“AÑO DEL BICENTENARIO DEL
PERU:200 AÑOS DE INDEPENDECIA”
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO
PUBLICO DE ZEPITA
CARRERA: CONTABILIDAD
V SEMESTRE INTEGRANTES:
UNIDAD DIDÁCTICA: FUNDAMENTO DE FINANZAS MERY MÓNICA MAYDANA POM
ELISVAN ELEDIO MAMANI QUI
DOCENTE :ABEL MANUEL RAMOS RIVERA EVELYN MILAGROS MAMANI
MACHACA
TEMA: ESTADOS FINANCIEROS(BALANCE GENERAL O LUIS ANGEL MAMANI MAMANI
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ) MIRIAM LUCILA QUISPE MAMA
TEMA 4:
ESTADOS INTEGRANTES:
FINANCIEROS MERY MÓNICA MAYDANA
POMA
ELISVAN ELEDIO
MAMANI QUISPE
(BALANCE GENERAL O ESTADO DE EVELYN MILAGROS
MAMANI MACHACA
SITUACIÓN FINANCIERA) LUIS ANGEL MAMANI
MAMANI
MIRIAM LUCILA QUISPE
MAMANI
JHON ABRAHAM HUAYTA
GONZALES
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ESTADOS FINANCIEROS
¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?
Son los documentos e informes que muestran y resumen un
diagnóstico de la situación económica y financiera de una empresa,
en un periodo determinado y constituyen herramientas
indispensables para la toma de decisiones a fin de mejorar la
posición económica y financiera de la empresa.
Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto
periodo que se desee conocer, de operaciones de la compañía. El
observar las cuentas de este periodo permite conocer la
rentabilidad y solvencia que tiene la empresa. Estos documentos
permiten hacer un análisis e interpretación de la información para
una posterior toma de decisiones que beneficie a la compañía.
OBJETIV
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O
El objetivo de los estados financieros es suministrar información
acerca de la situación financiera (balance), los resultados de las
operaciones (ganancias y pérdidas), los movimientos patrimoniales
(cambios en el patrimonio neto) y los cambios en la posición
financiera (flujo de efectivo) de un negocio. La mayoría de las
empresas preparan un balance general al final de un ejercicio
contable; sin embargo, puede elaborarse en forma trimestral (sobre
todo para las entidades que cotizan en bolsa), mensual o de acuerdo
con los requerimientos específicos de las empresas.
CARACTERISTI
CAS:
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o Las características de dichos estados financieros se refieren a que deben ser: comprensibles,
relevantes, fiables y comparables.
• COMPRENSIBILIDAD: La información debe ser fácil de entender para sus usuarios. Sin
embargo, no debe excluirse ningún tema con el fundamento de que no todos los usuarios
tendrán capacidad para comprenderla.
• RELEVANCIA: La información que suministran los estados financieros debe ser relevante para
los diversos contextos de actuación de la organización, por ejemplo, los socios, proveedores,
etc.
• FIABILIDAD: La información de los estados financieros debe ser veraz y correcta, exenta de
errores materiales y debe transmitir confianza y transparencia a los interesados.
• COMPARABILIDAD: Los estados financieros deben prepararse de tal manera que sean
comparables con los estados de años anteriores, que permita el monitoreo y comparar el
desempeño de la empresa.
“ BALANCE
GENERAL o
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
LOS ESTADOS
FINANCIEROS QUE SE
ESTADO DE
CAMBIO
PATRIMONIAL
UTILIZAN
FRECUENTEMENTE EN
UNA EMPRESA SON:
ESTADO DE ESTADO DE
GANANCIAS Y FLUJO DE
PERDIDAS EFECTIVO
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BALANCE GENERAL O ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA
▸ Es el estado financiero básico que
refleja en términos monetarios, la
relación que guardan los bienes y
derechos de una entidad económica,
respecto de sus obligaciones con
terceros y de la inversión de los
socios, accionistas o patrocinadores
a una fecha determinada. En otras
palabras, presenta un informe entre
activos, pasivos y capital contable
de una organización con apego en
una dualidad económica.
▸
ACTIVO
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¿Qué representa el activo?
El activo representa los recursos que un negocio posee o puede explotar de
algún modo, y en los cuales invierte para obtener un beneficio futuro por
medio de su venta, consumo o utilización en el curso de las operaciones de la
organización. En otras palabras, los activos constituyen los bienes, derechos,
servicios y dinero disponible de una entidad (incluyen al efectivo, cuentas por
cobrar, inventarios y activos tangibles, como terrenos, instalaciones, edificios,
maquinaria, mobiliario, equipo de cómputo, etcétera).
