Republica Bolivariana De Venezuela
Universidad Nacional Experimental
De Los Llanos Occidentales
EZEQUIEL ZAMORA
UNELLEZ APURE
VPDR: APURE
SUB PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA
SUB PROYECTO: CONTABILIDAD IV
EL EFECTIVO
PROFESORA: PARTICIPANTES:
MAITE ARANA ABREU IVONNY.
V:21.315.519.
VARGAS DILUMAR. V: 27.653.504.
JUNIO, 2021
EFECTIVO
Es un elemento de Estado de Situación Financiera y
forma parte del Activo Circulante. Es el elemento mas
liquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La
empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus
obligaciones inmediatas.
El Efectivo esta formado por: Dinero en curso legal,
cuentas corrientes o de ahorro y cheques. El Efectivo
básicamente esta compuesto por todo el dinero en
forma de billetes y monedas fraccionarias de curso
legal que posee una empresa.
I El Efectivo o Flujo de efectivo, es uno de los pilares en la
M administración de cualquier empresa, ya que representa las entradas
y salidas del efectivo, producto de la operación diaria de una
P compañía.
O
R El Efectivo es una herramienta vital para controlar los
T ingresos y egresos, de tal manera que permite enfrentar
las obligaciones diarias y mide los fondos con los que
A cuenta la entidad.
N
C En fin, el flujo de Efectivo eta completamente vinculado con la
I rentabilidad del negocio, ya que permite enfrentar contingencias
no previstas y tener dinero disponible por si se presenta la
A oportunidad de una inversión.
DIFERENCIA ENTRE FLUJO DE CAJA Y FLUJO
DE EFECTIVO
FLUJO DE CAJA FLUJO DE EFECTIVO
El Flujo de Caja es una El Flujo de Efectivo muestra la
herramienta financiera que pronostica disponibilidad de dinero en líneas
los ingresos y salidas de efectivo, generales , mostrando el capital de
durante el periodo determinado. trabajo concreto y actualizado de la
empresa.
El flujo de caja se puede hacer El Flujo de Efectivo, es un Estado
de manera proyectada con base en Financiero porque hay una Norma
tendencias y resultados anteriores para Internacional de Información Financiera
prever la dinámica de ingresos en el que regula su manejo, el cual muestra de
manera histórica (hechos pasados), el
futuro. origen y la aplicación que tuvo el efectivo
en un periodo determinado.
Facilitar información
Mostrar la relación que Proporcionar
financiera a los
existe entre la utilidad información apropiada
administradores, para mejorar
neta y los cambios en los a la gerencia.
sus políticas de operación y
saldos de efectivo.
financiamiento. o
Identificar los cambios OBJETIVOS DEL Proyectar en donde se
en la mezcla de activos ESTADO DE FLUJO ha estado gastando el
productivos. efectivo disponible.
DE EFECTIVO
Reportar los flujos de
Evaluar la manera en que
efectivo pasados para
la administración genera
facilitar la predicción de
y utiliza el Efectivo.
flujos de efectivo futuros.
EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
Las NIIF nos dice que los Equivalentes de Efectivo
son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que
son fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo, estando sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Los Equivalentes de Efectivo se usan
cuando una empresa tiene un excedente
de efectivo puede reunir a estas
inversiones de corto plazo como parte EJEMPLOS:
de una planificación del efectivo. Inversiones en depósitos a plazo
fijo (máximo 90 días).
Fondos en moneda extranjera.
METODOS DE PRESENTACION DEL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Este enfoque se centra en
las ganancias arrojadas en
el estado de resultados y
agrega elementos de allí
que no son salidas. De esta
METODO DIRECTO
forma, se estableció el
flujo de caja remanente de Este método se utiliza
las operaciones para identificar la entrada
comerciales durante el y salida de fondos en un
período, el cual se dividió período específico.
en dos grupos de cuentas, Permite visualizar la
una fue la entrada y la otra generación de caja y
la salida de fondos.
