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TIMBRADO DE NÓMINA
Elisa Torres
TEMARIO
Legislación Fiscal
Concepto de CFDI
Proceso de Nómina
Proceso de Timbrado
Proveedores autorizados
TIMBRADO DE NÓMINA
INTRODUCCIÓN
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El Congreso de la Unión a finales del 2013 aprobó una serie de cambios Fiscales,
con el fin de combatir la evasión fiscal al lograr un mayor control sobre los
ingresos que obtienen estas personas físicas y así tener más conocimiento de los
impuestos que se recaudarán por concepto de retenciones a sueldos y salarios.
Entre las reformas que tienen relación directa en el ambiente laboral de nuestro
país destaca el Timbrado de Nómina para el recibo de nómina, el cual fue
aplicado a partir del 1° de enero de 2014.
LEGISLACIÓN FISCAL
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La fracción tercera del artículo 99 de la
nueva Ley de ISR señala que será
obligación de los patrones expedir y
entregar comprobantes fiscales a las
personas que reciban pagos por
prestación de un servicio personal
subordinado, por salarios y demás
prestaciones.
Asimismo, en su Artículo 27 Fracción
V establece que para que sean
deducibles las erogaciones por
remuneraciones, los empleadores
deberán de realizarlas por medio de los
CFDI.
CONCEPTO DE CFDI
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Un Comprobante Fiscal Digital (CFDI) es un documento electrónico que cumple con
los requisitos legales y reglamentariamente exigibles por el Sistema de
Administración Tributaria (SAT) y que garantiza, entre otras cosas, la autenticidad de
su origen y la integridad de su contenido.
Este documento es elaborado por el contribuyente por medio de cualquier aplicación
electrónica, enseguida es enviado a un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC),
para que éste valide dicho documento y de esta forma poder otorgarle un folio y
asignarle el Sello Digital del SAT (Certificación).
El producto resultante de este proceso se conoce como Comprobante Fiscal Digital
por Internet (CFDI).
PROCESO DE NÓMINA
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●
Altas
●
Bajas
●
Incidencias de nómina
●
Movimientos de personal
Entrada
Momento del timbrado
Requisitos para timbrar
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Para poder llevar acabo el timbrado es
necesario considerar los siguientes
requisitos:
1. Contar con su RFC
2. Tramitar la firma electrónica, (FIEL)
se tramita en el SAT, y debe de estar
vigente ya que esta firma tiene
vigencia.
3. Tramitar el certificado de sello digital.
Información que debe contener el timbrado
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Concepto / Concepto /
# Descripción # Descripción
El SAT publico una serie de 1 Registro Patronal 14 Antigüedad
guías y catálogos de los 2 Número de Empleado 15 Puesto
conceptos que deben de estar 3 CURP 16 Tipo de Contrato
contenidos en el comprobante 4 Tipo de Régimen 17 Tipo de Jornada
Número de Seguridad
de CFDI, como por ejemplo: 5 Social 18 Periodicidad del Pago
6 Fecha de Pago 19 Salario Base Cotización
7 Fecha Inicial del Pago 20 Riesgo del Puesto
8 Fecha Final de Pago 21 Salario Diario Integrado
9 Número de días pagados 22 Percepciones
10 Departamento 23 Deducciones
11 Clabe 24 Incapacidades
12 Banco 25 Horas Extra
Fecha de Inicio de
13 Relación Laboral
Información que debe contener el timbrado
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INFORMACIÓN QUE ES INFORMACIÓN QUE ES
RESPONSABILIDAD DE LA RESPONSABILIDAD PARA EL
EMPRESA EMPLEDO
RFC de contribuyentes • Nombre completo del empleado
Tipo de régimen Fiscal en el que tributa,
conforme a la Ley de ISR • RFC
Número de Folio por cada recibo • CURP
Lugar y fecha de expedición • Número de seguridad social
Número de días pagados • Número de cuenta
Periodo que se paga • Nombre del banco
Número de empleado
Departamento que corresponde el
empleado
¿Que tipo de nóminas se timbran?
