TRIBUTACION II
Mag. Gladys Sánchez Rojas
II UNIDAD
SEMANA 9
Libros Electrónicos
Libros Electrónicos
Para un fácil llevado de los libros y registros contables, la SUNAT ha implementado el Sistema
de libros en forma electrónica, generando grandes beneficios para tu negocio, tales como:
•Ahorro en costos de legalización, impresión y almacenaje de los libros y registros contables.
•Mayor productividad, ya que no se perderá tiempo en las notarías para legalizar los libros y
registros contables.
•Liberación de espacios, ya que no se tendrán que archivar y conservar más libros y registros
físicos.
•Acceso fácil y rápido de los ejemplares de libros y registros electrónicos generados en el
sistema, los cuales podrán ser descargados en cualquier momento.
•Además de un importante efecto ecológico, al reducir el uso de árboles y agua, por no usar
papel.
Los libros electrónicos son archivos en formato texto que tienen la función de llevar un registro y control
de la información contable con incidencia tributaria.
Sistema de Libros Electrónicos Portal - SLE Portal
La SUNAT cuenta con el Sistema de Libros Electrónicos Portal - SLE Portal .
Programa de Libros Electrónicos - PLE
El contribuyente mediante este programa valida, verifica, revisa el historial y visa toda la información
concerniente a los libros electrónicos.
Anotaciones en el Programa de Libros Electrónicos - PLE
El contribuyente:
•Debe anotar las operaciones que corresponden en el Libro Electrónico, a partir del mes en que fue
incorporado, obligado o se afilió voluntariamente.
•Debe cerrar los Libros y/o Registros llevado en forma física (manual, en hojas sueltas o continuas)
correspondiente al mes anterior al Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.
Obligados a llevar Registro de Ventas y Compras: Desde el 1 de Enero de cada
año, los que estén acogidos al Régimen General -RG, Régimen Especial - RER o
Régimen Mype Tributario - RMT (incorporados o afiliados) y que hayan
obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de mayo del
año precedente al anterior y abril del año anterior.
Nota importante:
•La UIT aplicable es del año precedente al anterior al del inicio de la obligación.
•Se considerarán los montos declarados en las casillas 100,105,106,109,112 y
160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del Formulario Virtual 621.
•Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del
año anterior al del inicio de la obligación.
Registros en Libros
El registro en los Libros se indica mediante estados, los cuales se colocan en la última columna de
Estados en el Registro de Ventas
cada Libro Electrónico.
Registro de Ventas Estado 0 Estado 1 Estado 2 Estado 8 Estado 9
La operación Cuando la Cuando el Cuando la Cuando la
(anotación operación documento operación operación
optativa sin (ventas ha sido (ventas (ventas
efecto en el gravadas, inutilizado gravadas, gravadas,
IGV) exoneradas, durante el exoneradas, exoneradas,
corresponde inafectas y/o periodo, inafectas y/o inafectas y/o
al periodo. exportaciones previamente exportaciones exportaciones
) corresponde a ser ) corresponde ) corresponde
al periodo, entregado, a un periodo a un periodo
así como a emitido o anterior y NO anterior y Sí
las Notas de durante su ha sido ha sido
Crédito y emisión. anotada en anotada en
Débito dicho dicho
emitidas en el periodo. periodo.
periodo.
Observaciones:
•Estado 1: La anotación corresponde al mes de emisión del comprobante de pago
(Mayo 2020).
•Estado 2: Anotación del comprobante de pago anulado (Boleta de Venta N° 001-
1212) del mes de Mayo 2020. Si no hay asiento contable, se debe anotar como
CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M).
•Se detectó un error en la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/10,000 (BI)
+ 1,800 (IGV).
•Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/10,000 (BI) +
1,800 (IGV).
Rectificación de Registro de Ventas e Ingresos Electrónico
Periodo Abril 2020
Observaciones:
•Estado 1: La anotación corresponde al mes de emisión del comprobante de pago
(Abril 2020).
•Estado 8: Se anota el comprobante de pago omitido (Factura N° 001-058) de un
mes anterior (Febrero 2020).
•Estado 9: Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que
corresponda.
Registro de Compras
Estados en el Registro de Compras
Estado 0 Estado 1 Estado 2 Estado 8 Estado 9
Cuando el Cuando se anota Cuando la fecha Cuando la fecha Cuando se realice
comprobante de el Comprobante de emisión del de emisión del un ajuste o
Pago o de Pago o Comprobante o el Comprobante o el rectificación en la
documento no da documento en el pago del impuesto pago del impuesto anotación de la
derecho al crédito periodo que se por operaciones por operaciones información de
fiscal. emitió o que se que dan derecho que dan derecho una operación
pagó el impuesto, a crédito fiscal, es a crédito fiscal, es registrada en un
según anterior al periodo anterior al periodo periodo anterior.
corresponda y da de anotación, y de anotación, y
derecho al crédito esta se produce esta se produce
fiscal. dentro de los doce luego de los doce
meses siguientes meses siguientes
a la emisión o a la emisión o
pago del pago del
impuesto, según impuesto, según
corresponda. corresponda.
Anotación del Registro de Compras Electrónicos
• Estado 0: La anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este
caso se anota la operación de un servicio prestado por un no domiciliado. En la
línea anterior se anotó el formulario virtual que da derecho usar el crédito
fiscal.
• Estado 1: La anotación del comprobante de pago corresponde al mes de
emisión (Abril 2020).
• Estado 6: El comprobante de pago es anterior al mes declarado, pero dentro de
los 12 meses siguientes a su emisión.
• Estado 7: El comprobante de pago es anterior al mes declarado, pero fuera de
los 12 meses siguientes a su emisión.
• Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
• Estado 9: Corrige la información de un comprobante de pago de meses
anteriores.
¡Gracias!
