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Nia 505

Este documento describe los procedimientos de confirmación externa que un auditor puede utilizar para obtener evidencia de auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Las confirmaciones positivas son uno de los métodos más efectivos para asegurar la integridad y exactitud de los estados financieros. Al diseñar confirmaciones, el auditor debe considerar las aseveraciones a confirmar, los riesgos identificados y la presentación de la solicitud. Si la administración se niega a permitir confirmaciones, el auditor debe investigar las razones e implementar procedimientos alternat

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Maria Jose Saenz Prieto
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Este documento describe los procedimientos de confirmación externa que un auditor puede utilizar para obtener evidencia de auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Las confirmaciones positivas son uno de los métodos más efectivos para asegurar la integridad y exactitud de los estados financieros. Al diseñar confirmaciones, el auditor debe considerar las aseveraciones a confirmar, los riesgos identificados y la presentación de la solicitud. Si la administración se niega a permitir confirmaciones, el auditor debe investigar las razones e implementar procedimientos alternat

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NIA 505

CONFIRMACIONES
EXTERNAS
ALCANCE

Esta Norma Internacional de Auditoria (NIA) trata del


empleo por parte del auditor de procedimientos de
confirmación externa para obtener evidencia de
auditoria de conformidad con los requerimientos de la
NIA 330 y de la NIA 500.
OBJETIVO

El objetivo del auditor, cuando usa una confirmación


externa, es diseñar y ejecutar procedimientos para
obtener evidencia de auditoria adecuada y confiable.
CONFIRMACION POSITIVA
Es uno de los procedimientos mas eficaces que puede
utilizar el auditor para asegurar la integridad, existencia,
exactitud, presentación y revelación de las cifras de los
Estados Financieros.
FACTORES A CONSIDERAR
De acuerdo a la NIA 505, cuando se diseñan solicitudes de confirmación
son:

 Las aseveraciones que se confirman.


 Los riesgos de errores significativos específicos identificados.
 El planteamiento y presentación de la solicitud de confirmación.
 EL método de comunicación.
 La autorización de la administración a las partes confirmantes de
que respondan al auditor.
 La capacidad de la parte confirmante de proporcionar la
información solicitada.
CONFIRMACION
NEGATIVA
Si la administración se niega a permitir que el auditor envié una
solicitud de confirmación, este deberá:
 Investigar la razones de la administración para la negativa, y buscar
evidencia de auditoria para su validez y evaluar la razonabilidad.
 Evaluar las implicaciones de la negativa para los riesgos
significativos.
 Ejecutar procedimientos de auditoria supletorios, diseñados para
obtener evidencia de auditoria relevante y confiable.
PROCEDIMIENTOS
Determinar la Selección de los
información que terceros que vamos
se va a confirmar. a confirmar.

Firma de la confirmación Diseñar las solicitudes


por parte de un funcionario de confirmación, que se
de nivel adecuado a dirijan de manera
nuestro cliente. apropiada.

Envió de la Elaboración de un cuadro


de control para realizar el
confirmación por seguimiento de las
parte del auditor. confirmaciones.

Determinación Recibido de las


confirmaciones. Para las
por parte del confirmaciones no recibidas
auditor se realiza un segundo envió
¿QUE CONFIRMAMOS?
CUENTA CORTE RECOMENDADO ALCANCE
RECOMENDADO
Bancos A 31 de Diciembre 100%
Inversiones A 31 de Diciembre 100%
Cuentas por Cobrar Corte cercano al cierre 31 de A criterio del Auditor
Diciembre (Ej.: 31 de Octubre)
Inventarios A 31 de Diciembre 100%
Seguros A 31 de Diciembre 100%
Compañías Vinculadas A 31 de Diciembre 100%
Obligaciones A 31 de Diciembre 100%
Financieras
Proveedores y Cuentas Corte cercano al cierre 31 de A criterio del Auditor
por Pagar Diciembre (Ej.: 31 de Octubre)
Abogados A 31 de Diciembre 100%

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