Curso Integrador I Contabilidad
Proceso Contable:
Libro de inventarios y balances
Semana 02
Unidad I
DISTRIBUCIÓN DE MUESTRAS Y ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DE
LAS POLÍTICAS CONTABLES PREVIAS DEL DOCUMENTO.
TEMARIO
• Logro de la unidad
• Logro de la sesión
• Partida doble:
Aplicación
Logro específico de la Unidad
Al finalizar la unidad el estudiante
registra el primer asiento de la empresa
bajo un análisis de las políticas contables
y societarias reveladas en la muestra del
portal de la Superintendencia de
Mercado de Valores (SMV).
Logro específico de la Sesión
Al final de la sesión, el estudiante
conoce el proceso contable y aplica en
el registro de operaciones.
PROCESO CONTABLE
Etapas del proceso contable
A. Recolección: la utilización de documentos fuentes es uno de los medios
de acopio de datos más importante, por medio de ellos podemos identificar
los hechos económicos.
RECOLECCIÓN DE DOCUMENTOS
ACOPIO SELECCIÓN IDENTIFICACIÓN
SELECCIÓN DE DOCUMENTOS FUENTE
Etapas del proceso contable
B. Registro: el proceso de registro llamado también de operación, ha sido
originado por la selección de los documentos fuentes, y puede clasificarse
en base al tipo de operación.
REGISTRO
CLASIFICACIÓN CODIFICACIÓN REGISTRO
REGISTRO EN LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES
Etapas del proceso contable
C. Análisis: es el proceso de estudios y de examen de una partida. Vencido
el periodo contable al 31.12 de cada año se procede al análisis de las
cuentas.
ANALISIS
PROCESO ESTUDIO AJUSTES
CENTRALIZACIÓN EN LIBRO DIARIO CON AJUSTES Y CIERRE
Etapas del proceso contable
D. Exposición e información: es la presentación de la información
financiera para identificar el estudio analítico de los Estados Financieros del
negocio entre una fecha en comparación con los de otras fechas u otras
empresas.
EXPOSICIÓN E INFORMACIÓN
PRESENTACIÓN INTERPRETACIÓN COMPARACIÓN
ETAPA FINAL DEL PROCESO CONTABLE
Libro de inventarios y
balances
Ciclo Contable
Registros Registro de Registro de Libro Caja
Ventas Compras
Auxiliares
Centralización
Libros principales
Estados
Balance de Financieros
Libros de • ESF
comprobación
inventarios Libro diario Libro mayor
u hoja de • ERI
y balances
trabajo • EFE
• ECPN
Centralización
Registros Libro Registro de
Planillas
Bancos Activos
Auxiliares Fijos
¿Qué es el libro de Inventarios y
Balances?
Es considerado como el primer libro del proceso contable,
representa al Activo, Pasivo y Patrimonio de la empresa.
Entonces, podemos decir que es un Libro obligatorio y
principal en el que se registran los bienes y valores, deudas u
obligaciones que posee y contrae una empresa de natural o
jurídica.
El proceso contable inicia con el libro de Inventarios y
Balances
¿Cuando se elabora el Libro de Inventarios y Balances?
Al 01 de Enero, cuando la empresa inicia o
reinicia sus actividades empresariales,
considerándose como un Inventario
Inicial o de Apertura.
Al 31 de Diciembre, cuando la empresa
termina sus actividades empresariales,
considerándose, como un Inventario Final
o cierre.
¿Por qué el nombre de Inventarios y Balances?
Toda empresa, al iniciar o reiniciar sus operaciones el 01
de Enero de cada año debe inventariar todos sus
bienes, derechos y obligaciones que tiene, los que al
final del ejercicio contable deben poseer una igualdad,
es decir todo lo que posee debe ser igual a todo lo que
adeuda, tratando de cumplir siempre con la partida
doble.
En la mayoría de los casos las empresas usan los formatos de
los libros tributarios, siendo que estos son una exigencia de
parte de la Administración Tributaria.
Libro de Inventarios y Balances – Balance General
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos Sobregiros y pagarés bancarios
Valores negociables Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por pagar a vinculadas
Cuentas por cobrar a vinculadas Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar Parte corriente de las deudas a largo plazo
Existencias Total Pasivo Corriente
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Activo No Corriente Ingresos diferidos
Cuentas por cobrar a largo plazo Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos (Pasivo)
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo Total Pasivo No Corriente
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes Total Pasivo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización acumulada) Patrimonio neto
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo) Capital
Otros Activos Capital adicional
Total Activo no Corriente Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados
Total Activo Total Patrimonio neto
Total Pasivo y Patrimonio neto
Puede descargar el formato desde canvas.
S07.S02. Formato 1. Libro de Inventarios y Balances - BceGral.xlsx
1. Posee lo siguiente
Dinero en efectivo por S/ 15,000.00
Facturas por cobrar por S/ 4,000.00
Letras por cobrar por S/ 12,000.00
Préstamo a José Loza, personal de la empresa, por S/ 1,000.00
Mercaderias por
100 pares de zapatos para varón a S. 50 c/u S/ 5,000.00
Resolvamo 120 pares de zapatos para mujer a S. 40 c/u
150 pares de zapatos para niño a S. 30 c/u
S/ 4,800.00
S/ 4,500.00
s el
Un edicificio de ventas por S/ 30,000.00
Un camión pequeño por S/ 20,000.00
Muebles y enseres por S/ 8,000.00
ejercicio Una computadora por
Una impresora por
S/ 2,000.00
S/ 1,000.00
Veamos el caso de una empresa comercial. La Depreciación de los activos fijos por -S/ 6,450.00
Total S/ 100,850.00
empresa comercial Universo S.A. dedicada a la
compra y venta de calzado reinició sus operaciones el 2. Adeuda lo siguiente
1 de enero de 2020 con el siguienteinventario:
Facturas por pagar S/ 11,000.00
letras por pagar S/ 22,000.00
Préstamo obtenido del banco de crédito S/ 15,000.00
Comprensación por tiempos de servicios S/ 8,000.00
Capital social S/ 40,000.00
Utilidades no distribuidas por S/ 4,850.00
Total S/ 100,850.00
Se solicita elaborar el inventario inicial del 2020
Puede descargar el caso desde canvas:
S07.S02. Caso Práctico Libro de inventarios.xlsx
Vamos a conversar sobre lo que hemos
aprendido hoy
¿Crees que la información registrada en el libro
de inventarios y balances lo puede ayudar en la
toma de decisiones ?
¿Recuerda porqué se le nombró al libro
de inventarios y balances como tal ?
10 min