METODO cómo afectan las nuevas
inversiones a la empresa
INDIRECTO para facilitar el análisis
de su crecimiento.
Clasificación de los movimientos
del Efectivo.
Pagos en efectivo por la compra
(ingresos en efectivo de la venta)
se refieren a actividades de activos a largo plazo (por
relacionadas con el uso ejemplo, bienes inmuebles, planta
de activos fijos, y equipo)
inversiones a corto
Actividades de plazo que no se
Inversión: consideran equivalentes Pagos en efectivo por la compra
de efectivo e (ingreso en efectivo de ventas) de
inversiones a largo instrumentos de capital o de
plazo en recursos deuda de otras entidades y capital
financiero. Estos en negocios conjuntos (excepto
incluyen: pagos / cobros por aquellos
instrumentos que se clasifican
como equivalentes de efectivo y
se mantienen para transacciones)
Actividades de
financiamiento:
Son las actividades relacionadas con la obtención de
recursos financieros a través de aportes de capital o el uso de
fuentes de terceros. Los flujos de efectivo de las actividades
de financiación incluyen:
Efectivo por la emisión de Efectivo pagado por los
acciones y otros Préstamo en efectivo y arrendatarios para reducir
instrumentos de patrimonio pago en efectivo del monto los pasivos vencidos
y efectivo pagado a los prestado. relacionados con los
propietarios para adquirir o arrendamientos financieros.
rescatar las acciones de la
entidad
Actividades Operativas:
Las actividades operativas son las principales actividades
lucrativas del organismo principal. Los flujos de efectivo
de las actividades operativas incluyen:
Pague en efectivo a
Recibo de efectivo
proveedores y
del cliente
empleados Flujo de efectivo
Flujos de efectivo del impuesto sobre
de inversiones, la renta, a menos
préstamos y otros que se identifique
contratos específicamente
mantenidos con como actividades
fines comerciales de financiación e
inversión
EJERCICIO
PRACTICO SOBRE
EL ESTADO DE
FLUJO DE
EFECTIVO
JEHOVA JIREH C.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2020
E JEHOVA JIREH C.A
ESTADO DE RESULTADO
S AL 31/12/2020
ACTIVO 2019
2014 2015
2020 Variación
VARIACION T
Efectivo 4.675.000,00 4.924.000,00 249.000,60
Cuentas por Cobrar 12.582.000,00 15.430.000,00 2.848.000,00 A
2019 2020
Inventarios
Gastos Anticipados
11.480.000,00
654.000,00
13.870.000,00 2.390.000,00
690.000,00 36.000,00 D Ventas Netas 342.865.000,00 403.555.000,00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 29.391.000,00 34.914.000,60
O Costo de ventas -313.875.000,00 -370.980.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
CIRCULANTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EKIPO 29.870.000,00 32.100.000,00 2.230.000,00 UTILIDAD BRUTA 28.990.000,00 32.575.000,00
E Depreciacion Acumulada
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
-4.702.000,00
25.168.000,00
54.559.000,00
-11.027.000,00 -6.325.000,00
21,073.000,00
55.987.000,00
D Gastos generales
UTILIDAD BRUTA
-21.057.000,00
7.933.000,00
-23.765.000,00
8.810.000,00
E
S PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Otros ingresos 419.000,00 432.00
Intereses pagados -475.000,00 -698.000,00
F
Obligaciones bancarias 4.300.000,00 4.200.000,00 -100.000,00
Proveedores
Impuestos Acumulados por Pagar
8.632.000,00
598.000,00
9.183.000,00 551.000,00
1.764.000,00 1.166.000,00
R UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 7.877.000,00 8.544.000,00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 13.530.000,00 15.147.000,00
E Impuesto a la renta -2.363.100,00 -2.990.400,00
PASIVO NO CIRCULANTE
Obligaciones a Largo Plazo 12.650.000,00 11.342.000,00 -1.308.000,00 S UTILIDAD NETA 5.513.900,00 5.553.600,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
12.650.000,00 11.342.000,00
26.180.000,00 26.489.000,00 U
PATRIMONIO T Datos Adicionales:
Capital Social 20.000.000,00 21.120.000,00 1.120.000,00
Utilidades no Distribuidas 2.865.000,00 2.865.000,00 A a) La Depreciación del año 2020 es de Bs 811.000,00
