Actividad 5
Papeles de trabajo
Maricela Ruiz Arias
ID 722871
Geomar Sofia Monroy Trens
ID 718752
Juan Sebastián Cuadros Alfonso
ID: 718785
Constantino Cano Alvarez
ID: 721508
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Auditoria y aseguramiento II
Soacha, 09 junio
2021
PAPELES DE TRABAJO EN
AUDITORIA
Los papeles de trabajo vienen hacer los documentos elaborados por el auditor, durante
el curso de la elaboración de auditoría que respaldan y fundamentan su informe, está
conformado por el conjunto de documentos que contienen evidencias respaldadas del
trabajo del auditor.
Es el conjunto de cédulas y documentos en los que el auditor registra los datos e
información obtenidos, así como los resultados de las pruebas realizadas durante el
examen.
IMPOTANCIA
Los papeles de trabajo representan en la culminación del trabajo de auditoría, la
evidencia documental del trabajo efectuado, de las técnicas y procedimientos de
auditoría aplicada y de las conclusiones generadas.
Los papeles de trabajo constituyen un registro permanente del trabajo y se pueden
convertir en elementos probatorios ante la ley, ya que representan la evidencia
cualitativa y cuantitativa del trabajo.
Como:
Respaldan el informe del auditor.
Proporciona el sustento para el informe de auditoría.
Permite la revisión de la calidad del trabajo realizado.
Constituye el vínculo entre las etapas de planeamiento, ejecución e informe de
auditoría.
FINALIDAD DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
Dentro de los fines más importantes son:
Soporte del trabajo y del informe.
Ayuda a discutir el informe.
Fuente de consulta futuras auditorías
Facilidad para la supervisión del trabajo
Medición del trabajo realizado.
Medir el logro de los objetivos establecidos.
Fuentes de información para entrenamiento: cumplimiento de normas
legales.
PROPOSITO DE LOS PAPELES DE
AUDITORIA
A) sirve como un registro de información y evidencias obtenidas y desarrolladas.
Esto, porque contiene información sobre el alcance y los detalles de las labores de
verificación y pruebas del auditor, obtenida bajo la aplicación de los
procedimientos de auditoría que se enmarcan dentro del programa de trabajo.
B) respalda el informe de auditoría.
Este propósito constituye uno de los objetivos básicos de los papeles de trabajo,
por cuanto todo lo que el auditor revela en su informe deberá sustentarse con los
papeles de trabajo, es decir, no hablará más allá de lo que tiene evidenciado en
sus papeles de trabajo.
PROPOSITO DE LOS PAPELES DE
AUDITORIA
C) ayuda al desarrollo profesional y supervisión del examen.
La correcta elaboración de los papeles de trabajo ayuda a los auditores y
asistentes en su desarrollo técnico, más aún, si a esto contribuye una adecuada
dirección y supervisión.
D) coadyuvan en la planificación de auditorías futuras.
Los papeles de trabajo sirven como antecedentes para auditorías futuras, tanto a
nivel de papeles generales y específicos.
Los primeros, para el conocimiento de las actividades del negocio, organización,
sistemas de información, controles internos, informes de auditoría anteriores,
etc., Y los segundos, para el diseño de las nuevas cédulas para los componentes
de los estados financieros, afinándose en lo que fuera necesario.
QUE DEBEN CONTENER LOS
PAPELES DE TRABAJO
1- deben ser suficientemente claros, precisos y detallados.
2- deben ser completos y exactos, deben mostrar la naturaleza y el alcance del trabajo
realizado.
También deben documentar la comprensión y evaluación del ambiente de control y de
sus sistemas de información, registro y control. Además se debe considerar los siguientes
aspectos como:
Deben reunir los requisitos de funcionalidad.
Deben archivarse siguiendo el orden que aparezcan las pruebas.
Cada selección del archivo corriente debe incluir los papeles de trabajo que
documenten pruebas sobre los procedimientos establecidos.
QUE NO DEBEN CONTENER
■ No ser copia de la contabilidad de la empresa
■ No ser copia de los estados financieros
■ No ser copia de la auditoria del año pasado.