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Es importante considerar que de acuerdo a las prestaciones y pagos por
concepto de nómina que realice el patrón se tendrán que timbrar los recibos
de nómina es decir de acuerdo a estas prestaciones:
Nóminas ordinarias (semanales, quincenales, mensuales y anuales)
Nómina de Aguinaldo
Nomina de Vales despensa ( Si es que se calcula de forma independiente)
Nómina de PTU
Nómina de Fondo de Ahorro.
Finiquitos e indemnizaciones.
PROCESO DE TIMBRADO
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Ejemplo de recibo timbrado
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Recibo de nómina
Archivo XML
timbrado PDF
Entrega del CFDI de nómina
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Obligatoriedad del CFDI de nómina
Artículo 99, LISR. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este
capítulo, tendrán las siguientes obligaciones:
III. Expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por
los conceptos a que se refiere este capítulo, en la fecha en que se realice la
erogación correspondiente, los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo
de pago para efectos de la legislación laboral que se refieren a los artículos 132
fracciones VII y VIII, y 804, primer párrafo, fracciones II y IV, de la Ley Federal
de Trabajo.
Entrega del CFDI de nómina
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La Resolución Miscelánea Fiscal del 2015 ( 2.5.7.2)
Para los efectos de los artículos 29, fracción V del CFF y 99, fracción III de la
Ley del ISR, los contribuyentes entregarán o enviarán a sus trabajadores el CFDI
en un archivo con el formato electrónico XML de las remuneraciones cubiertas.
Los contribuyentes que pongan a disposición de sus trabajadores una página o
dirección electrónica que les permita obtener la representación impresa del
CFDI, tendrán por cumplida la entrega de los mismos.
Los empleadores que no puedan realizar lo señalado en el párrafo que
antecede, podrán entregar a sus trabajadores las representaciones impresas del
CFDI de forma semestral, dentro del mes inmediato posterior al término de cada
semestre.
La facilidad prevista en la presente regla será aplicable siempre que al efecto
se hayan emitido los CFDI correspondientes dentro de los plazos establecidos
para tales efectos.
Entrega del CFDI de nómina
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Portal
Correo
Impre de
electró
so interne
nico
t
Fecha de expedición de CFDI
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Fecha de expedición 2.7.5.3.Para los efectos del artículo 27, fracciones V,
segundo párrafo y XVIII y 99, fracción III de la Ley del ISR en relación con el
artículo 29, segundo párrafo, fracción IV del CFF y 39 del Reglamento del CFF.
Los contribuyentes podrán expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran
a sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios, antes de la realización
de los pagos correspondientes, o dentro del plazo señalado en función al número
de sus trabajadores o asimilados a salarios, posteriores a la realización efectiva de
dichos pagos, conforme a lo siguiente:
Fecha de expedición de CFDI
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Número de trabajadores o
Día hábil
asimilados a salarios
De 1 a 50 3
De 51 a 100 5
De 101 a 300 7
De 301 a 500 9
Más de 500 11
¿Que garantiza timbrar los recibos?
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Autenticid
Integridad
Autenticid
ad
Integridad
ad
N
o
re
p
u
di
o
PROVEEDORES AUTORIZADOS (PAC)
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Un PAC es un Proveedor Autorizado por el SAT, para agregar el nodo del Timbre
Fiscal Digital, que ahora hace válida una Factura Electrónica. Las únicas
obligaciones y funcionalidades de los PAC´s son:
1. Validar el CFDI
2. Asignar el Folio Fiscal (UUID) Timbre Fiscal Digital.
Recomendaciones para contratar un PAC
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Verifica que está autorizado. Si
tienes duda llama a InfoSAT 01 800 46
36 728.
Busca el logotipo oficial y valida
que el nombre comercial de la empresa
y su razón social correspondan a los
publicados.
Firma contrato de prestación de
servicios con el proveedor.
Exige niveles de servicio y que éstos
queden estipulados en el contrato.
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FIN
¡Muchas gracias!
