de Horas Extras Ordinarias = 2+2+2+1 = 7 Horas
Número de Horas Extras Nocturnas =1 = 1 Hora
Número de Horas Dominicales y Festivas = 5+5 = 10 Horas
Número de Horas con Recargo Nocturno =0 = 0 Horas.

Sueldo 15 días $ 368.858.50

Subsidio al Transporte 15 días 41.570.00
Horas Extras Ordinarias 26.895.93
Horas Dominicales y Festivas 53.791.85
Horas Extras Nocturnas 5.379.19
(-) Seguridad Social 36.394.00
NETO A PAGAR $ 460.101.47

TALLER 1B
Sueldo 15 días $ 500.000.00
Subsidio al Transporte 15 días 41.570.00
Recargo Nocturno 32.083.36
(-) Seguridad Social 42.566.67
NETO A PAGAR $ 531.086.69
 TALLER 1C.
Sueldo del 01 al 15 de Enero (menos 4 días) $330.000,00
Subsidio al Transporte $ 36.027.00
Total Devengado $366.027.00

Aportes Salud 4 % $18.000,00

Aportes Pensión $18.000,00
TOTAL PAGADO $330.027.00

79
 TALLER 2
Valor semana 16 Enero al 21. (22 un. X6.000.oo=) $132.000,00
Valor descanso dia 22 Enero (132.000/6) dias 22,000,00
Valor semana 22 al 27 Enero (13 unid x 6.000) 78,000,00
Valor descanso día 28 Enero (78,000/ 6) 13,000,00
Valor salario 30 y 31 de Enero 36,000,00

Total devengado 281,000,00

Valor devengado primera quincena Enero 286,000,00
Total Devengado mes de Enero 567,000,00

Ajuste para completar el mínimo 170.717,00

Total Devengado 737,717,00
Mas Subsidio al Transporte 83,140,00
Menos Aportes a la seguridad social 59,017.00

NETO A PAGAR 761,840,00

80
 TALLER 1C.
Sueldo del 01 al 15 de Enero (menos 4 días) $330.000,00
Subsidio al Transporte $ 36.027.00
Total Devengado $366.027.00

Aportes Salud 4 % $18.000,00

Aportes Pensión $18.000,00
TOTAL PAGADO $330.027.00

81
TALLER 4
Pagos o abonos a
Conceptos Pagos al asalariado prestadores de
servicios
1. Retención del art. 383 del E.T.    
Pago del mes (valores que constituyan salario) 8.000.000  
Pagos no salariales 1.600.000  
Total devengado en el mes por salarios y partidas no salariales 9.600.000  
Pago o causación del honorario o servicio del mes del independiente   9.600.000
Ingresos laborales 9.600.000  
(-) Ingresos No Constitutivos de Renta Ni Ganancia ocasional
Tiquetes de Alimentación 0 0
Aportes Obligatorios a salud por parte del trabajador 320.000 480.000
Aportes Obligatorios a Pensiones Por parte del Trabajador 400.000 652.800
Subtotal 8.880.000 8.467.200
1
Menos: Deducciones del asalariado Art. 387 E.T.    
1) Intereses préstamo para vivienda o costo financiero leasing habitacional    
Promedio pagos año anterior sin que exceda de 100 UVT x 31.859= 3.185.900. (1.000.000)
2) Promedio pagos año anterior medicina Prepagada trabajador, su cónyuge, sus hijos y dependientes (300.000)
(máximo 16 UVT, $509.744)
3) Deducción "personas a cargo" 10% ingresos brutos sin exceder de 32 UVT x 31.859= $1.019.488
Menos: Rentas exentas    
Aportes voluntarios del mes a los fondos de pensiones (200.000) (200.000)
Aportes voluntarios del mes AFC (300.000) (300.000)

Subtotal 7.080.000 7.967.200

Menos: 25% renta exenta subtotal 1. máximo: 240 UVT x31.859 = $7.646.160 (1.770.000) 1.991.800 
Nota: Las Deducciones y Rentas Exentas no pueden superar el 40% del Subtotal 1.

Subtotal 5.310.000 5.975.400

Vr retención asalariado: aplica tabla Art. 383. 467.312  
Valor de la retención del independiente empleado: aplica tabla del art. 383.   653.624
     

82
TALLER 5 Fecha Terminación 2.016/5/15
Fecha Inicio 2.015/1/02

Salario Enero 2.016

$ 723.400

Salario Febrero $ 756.300

Salario Marzo $ 963.210

APORTES PENSIÓN 16.930.50
 INDEMNIZACIÓN 226 DÍAS 6.252.900.00
 TOTAL 7.946.759.00
83
Salario Abril $ 868.970
 T. Inicial 1ª Pro 2ª Pro 3ª Pro 4ª Pro 5ª Pro 6ª Pro

Feb 14 11 Jun 14,11 Oct 14, 11 Feb 14, 12 Feb 14 2013 Feb 14 2014 Feb 14 2015

TALLER 6
Fecha de Despido 20 01 2016 Fecha Terminación 09 02 2017
Días de Indemnización 386 días
INDEMNIZACION X DESPIDO SIN JUSTA CAUSA
750.000x 386 Días/30 = $ 9.650.000.oo

INDEMNIZACION X ESTADO EMBARAZO 60 Días = 1.500.000.oo

CESANTIAS 827.700x 20 Días /360 = 45.983.oo

INTERESES /CESANTIAS 45.983 x 12 % x 20 Dias / 360 = 307.oo

PRIMA PROPORCIONAL 827.700 x 20 Dias / 360 = 45.983.oo

VACACIONES 750.000 x 456 Dias / 720 = 475.000.oo

SUELDO AL 20 ENERO = 125.000.oo

SUBSIDIO DE TRANSPORTE = 12.950.oo

(-) APORTES SALUD = 5.000.oo

(-) APORTES PENSION = 5.000.oo

NOTA. Verificar con la EPS Atención y Pago de Licencia. De lo Contrario Corresponde al Empleador. 11.845.223.oo