AUDITORIA INTERNA
La Auditoría Interna es aquella que se practica como instrumento de la
propia administración encargada de la valoración independiente de sus
actividades.
DEFINICIÓN
La Auditoría interna es una actividad que tiene por objetivo
fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de
los sistemas de control interno, velando por la preservación de la
integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su
gestión económica, proponiendo a la dirección las acciones
correctivas pertinentes.
AUDITORIA EXTERNA
La auditoría externa es un examen crítico y sistemático, el cual se
encuentra debidamente detallado, que se le realiza a un sistema de
información empleado por cualquier tipo de empresa
TIPOS DE AUDITORIA
1) Auditoria fiscal.
2) Auditoria contable ( de estados
financieros )
3) Auditoria interna.
4) Auditoria externa.
5) Auditoria operacional.
6) Auditoria administrativa.
7) Auditoria integral.
8) Auditoria gubernamental.
1.-Auditoria Financiera:
Consiste en una revisión exploratoria y
critica de los controles subyacentes y
los registros de contabilidad de una
empresa realizada por un contador
publico, cuya conclusión es un dictamen
a cerca de la corrección de los estados
financieros de la empresa.
2.- Auditoria interna:
Proviene de la auditoria financiera y
consiste en: una actividad de evaluación
que se desarrolla en forma
independiente dentro de una
organización, a fin de revisar la
contabilidad, las finanzas y otras
operaciones como base de un servicio
protector y constructivo para la
administración.
En un instrumento de control que
funciona por medio de la medicion y
evaluación de la eficiencia de otras
clases de control, tales como:
procedimientos; contabilidad y demas
registros; informes financieros; normas
de ejecución etc.
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5.-Auditoria de operaciones:
Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente
de una funcion o una unidad con referencia a normas de la
empresa, utilizando personal no especializado en el area de
estudio, con el objeto de asegurar a la administración, que
sus objetivos se cumplan, y determinar que condiciones
pueden mejorarse
6.- Auditoria
administrativa:
Es un examen detallado de la administración
de un organismo social realizado por un
profesional de la administración con el fin de
evaluar la eficiencia de sus resultados, sus
metas fijadas con base en la organización, sus
recursos humanos, financieros, materiales,
sus metodos y controles, y su forma de
operar.
7.- Auditoria
fiscal:
Consiste en verificar el
correcto y oportuno pago de
los diferentes impuestos y
obligaciones fiscales de los
contribuyentes desde el punto
de vista fisico ( SHCP ),
direcciones o tesorerias de
hacienda estatales o tesorerias
municipales.
8.-AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
Comprende un conjunto de
actividades y acciones técnicas y
legales, ejercidas por la contraloría
general de cuentas, y las unidades
de auditoría interna, para evaluar
todo el ámbito operacional, funcional
y legal de los entes públicos, a través
de prácticas modernas de auditoría.
1.6 REQUISITOS BÁSICOS
DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
• Los principios de control interno
constituye los fundamentos
especificos que basados en la
eficiencia demostrada y aplicación
práctica en las actividades financieras
y admnistrativas, son reconocidos en
la actualidad como esenciales para el
control de los recursos humanos,
financieros y materiales de la
empresa.
1.6 Requisitos básicos
del control interno
A) DEBE REFLEJAR LA
NATURALEZA Y NECESIDADES
DE CADA ACTIVIDAD Y
ORGANIZACIÓN:
Un sistema de control debe adaptarse al
tipo de operaciones que se deseen
controlar.
Los instrumentos para controlar ventas
serán distintos de los diseñados para
ser empleados en las compras o las
finanzas de la empresa.
Asimismo una pequeña empresa
necesita controles distintos a una
mediana o gran empresa.
1.6 REQUISITOS BÁSICOS
DEL CONTROL INTERNO
B) DEBE REFLEJAR
RÁPIDAMENTE LOS DESVÍOS:
La información debe llegar al
responsable de tomar las decisiones
correctivas lo antes posible para
minimizar los daños que puedan
causar las fallas detectadas.
C) DEBE SER FLEXIBLE:
En caso de cambios en los
planes o de circunstancias
imprevistas, el control tiene
que ser factible de ser
modificado.
D) DEBE REFLEJAR EL MODELO
DE ORGANIZACIÓN:
Al ser la organización el vehículo
fundamental de coordinación entre
las personas que forman la
estructura de la empresa, los
controles deben respetar el modelo
estructural vigente.
E) DEBE SER ECONÓMICO:
es decir, cada control debe justificar lo que
cuesta implantarlo.
Dependerá de la capacidad de quién elija
los factores auténticamente estratégicos
en las áreas más importantes y diseñe los
instrumentos para controlarlos
• F) Debe ser comprensible:
Algunos dispositivos de
control, fórmulas matemáticas,
gráficos complicados,
estadísticas, etc. suelen ser
complicados y poco
comprensibles para los
dirigentes que han de servirse
de ellos.
G) Debe asegurar una acción
correctiva: el control debería
indicar el camino para la acción
necesaria identificando dónde se
produjo el problema, quién es el
responsable y qué debe hacerse
para corregirlo.
REQUISITOS BÁSICOS
DEL CONTROL INTERNO
(EJEMPLOS)
• Los controles internos ayudan a
controlar el entorno operativo de una
compañía.
• Por ejemplo, las compañías deben
establecer controles internos
apropiados para ayudar a prevenir los
fraudes en su información financiera
reportada.
• Aunque los controles específicos
pueden ser diferentes para cada
compañía, hay varios controles
básicos que aplican para todas las
empresas.
Requisitos básicos del control
interno
(ejemplos)
Una compañía puede instituir estos controles para
asegurarse de que opera en el entorno más seguro
posible.
Separación de deberes
Un control interno común es la separación de
deberes.
Un empleado no puede estar en control de
demasiadas tareas que se relacionen entre sí.
Por ejemplo, un cajero no debería ser capaz de
escribir un depósito. Esto tiene el potencial para la
malversación, ya que el cajero puede sacar efectivo
de la gaveta. Aunque estos tipos de control
requieren más empleados para completar tareas,
tener a varios individuos involucrados en un proceso
evita que una persona saque provecho del negocio.
Requisitos básicos del control interno
(ejemplos)
Lineamientos para empleados
Las compañías pueden tener requisitos específicos para
empleados, los cuales pueden ser:
1. contratar empleados de calidad con antecedentes
limpios
2. crear lazos entre los empleados
3. requerir vacaciones obligatorias y
4. limitar la autoridad de un empleado.
El propósito de estos controles es evitar contratar malos
empleados, previniendo así que los individuos de alto
riesgo tengan la oportunidad de manipular las actividades
de negocios. El uso de cronómetros y tarjetas de
empleados también ayuda a asegurarse de que los
empleados no accedan a áreas específicas para las cuales
no están autorizados.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:
• Normas y procedimientos de auditoria tomo II 18ª edicion IMCP
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