CENTRO DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS EN AGUAS CONTINENTALES NO.
Técnico en Administración en MiPyMEs
Segundo semestre
Modulo 1: Realiza la gestión administrativa en las MiPyMEs
Submodulo 1:
Identifica la naturaleza, entorno y documentación
básica de las MiPyMEs.
DOCUMENTOS MERCANTILES
24 de mayo de 2021
DOCUMENTOS
MERCANTILES
LOS DOCUMENTOS MERCANTILES SON TÍTULOS,
EFECTOS, RECIBOS, FACTURAS, NOTAS DE DÉBITO Y
CRÉDITO, PLANILLAS DE SUELDOS, VALES DE
MERCANCIAS, ETC. LOS CUALES SIRVEN PARA
LEGITIMAR EL EJERCICIO DE LAS TRANSACCIONES
Y DOCUMENTAR LAS OPERACIONES MERCANTILES
EN LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD.
IMPORTANCIA:
Actúa como elemento probatorio de la conformidad
de las partes que intervienen.
Brinda mas seguridades que acuerdo de palabra.
Garantiza que se cumpla lo establecido en el lugar,
modo y fecha pactados.
Documentos negociables:
Son todos aquello documentos cuya característica
principal es la de poder sustituir al dinero en efectivo, ya
que son susceptibles de negociación. Pueden pasar de
unas manos a otras antes de su pago.
DOCUMENTOS NEGOCIABLES:
Letra de Cambio
Cheque
Pagaré
Letra de cambio
Es un documento mercantil que contiene una
promesa u obligación de pagar una determinada
cantidad de dinero a una fecha de vencimiento.
Constituye una orden escrita, mediante el cual
una persona llamada Librador, manda a pagar a
su orden o a la otra persona llamada Tomador o
Beneficiario, una cantidad determinada, en una
cierta fecha, a una tercera persona llamada
Librado.
Personas que intervienen:
El Librado o Girado: Persona a la que se da la orden
de pago (quien debe pagar), es el destinatario de la
orden dada por el librador.
El Librador o Girador: la persona que ordena hacer
el pago, se exige que la letra de cambio lleve su firma.
El Beneficiario o Tomador: es aquel a cuya orden
debe hacerse el pago de la suma ordenada por el
Librador. Es necesario que en la letra se indique el
nombre del beneficiario o tomador; no es válida la
Letra al Portador.
El Fiador o Avalista: Persona que garantiza el pago
de la letra.
El cheque
La ley lo define como una orden escrita y girada
contra un banco para que este pague a su
presentación, el todo o parte de los fondos que
el librador pueda disponer en cuenta corriente.
Su principal atributo es que representa un medio
de pago que reemplaza económicamente al
efectivo.
Asimismo, permite llevar un mejor manejo y
control de los pagos, y reduce los riesgos que
conlleva utilizar dinero en sus transacciones.
1. La palabra “cheque” debe estar incluida en el mismo.
2. La orden de pagar la cantidad de dinero que se indique, en pesos.
3. El nombre del librado, que será un banco.
4. La firma de quien emite el cheque (el librador).
El pagare
Es un título valor o instrumento financiero
muy similar a la letra de cambio y se usa,
principalmente para obtener recursos
financieros.
Documento escrito mediante el cual una
persona se compromete a pagar a otra
persona o a su orden una determinada
cantidad de dinero en una fecha acordada
previamente.
PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGARÉ
1.Librador: es quien se compromete a pagar la suma
de dinero, a la vista o en una fecha futura fija o
determinable.
2.El beneficiario o tenedor: es aquel a cuya orden
debe hacerse el pago de la suma de dinero
estipulada en el pagaré.
3.El Fiador o Avalista: la persona que garantiza el
pago del pagaré.
Un pagaré es un documento por pagar para el
librador y un documento por cobrar para el
tenedor, a su debido tiempo.
Documentos No negociables
Son aquellos creados para dar fe o dejar constancia de haber realizado
una operación comercial. Estos documentos también tienen como
finalidad facilitar los controles administrativos de la empresa y sirven
de soporte en sus libros de contabilidad
DOCUMENTOS:
Facturas
Recibos
Cotizaciones
Orden de compra
Notas de remisión
Vales
La factura
Una factura es un documento de carácter mercantil
que indica una compraventa de un bien o servicio y
que, entre otras cosas, debe incluir toda la
información de la operación.
