MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
PROCESO PRESUPUESTARIO
1
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
MUNICIPAL
EJECUTAR
EJECUTAR
PLANESDE
PLANES DE
DESARROLLO
DESARROLLO
CUMPLIROBJETIVOS
CUMPLIR OBJETIVOS
Y METAS
Y METAS
INSTITUCIONALES
INSTITUCIONALES
GESTION
GESTION PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
MUNICIPAL
MUNICIPAL
MEJORAR LA
MEJORAR LA
CALIDAD DEL GASTO
CALIDAD DEL GASTO
CONTROLAR
CONTROLAR
YYEVALUAR
EVALUAR
LALAGESTION
GESTION
2
LEY DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
LEY DE
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO:
PRESUPUESTO:
Herramienta
Herramienta dede Gestión
Gestión
Estimación
Estimación de
de Ingresos
Ingresos yy
Previsión
Previsiónde
deGastos
Gastos
- DIRECTIVAS
- CLASIFICADORES
3
PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
EQUILIBRIO (ingresos y gastos)
UNIVERSALIDAD (total de ingresos y gastos)
UNIDAD (todos los presupuestos unidades de gestión)
ESPECIFICACIÓN (detalle fuentes y gastos)
EXCLUSIVIDAD (carácter presupuestal)
ANUALIDAD (vigencia anual)
CONTINUIDAD (resultados y perspectivas)
SINCERIDAD (sustento técnico)
PUBLICIDAD (difusión)
4
LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
• Misión
NIVEL • Visión
ESTRATÉGICO • Objetivos Estratégicos
• Metas Institucionales
• Objetivos Institucionales
• Escala de Prioridades
NIVEL • Estructura Funcional Programática
PRESUPUESTARIO • Asignación Presupuestaria
• Metas Presupuestarias
• Metas Presupuestarias
NIVEL • Plan Operativo Institucional
OPERATIVO • Unidades de Gestión
5
LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
NIVEL
ESTRATÉGICO
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
NIVEL
PRESUPUESTARIO
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
6
LA GESTION PRESUPUESTARIA
NIVEL 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO IMAGEN
ESTRATÉGICO FUTURA
Programación Programación
NIVEL
PRESUPUESTARIO
Evaluación Ejecución
• Metas • Metas • Metas • Metas
NIVEL • P.O.I • P.O.I • P.O.I • P.O.I
OPERATIVO • Unida • Unida • Unida • Unida
des des des des
de de de de
Gestió Gestió Gestió Gestió
n n n n 7
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIÓN
FORMULACIÓN
APROBACIÓN
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN Y
8
CONTROL
FASE DE PROGRAMACIÓN
ESTIMACIÓN
ESTIMACIÓN
DE
DE
INGRESOS
INGRESOS
COMPATIBILIZACION
COMPATIBILIZACION
DETERMINACIÓN
DETERMINACIÓN
DE
DELOS
LOS HERRAMIENTA
OBJETIVOS
HERRAMIENTA
HERRAMIENTA
OBJETIVOS DE
DEGESTIÓN
INSTITUCIONALES DE GESTION
GESTIÓN
INSTITUCIONALES
IMAGEN
IMAGEN
FUTURA
FUTURA
PREVISIÓN
PREVISIÓN
DE
DE
GASTOS
GASTOS 9
FASE DE PROGRAMACION
SAT
SAT
ESTIMACION
ESTIMACION TESORERIA
TESORERIA
DE
DE
INGRESOS
INGRESOS CUENTA
CUENTAPEAJE
PEAJE
OTRAS
OTRAS
DEPENDENCIAS
DEPENDENCIAS
MUNICIPALES
MUNICIPALES
DETERMINACION
DETERMINACION
DE
DEFUENTES
FUENTESDE
DE
NIVEL
NIVELYY
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO COMPOSICION
COMPOSICIONDE
DE
YYRECURSOS
RECURSOS LOS GASTOS
DESTINADOS
LOS GASTOS
DESTINADOS
10
FASE DE PROGRAMACION
• TRANSF. INVERMET-ALCABALA
• TRANSFERENCIAS A TERCEROS (SURCO, MINISTERIO
RECURSOS
RECURSOS VIVIENDA , PNP, SAT)
DESTINADOS
DESTINADOS
• CUENTA PEAJE (MANTENIMIENTO, ESTUDIOS Y OBRAS)
• VASO DE LECHE (ADQUISICIÓN DE LACTEOS)
• CONTRAPARTIDA PARA PROTRANSPORTE
• PROYECTOS EN EJECUCION – RECURSOS ORIENTADOS A
INV.