Utilidad del Ejercicio 5.514.000,00 5.513.000,60
TOTAL PATRIMONIO 28.379.000,00 29.498.000,60 D b) Los dividendos pagados fueron Bs 40.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54.559.000,00 55.987.000,00 c) El aumento de capital fue aportación en efectivo Bs 1.120.000,00
O
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COBROS A CLIENTES POR VENTAS
Ventas del año actual 403.987.000,00
Cuentas por cobrar a clientes del año anterior 12.582.000,00
METODO DIRECTO
Cuentas por cobrar a clientes del año ctual -15.430.000,00
JEHOVA JIREH C.A
Anticipos de clientes del año actual 0
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Anticipos de clientes del año anterior 0
AL 31/12/2020
Cobros a los clientes 401,139.00
PAGO A PROVEEDORES POR COMPRA
Costo de venta del año actual 370.980.000,00 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Inventarios año anterior -11.480.000,00 Cobro de Clientes 401.139.000,00
Inventarios año actual 13.870.000,00 Pago a proveedores -372.819.000,00
Compras 373.370.000,00 -22.990.000,00
8.632.000,00
Pago a gastos operativos
Cuentas por pagar a proveedores del año anterior
Pago por intereses -698.000,00
Cuentas por pagar a proveedores del año actual -9.183.000,00
Pago a provee dore s 372.819.000,00 Pago por impuestos -1.824.400,00
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 2.807.600,00
PAGO GASTOS OPERATIVOS
Gastos de ventas del año actual 22.954.000,00
Gastos de administración del año actual 0.00 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Gastos pagados por adelantado del año actual 690.000,00 Propiedades, planta y equipo -2.230.000,00
Gastos pagados por adelantado del año anterior -654.000,00 FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN -2.230.000,00
Gastos por pagar del año anterior 0.00
Gastos Por Pagar del año actual 0.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de gastos operativos 22.990.000,00
Capital 1.120.000,00
PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA Dividendos pagados -40.000,00
Impuesto Sobre la Renta 2.990.400,00 Financiación por préstamos a corto /largo plazo -1.408.000,00
Impuesto por pagar del año anterior 598.000,00 FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO -328.000,00
Impuestos por pagar del año actual -1.764.000,00
Pago de impuesto a la renta 1.824.400,00 FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO 249.600,00
PAGO DE INTERÉS SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 4.675.000,00
Gastos financieros (interés) 698.000,00 SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 4.924.600,00
Interés por pagar del año anterior 0.00
Interés por pagar del año actual 0.00
Pago de interés 698.000.00
METODO INDIRECTO
JEHOVA JIREH C.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31/12/2021
FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA 5.553.600,00
(+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo: 811.000,00
Gastos por depreciación 811.000,00
Aumentos o Disminución en Activos y Pasivos corrientes: -3.557.000,00 Bs
Cuentas por cobrar clientes -2.848.000,00
Inventarios -2.390.000,00
Pagos por anticipado -36.000,00
Cuentas por cobrar proveedores 551.000,00
Otras cuentas por pagar 1.166.000,00
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2,807.60 Bs
FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Propiedades, planta y equipo -2.230.000,00
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION -2.230.000,00 Bs
FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Capital 1.120.000,00
Dividendos pagados -40.000,00
Financiación por préstamos a corto /largo plazo -1.408.000,00
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -328.000,00 Bs
AUMENTO O DISMINUCIÓN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO 249.600,00 Bs
Efectivo al inicio del ejercicio 4,675.00 Bs
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 4,924.60 Bs