Describe de forma detallada las descripción de los
productos vendidos.
El recibo
Es un documento financiero mediante el cual una
persona acredita haber recibido de otra una
determinada suma de dinero en efectivo o una
cantidad en especie.
Documento expedido por el acreedor y debidamente
firmado, por el que constata haber recibido el importe
de la deuda, con lo que el deudor queda liberado de su
obligación.
También se emplea como comprobante de que un
bien ha sido entregado y como comprobante de
efectivo.
Partes del recibo:
Lugar, día, mes año en el que se emite el recibo.
Nombre completo de la persona a favor de quien se
extiende.
Cantidad de dinero en letra o mencionar el objeto
que se entrega.
Indicación del concepto por el cual se extiende el
recibo.
Cantidad en números.
Firma de quien emite el recibo
Cotizaciones
Este documento informativo lo utiliza el área de compras de una
empresa para entablar una negociación. Su importancia se da a nivel
administrativo, debido a que una cotización permite la generación de
informes que comparan los productos cotizados con los facturados.
Si bien se determina como uno de los tipos de documentos
mercantiles, no quiere decir que este sea un ingreso, es decir no es un
registro contable, ya que cuando un cliente solicita una cotización,
este está en el derecho de decidir aceptar, modificar o rechazar, en
ningún momento está obligado a pagar.
Si por el contrario, el cliente acepta dicha cotización, el empresario
entra a pasar esa cotización a factura, para que el usuario continué
con el pago.
Partes de la cotización
El producto, bien o servicio de interés.
Referencia del producto
Descripción del producto o del servicio.
Precio por unidad y por el número deseado.
Fecha de expedición de la cotización
Logo, número de identificación y nombre de la empresa.
Fecha, ciudad y lugar de la sucursal o centro de costes.
Nombre de la persona a quién va dirigida.
Notas adicionales (dependiendo).
Solicitud de cotización, se hace Se responde por medio de un
por medio de una carta formato de cotización:
Orden de compra
Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para
solicitar mercancías a un determinado proveedor cuando se
encuentran en una misma localidad y el proveedor no envía
vendedores para ofrecer el producto. Es decir, es el documento
formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la
mercancía que requiere. Debe ser concreto, claro y específico en
lo que se solicita.
Antes de emitir la orden de compra, debe enviarse una solicitud
de cotización a cada uno de los proveedores que pueden
abastecernos de las mercancías requeridas las cotizaciones por los
proveedores se procederá a emitir la orden de compra a nombre
del proveedor elegido.
Partes de la orden de compra:
Datos de contacto y dirección de la empresa que emite la orden de compra. Se
trata del comprador que solicita la mercancía.
Datos de contacto y dirección del proveedor que entregará la mercancía.
Lugar y fecha de emisión del pedido.
Términos de entrega del pedido. Se estipula cuándo y cómo el cliente recibirá
los productos.
Términos de pago. Se estipula el modo de pago, si será por transferencia
bancaria, cheque u otro.
Cantidad de productos demandados.
Nombre y descripción de los productos que se compran.
Precio por unidad de cada tipo de producto incluido en la orden de compra.
Coste de envío o derivados.
Coste total del pedido
Firma autorizada
Nota de Remisión
Documento que se utiliza cuando existe una relación
de compra entre dos partes, y se extiende a la hora
en la que una de las partes hace entrega de artículos
o productos a la otra.
Es importante destacar que no tiene el mismo valor
que una factura, si no que actúa como un
comprobante de que los artículos han sido
entregados por una parte y recibidos por la otra.
Datos de la nota de remisión:
Existen una serie de requisitos de las notas de
remisión para que tengan validez legal y que son
necesarios para la identificación de la mercancía y de
las partes que intervienen.
En el formato de la nota de remisión se debe incluir:
Datos de la empresa vendedora
Lugar y fecha de la entrega
Datos de la persona o empresa receptora
Firma del receptor