• GASTOS LABORALES (REMUNERACIONES Y PENSIONES)
• GASTOS OPERATIVOS (TARIFAS, COMBUSTIBLE, SEGUROS)
PREVISIÓN
PREVISIÓNDE
DE GASTOS
GASTOS • SERVICIOS PÚBLICOS (LIMP. PUBLICA, PARQUES Y JARDINES,
GASTOS
GASTOS INELUDIBLES
INELUDIBLES SERENAZGO)
• CONVENIOS, FRACCIONAMIENTO Y DEUDAS TRIBUTARIAS
• SERVICIO DE LA DEUDA
• PROYECTOS EN EJECUCION
• GASTOS DE EE. AA (REMUNERACIONES, PENSIONES, BS Y SS)
• SENTENCIAS JUDICIALES (REMUNERACIONES, PENSIONES,
BIENES Y SERVICIOS)
• TRANSFERENCIAS A ORG. DESCENTRALIZADOS
GASTOS
GASTOSAA • SERVICIOS NO PERSONALES (SERVICIOS A LA COMUNIDAD)
PROGRAMAR
PROGRAMAR • BIENES, SERV. Y OTROS PARA LOS CENTROS DE COSTOS
(ASIG. PRESUPUESTARIA)
• SERVICIO DE LIMPIEZA Y VIGILANCIA
• SEGURIDAD DE LOS LOCALES MUNICIPALES – PNP.
11
FASE DE PROGRAMACION
OBJETIVOS ASIGNACION ESCALA
ESCALADE
DE
OBJETIVOS ASIGNACION
INSTITUCIONALES PRESUPUESTARIA PRIORIDADES
PRIORIDADES
INSTITUCIONALES PRESUPUESTARIA
UNIDADES
UNIDADESDE
DEGESTION
GESTION
ACTIVIDADES
ACTIVIDADESYY
PROYECTOS
PROYECTOS
METAS
METAS
PRESUPUESTARIAS
PRESUPUESTARIAS
ASIGNACION
ASIGNACIONDE
DE
RECURSOS
RECURSOS
12
FASE DE PROGRAMACION
•OPERATIVIDAD Y MANTENIMIENTO
•PRODUCCION DE Bs. Y Ss DE ACUERDO A FUNC. Y COMPET.
•PERMANENTE Y CONTINUA
•CATEGORIAS DEL GASTO
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
•EXPANSION DE LOS SERVICIOS PUBLICOS
•LIMITADO EN EL TIEMPO
PROYECTOS
PROYECTOS •GENERALMENTE DA ORIGEN A UNA ACTIVIDAD
•CATEGORIA DEL GASTO
2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
13
FASE DE FORMULACION
DETERMINACIÓN
DETERMINACIÓNDEDELA
LA
ESTRUCTURA
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
PROGRAMÁTICA
DETERMINACIÓN
DETERMINACIÓNDE
DELAS
LAS PROYECTO
PROYECTO DEDE
METAS
METAS
PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
PRESUPUESTARIAS
FORMULACIÓN
FORMULACIÓNDE DELOS
LOS
GASTOS Y SUS FUENTES
GASTOS Y SUS FUENTES
DE
DEFINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
14
FASE DE APROBACION
CONCEJO
MUNICIPAL
COMISIÓN
DE
REGIDORES
ADM.
PLANIFICACION
Y PRESUPUESTO
UNIDADES DE GESTION 15
FASE DE EJECUCIÓN
PLAN
PLANDE
DEACCIÓN
ACCIÓNYYPRESUPUESTO
PRESUPUESTO
MODIFICACIÓN
PRESUPUESTARIA
PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN EJECUCIÓN
EJECUCIÓN
CALENDARIOS
CALENDARIOS
MENSUAL
MENSUALDE
DE DE
DELAS
LASMETAS
METAS
DE
DECOMPROMISOS
COMPROMISOS
INGRESOS
INGRESOSYYGASTOS
GASTOS PRESUPUESTARIAS
PRESUPUESTARIAS
Priorización
del Gasto 16
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
• EJECUCION DEL GASTO LO EXIJA
• EJECUCION O PROYECCIÓN DEL
INGRESO SUPERA LA FUENTE DE
CREDITOS
CREDITOS FINANCIAMIENTO
SUPLEMENTARIOS
SUPLEMENTARIOS • SALDOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DE ENDEUDAMIENTOS Y
DONACIONES
AMPLIA EL NIVEL INSTITUCIONAL
• HABILITACIONES Y ANULACIONES
PRESUPUESTARIAS
• ESCALA DE PRIORIDADES
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS • FUENTE DE FINANCIAMIENTO
DE
DE • FUNCION, PROGRAMA Y SUB
RECURSOS
RECURSOS PROGRAMA
• ACTIVIDADES Y PROYECTOS
• ESPECIFICAS DEL GASTO
17
NO AMPLIA EL NIVEL INSTITUCIONAL
FASE DE EVALUACION Y CONTROL
PRESUPUESTO
EJECUCIÓN
INICIAL MODIFICADO
Indicadores • Identificación de Problemas
de Eficiencia • Medidas Correctivas
y Eficacia 18