Los activos son bienes y derechos propiedad de la empresa,
algunos ejemplos de activos son los edificios, las mercancías en el almacén,
el dinero que deben los clientes por las ventas efectuadas y el dinero en
cuentas corrientes bancarias
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EL ACTIVO SE CLASIFICA DE ACUERDO CON SU
GRADO DE DISPONIBILIDAD:
▸ ACTIVO CORRIENTE: son bienes ▸ ACTIVO NO CORRIENTE:
y derechos propiedad de la Son los bienes y derechos
entidad, disponibles en un plazo propiedad de la entidad,
menor o igual a un año. Son de disponibles en un plazo
muy corto plazo y pronto se mayor a un año. Se
convierten en efectivo. explotan para la operación
▸ Ejemplo de activos corrientes. de la entidad.
▸ Caja y bancos.
▸ Inversiones.
▸ Clientes.
▸ Inventarios.
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PASIVO
El pasivo es una obligación presente de la entidad y,
virtualmente, ineludible, identificada y cuantificada en
términos monetarios y que representa una disminución
futura de beneficios económico, derivada de
operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado
económicamente a dicha entidad.
¿Qué representa el pasivo?
Representa las deudas y obligaciones de una
organización, es decir, las fuentes externas de recursos
financieros
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EL PASIVO SE CLASIFICA DE ACUERDO CON SU
GRADO DE EXIGIBILIDAD, Y PUEDE SER:
▸ PASIVO CORRIENTE: Significa ▸ PASIVO NO CORRIENTE:
que la deuda o el crédito al que Significa que la deuda o el
se refiere tiene un vencimiento crédito al que se refiere
inferior a un año, es a corto plazo. tiene un vencimiento
EJEMPLO: superior a un año, es a
largo plazo.
▸ Deuda con los proveedores.
EJEMPLO:
▸ Documentos por pagar.
▸ Acreedores hipotecarios.
▸ Deuda con los acreedores.
▸ Acreedores bancarios.
▸ Documentos por pagar a
largo plazo.
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PATRIMONIO o CAPITAL
CONTABLE
Es la participación de los propietarios o, en su caso, de los
patrocinadores en el financiamiento de los activos de la entidad.
▸ ¿Qué refleja el capital contable?
El capital contable refleja los conceptos relativos a las aportaciones,
utilidades y pérdidas que los socios tienen en su carácter de dueños de la
entidad. Al igual que el pasivo, es una fuente de recursos, pero interna. Se
deriva normalmente de las inversiones directas de los propietarios,
reservas y ganancias obtenidas por el negocio (superávit).
▸ El capital contable, al ser la propiedad de los socios, accionistas o
propietarios, se clasifica de la siguiente forma:
▸ Capital contribuido; Se refiere a las aportaciones que hacen los
socios de la entidad.
▸ Capital ganado; Incluye utilidades acumuladas, reservas y el resultado
del ejercicio o pérdida que ha generado la entidad.
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ECUACIÓN CONTABLE
El balance general está integrado por recursos y sus fuentes de procedencia se
representan por la ecuación básica:
ACTIVO=PASIVO + PATRIMONIO
Presentación en forma de cuenta (horizontal); la fórmula que representa
ésta es Activo = Pasivo + Capital contable; se dice que es presentación en
forma de cuenta porque está basado en una “T” de mayor.
Presentación en forma de reporte (vertical); la fórmula que representa
ésta es Activo – Pasivo = Capital contable.
En forma de reporte; la presentación en forma de reporte corresponde a lo que
conocemos como fórmula del capital: C = A – P, donde presentaremos las
cuentas de manera vertical en una sola hoja, de forma que se pueda restar el
pasivo al importe del activo y obtener por diferencia el capital contable.
En forma de cuenta; La presentación en forma de cuenta obedece a la formula A
= P + C, la cual, como ya hemos señalado, es conocida también como fórmula
del balance.
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ECUACION CONTABLE
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
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CONCLUSION
• En conclusión, el balance general resulta una herramienta contable imprescindible para toda
empresa u organización, porque ofrece transparencia y, además, permite proyectar y tomar
decisiones financieras.
• El balance general es un recurso útil para que terceros puedan conocer el estado de la empresa,
en casos como:
• La solicitud de un préstamo bancario.
• Los proveedores que aceptan cobrar diferido, a 30, 60 o 90 días.
• Los entes reguladores del Estado, para definir cuánto debe pagar la empresa de impuestos.
• La importancia del balance general es que permite conocer la situación financiera de una
empresa porque contiene datos sobre el patrimonio de la organización, como la cantidad de
capital , el monto de deuda o los bienes que dispone.
• El balance general es un documento que detalla los datos contables de la empresa en un
momento en particular, no analiza la variación del patrimonio durante un período de tiempo. Por
eso se lo conoce también, como balance de la situación.
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Gracias Por
Su
